【正文】 （ 3） 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。 ４、產成品（半成品）《出倉單》由財務部 出納（現(xiàn)銷）、 應收會計 （賒銷） 統(tǒng)一 審核 ，其他人員均 沒有審核權 ， 銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應收會計做好 每日已審核《出倉單》的登記及核對工作 。 ３ 、 成本會計主要負責產成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。 ③ 銷售出庫單 中各項由 銷售 部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、 銷售 部、財務部、客戶對賬、結賬的依據(jù)。 ⑤ 入庫單按生產編號及產品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ⑤ 進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。 第五十 二 條 財務計劃控制與編制 （ 1） 年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；年度經(jīng)營計劃預算，經(jīng)營管理目標，由總經(jīng)理總體負責；月份應 收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務管理有機地結合。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根 聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務 “兩清 ”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。 財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。 所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月 5 日前上報 ；年報（年度終時）次年 45 日內上報。 第四十 一 條 合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。 第三十 五 條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。 辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五 下 午。 備用金核定： ① 、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。主要流程： 報銷流程： 當事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管） 證明 財務人員審核 總經(jīng)理（分管副總）審批 全公司均采用三級審批制度 \權限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理（主管 初批復核 財務經(jīng)理（主管）、財務總監(jiān)復核（中級）審批完畢轉 呈 總經(jīng)理 （ 分管副總 ） 核批簽署意見 費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五 完成 上述各環(huán)節(jié)。 （ 3）、 佛山 分廠由使用部門申請，財務 主管 審核后，單筆金額在 5 萬元以內，累計金額在 100 萬以下的由分管副總批準報銷。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 第二十五條 交際應酬費 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。公司及 各分廠 應根據(jù)培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得 高 于 8 萬元。 部門主管／經(jīng)理 實報實銷 業(yè)務招待費 一般職員 無 報請上司批準，否則一切費用自行負擔。 ② 其余人員的標準見下表： (單位：人民幣 ) 住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須 由行政部門在 “員工領用登記卡 ”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份 行政部門 保存。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價值 50 元以上， 20xx 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領用 1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。對于盤虧的固定資產必須 追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。 第十四條 固定資產的管理 1. 固定資產由企業(yè)自行編號，報財務部備案后使用。 公司對外舉債管理。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期 、用途，只 能 空出 受票單位全稱 、 金額欄，并注明最高限額。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由財務 總監(jiān) 派人陪同前往， 50000 元以上的必須由 公司 派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。 ③ 、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批 準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金， 個人因公借款管理 ① 、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準，批準后由 財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額 ，且最高累計不得超過 10000 元 。 計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計 ① 、年度結算：年終公司 各分廠 將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較， 并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月 15 日前送 各分廠財務部。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù) 次 月的生產計劃和庫存情況編制 次 月的采購計劃，于 每 月 20 日前送財務總監(jiān) 審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。 公司及 各分廠 需編制的財務計劃主要有年度財務預算 及 月度財務計劃。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。 五、分廠 材料 會計 （一）、崗位名稱： 分廠會計 （二）、直接上級：財務 經(jīng)理 （主管） （三）、本 職工作： 分廠的材料核算、費用核算、銷售核算 （四）、 主要職責 ： 根據(jù)公司的費用標準審核 工廠 的費用報銷單據(jù) ； 負責工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產及管理費用的計提及支付等工廠相關業(yè)務的會計憑證的編制； 針對各生產訂單的領料、完工入庫情況計算并編制產品入庫材料成本表 ； 編制每月工廠的半成品、成品的生產情況報表； 每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符 ； 每月與車間統(tǒng)計核對生產領料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù) ； 每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù) ； 編制定期的盤 點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保證帳實相符 ； 進料加工倉庫臺帳的登記 ； 負責每月與各供應商核對應收應付往來情況； 1 負責每月工人工資的審核； 1 完成上級交給的其他工作。 第六條 財務管理與會計核算組織架構圖 （一）財務組織架構圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理（主管） 資金經(jīng)理（主管） 成 稅 分 分 本 務 廠 廠 會 會 會 出 計 計 計 納 （二） 各崗位職責 ： 一、財務 總監(jiān) 崗位職責： （一）崗位名稱：財務 總監(jiān) （二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務 經(jīng)理（主管） （三）本職工作：負責 公司及 各分廠 財和物的管理工作 （四）直接責任： （１）在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作； （２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行 \決算 \預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調財務部與各 分廠 的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； （７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 （ 12）承辦公司領導交辦的其他工作； 二、財務 經(jīng)理 （ 主管 ）崗位描述 （一）崗位名稱：財務 經(jīng)理 （ 主管 ） （二）直接上級：財務 總監(jiān) （三）直接下級：財務 部 職員 （四）主要職責 （１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、 數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤 ,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責各項目的總體策劃設帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的 資料 (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務 總監(jiān) 辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務； （７） 妥善處理與 稅務部門關系 ； （ ８ ）完成總經(jīng)理與財務 總監(jiān) 交付的其他工作。 第七條 財務組織隸屬 關系： 財務 總監(jiān) ：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會負責。 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對 分廠 的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管 、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。 ⑤ 、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。 送存銀行的款項，應填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將 “繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。發(fā)現(xiàn)記賬