財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 前面引子中講述的出納代簽字的案例，就是這種情況（之所以說該案例是由于出納無意造成的風(fēng)險(xiǎn)而并非是真貪污，是后來有一次總經(jīng)理終于在私下向我們承認(rèn)他后來想起來應(yīng)當(dāng)是有這么一回事，但事情后來弄得很大他也沒法很快承認(rèn)，只好以后找個(gè)機(jī)會向我們承認(rèn)了）。 當(dāng)然，我們財(cái)務(wù)人員絕大多數(shù)是不會主動(dòng)犯罪的。故意犯罪造成的法律風(fēng)險(xiǎn)2003年8月16日，劉曉慶因有悔過表現(xiàn)和籌款補(bǔ)繳稅款的愿望，被取保候?qū)?。通過這個(gè)案例，我們能看到財(cái)務(wù)人員的一種風(fēng)險(xiǎn)類型。而事實(shí)上，這是她嚴(yán)重經(jīng)驗(yàn)不足，后來事情的發(fā)展也證明了這點(diǎn)。引子:兩個(gè)案例我們國家一個(gè)非常大的進(jìn)步就是“疑罪從無”，無法查實(shí)的，不能定罪，因而只好撤案。企業(yè)里最常見的犯罪是職務(wù)侵占或挪用資金罪（對國有企業(yè)則是貪污罪和挪用公款罪），它均是要求犯罪人“利用職務(wù)之便，將單位的財(cái)產(chǎn)或資金據(jù)為已有”，這里面很重要的一點(diǎn)是要求“據(jù)為已有”，給大家分了或給客戶了不能定為此罪。三、用途最關(guān)鍵”這時(shí)審計(jì)人員也發(fā)現(xiàn)“批準(zhǔn)人”一欄的字體明顯和“報(bào)銷人”、“領(lǐng)款人”的字體不相同，又把財(cái)務(wù)經(jīng)理叫過來，財(cái)務(wù)經(jīng)理一看就說這是出納的筆體，那就把出納叫過來，出納一看就知道這筆單子是怎么回事，說這是那年那月那日總經(jīng)理交給的餐費(fèi)發(fā)票，要我?guī)兔N一下，我貼好領(lǐng)出錢來就給老總了。萬萬要慎重二是記賬一定要清楚。處理有學(xué)問 這里，本文所講財(cái)務(wù)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指財(cái)務(wù)人員因被迫或無意而產(chǎn)生犯罪的風(fēng)險(xiǎn)，即被關(guān)進(jìn)監(jiān)獄的風(fēng)險(xiǎn)，常見的犯罪有：職務(wù)侵占罪、貪污罪、受賄罪、行賄罪、挪用資金罪、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告罪、偷稅罪等，下面通過發(fā)生在財(cái)務(wù)人員身邊的真實(shí)案例來闡述，財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)。請牢記，一定不能將存放小金庫的存折放在家里，而應(yīng)放在單位。我見過這樣一位領(lǐng)導(dǎo)，他口口聲聲跟財(cái)務(wù)經(jīng)理說單位搞這個(gè)小金庫是為了大家謀福利，確實(shí)也給大家從里邊發(fā)了一些小錢，但更多的則是他自己經(jīng)常往里邊扔票換錢，換錢就換錢吧，還不簽字！搞得這個(gè)掌握小金庫的財(cái)務(wù)經(jīng)理特別郁悶，后來由于一個(gè)舉報(bào)，我們查到了這個(gè)小金庫，這位領(lǐng)導(dǎo)竟然完全不承認(rèn)自己單獨(dú)往里邊放過發(fā)票，只承認(rèn)用里邊的錢給大家發(fā)過“過節(jié)費(fèi)”、“加班費(fèi)”什么的，他還說發(fā)過節(jié)費(fèi)都有領(lǐng)用人簽字的，再者他說你們可以找員工核實(shí)，他的證據(jù)意識倒很強(qiáng)！最后搞得這個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理特別狼狽，因?yàn)樗麤]有證據(jù)證明這些票是誰的，并且他還沒有一個(gè)詳細(xì)記錄，他認(rèn)為小金庫就是“錢加票”，從里邊拿錢那就放進(jìn)去票，小金庫的規(guī)模就是現(xiàn)在的錢加上歷史累計(jì)扔進(jìn)去的票，有這個(gè)就行了，但是他這個(gè)思路是個(gè)典型的出納思路，為什么出納這樣可以，是因?yàn)橛袝?jì)還和他有個(gè)核對尤其是收入情況，但小金庫從來就是一個(gè)人管的，哪有兩個(gè)人管的小金庫？這個(gè)例子告訴我們：對于有些很狡猾的人，他只領(lǐng)錢不簽字，越是這種人你就要越小心，他不君子你也別太教條了，注意搜集和保留證明自己清白的證據(jù)；再者要注意將記錄記清楚，這樣就能有效規(guī)避因此可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。這是她的嚴(yán)重經(jīng)驗(yàn)不足。在上面這個(gè)例子中，出納并沒有侵占或貪污這筆款項(xiàng)，但卻實(shí)實(shí)在在地為自身帶來了風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是由于其自身經(jīng)驗(yàn)不足造成的。我們還是從很多人都熟悉的例子看起，為什么小金庫很多，但真正被追究犯罪的卻很少，而是多數(shù)以“違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律”定性？這就涉及到了資金的用途問題，它常是犯罪與否的分水嶺?？傻诙?，一見面，她就講她想起來了，所有這些錢全都是用在公務(wù)開支上了，并且還有許多發(fā)票或收條（比如是買辦公用品的、付房租的、付手續(xù)費(fèi)的等這些，但全是公務(wù)開支）證明，我們懷疑這是有人出主意了。在實(shí)踐中，我們也見過很多人一開始不明白，后來請明白人支了招，作一些**據(jù)，但往往卻是得
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