【正文】 ③發(fā)票審核看票面有無涂改痕跡；看抬頭是否是本單位名稱；看印章，稅務(wù)監(jiān)制章、發(fā)票章或財務(wù)專用章是否齊全；看印制日期，按規(guī)定入賬的必須是本年度版本的發(fā)票，是否超過發(fā)票使用有效期；看報銷手續(xù)，簽字是否齊全；真假性，可以去稅務(wù)局去查或國稅總局網(wǎng)站上查看；④其他注意事項七、增值稅的納稅申報（一）納稅期限與納稅地點納稅人以1個月為一個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。（三）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。B、商品編碼：l、點擊工具欄中“＋”，增加一條記錄。進(jìn)入“進(jìn)入修復(fù)發(fā)票編輯”→修改完畢，退出存盤發(fā)票作廢狀態(tài)將記入金稅卡，己作廢的發(fā)票無法取消其作廢標(biāo)志，因此要慎重使用本功能。（四）已開發(fā)票作廢：發(fā)票復(fù)制后，其內(nèi)容仍可以修改。如果開帶銷貨清單的發(fā)票，則只能有銷貨清單，發(fā)票上不能開具其它商品。每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統(tǒng)一加折扣。復(fù)制發(fā)票時，如果所復(fù)制發(fā)票的行數(shù)大于當(dāng)前使用時發(fā)票允許行數(shù)，提示不能復(fù)制。可以從工具條中選取。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的方法有三種：對進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出方法的總結(jié)：☆以票扣稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝ 了解到 17%☆計算扣稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝成本中的運費247。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。，為納稅人增值稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。銷項稅＝售價稅率＝含稅售價247。應(yīng)納增值稅＝售價247。對銷售折讓可以按折讓后的貨款確定銷售額。銷售額＝價款+價外收入銷售額中不包括：（1）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（2）同時符合以下條件的代墊運費：①承運者的運費發(fā)票開具給購貨方；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方。，一律按簡易辦法依4%征收率計算應(yīng)納稅額：（1）寄售商店代銷寄售物品；（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；（3）經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物。適用低稅率的貨物包括：、食用植物油、鮮奶；、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；、報紙、雜志；、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；。，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的，認(rèn)定為一般納稅人。二、納稅義務(wù)人（一）納稅人義務(wù)人的基本規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，都是增值稅納稅人。屬于增值稅的混合銷售行為，只征增值稅。（二）對視同銷售行為的征稅規(guī)定（委托方）（受托方）（不在同一縣市）之間移送貨物用于銷售的，移送當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。（一）增值稅征稅范圍的一般規(guī)定凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售或進(jìn)口的貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)，都應(yīng)該計算繳納增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品（產(chǎn)品計算清單）P139例41成本核算是企業(yè)管理和財務(wù)核算中非常重要的內(nèi)容，也是最復(fù)雜的。制造費用（水電費）：發(fā)生歸集（發(fā)票）轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（制造費用分配表）P137例402）區(qū)分成本期間（特別是需要攤銷的費用，如房租、保險費等）3）區(qū)分品種（產(chǎn)用品種法）：不能分清時，分配方法（定額消耗量法的分配率=領(lǐng)用材料總量/∑種定額量*產(chǎn)量；定額工時分配率=總工時/∑種定額工時*產(chǎn)量或者=總工資/總工時）4）考慮完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配本月發(fā)生的生產(chǎn)費用和月初、月末在產(chǎn)品及本月完工產(chǎn)成品成本四項費用的關(guān)系可用下列公式表達(dá)：月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)費用=本月完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本或：月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品成本=本月完工產(chǎn)品成本由于公式中前兩項是已知數(shù)，所以，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間分配費用的方法有兩類：一是將前兩項之和按一定比例在后兩項之間進(jìn)行分配，從而求得完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品的成本；二是先確定月末在產(chǎn)品成本，再計算求得完工產(chǎn)品的成本。成本的分配，是指將歸集的間接成本分配給成本對象的過程，也叫間接成本的分?jǐn)偦蚍峙伞? 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過9000元至 35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505③全年一次性獎金申請人： 日期：部門領(lǐng)導(dǎo)意見負(fù)責(zé)人： 日期：常務(wù)總經(jīng)理意見負(fù)責(zé)人： 日期：總經(jīng)理意見簽 字： 日期：四、生產(chǎn)與成本循環(huán)（一）前期準(zhǔn)備工作和相關(guān)流程了解產(chǎn)品、工序、工藝、每個產(chǎn)品的BOM（物料清單）計劃和安排生產(chǎn)發(fā)出原材料生產(chǎn)產(chǎn)品核算產(chǎn)品成本儲存產(chǎn)成品發(fā)出產(chǎn)成品招聘記錄工時或產(chǎn)量計算工資薪金支付工資薪金（二）相關(guān)流程涉及的單據(jù)倉庫發(fā)料保管員：倉庫帳（物料收發(fā)存記錄）、領(lǐng)料單P49例出庫單記錄人工工資人力資源部記錄工時制作工資表格P18表29 P125例371）工資計算表員工工資表員工編號員工姓名所在部門基本工資獎金住房補(bǔ)助車費補(bǔ)助保險金請假扣款應(yīng)發(fā)金額扣稅所得額個人所得稅實發(fā)金額1001江雨薇人事部30003001000200203180218020229781002郝思嘉行政部200034010012020023233713371003林曉彤財務(wù)部250036010012020014286618661004曾云兒銷售部20003601001202008237213721005邱月清業(yè)務(wù)部30003401001202009335123511006沈沉人事部2000300100120200502270127010221681007蔡小蓓行政部2000300100020036216411641008尹南財務(wù)部3000340100120200403320232022330971009陳小旭銷售部2500250100120200602710171014625641010薛婧業(yè)務(wù)部15004501001202002519459451011蕭煜財務(wù)部2000360100020026223412341012陳露銷售部300036010012020039334123412）社保費計算①繳費標(biāo)準(zhǔn)按2010年全省城鎮(zhèn)非私營單位職工平均工資40505元的300%計算，月基數(shù)為10126元；下限按2009年全省城鎮(zhèn)非私營單位職工平均工資35890元的60%計算，月基數(shù)為1794元。②票據(jù)背面的背書直接托收時被背書人為自己的開戶銀行③收款時，還需填寫一式三聯(lián)進(jìn)賬單填寫要素：日期付款人收款人金額種類張數(shù)號碼來源拿兩樣去銀行轉(zhuǎn)賬補(bǔ)充內(nèi)容票據(jù)行為：出票、保證、承兌、背書。（二） 涉及的單據(jù)提現(xiàn)（現(xiàn)金支票）P14表21支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。四、有問題的外來原始憑證應(yīng)作如下處理 （1）不真實、不合法的，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。 　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：完整的填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況，檢查其真實性、合理性和合法性。如企業(yè)采購時取得的發(fā)票、出差人員報賬時提供的車船票、住宿票、貨物運單、銀行的收賬通知單等，均是外來原始憑證?！　。_認(rèn)完畢，通知納稅人辦理領(lǐng)購發(fā)票事宜?！　。l(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可以憑單位介紹信和其他有效證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。　　2）納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)申請登記表，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。其他除國家機(jī)關(guān)，個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起30日內(nèi)。然后會發(fā)給你“公司登記受理通知書”，發(fā)出之日起30日內(nèi)決定，核準(zhǔn)登記的，于核準(zhǔn)登記15日內(nèi)發(fā)給營業(yè)執(zhí)照，一般實務(wù)中大概15個工作日后可領(lǐng)取執(zhí)照，不核準(zhǔn)的發(fā)給“公司登記駁回通知書”。要以股東的名義向驗資賬戶匯款或繳納現(xiàn)金，并注明是投資款。一、核名公司首先提出可行性研究報告，到工商局去領(lǐng)取一張“企業(yè)（字號）名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請表”，如果是委托他人代理，則需填寫有關(guān)的委托文件（P3），填表，最重要的是準(zhǔn)備取的公司名稱（可以多準(zhǔn)備幾個備用的名字），由工商局上網(wǎng)（工商局內(nèi)部網(wǎng)）檢索是否有重名，如果沒有重名，就可以使用這個名稱，然后會核發(fā)一張“企業(yè)（字號）名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”?！　　　。?）企業(yè)規(guī)模很小　　基本類似代理記賬，但還得負(fù)責(zé)兩個頭兒——填制原始單據(jù)和會計資料歸檔，及財產(chǎn)清查。所以我們在學(xué)習(xí)會計實務(wù)流程是要密結(jié)合企業(yè)具體的業(yè)務(wù)流程，不能將兩者割裂開來學(xué)習(xí)。二、課程講課思路會計業(yè)務(wù)的處理離不開企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程，從某種角度上來講，會計工作就是運用會計的語言對企業(yè)具體的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新表述，然后在一些基本的會計假設(shè)和會計前提下，運用會計的方法體系來對這些重新表述的內(nèi)容進(jìn)行分析研究，得出數(shù)據(jù)資料來還原企業(yè)的真實狀況。同時，也涉及到稅務(wù)知識等內(nèi)容三、工作中都需要我們做哪些具體的事情、怎么做——分情況　?。òㄗ约涸诩一蛟跁嫻荆　≡履┗蛳略鲁?，拿到混在一起的一個月的單據(jù)歸類整理，把不能用的單據(jù)退回，應(yīng)該有而沒有的單據(jù)提示客戶找到提供→編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對齊）→登記賬簿（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬）→編財務(wù)報表→報稅，甚至年初的工商年檢。第一章 公司成立的流程第一節(jié) 工商登記準(zhǔn)備工作：先把你的辦公地址確定。章程的最后由所有股東簽名。拿著銀行出具的股東繳款單、對賬單、銀行蓋章后的詢征函，以及公司章程、核名通知、房租合同或房產(chǎn)證復(fù)印件及會計師要求的材料，到會計師事務(wù)所辦理驗資報告。納稅人性質(zhì)要 點哪一天開始算從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取了工商執(zhí)照（含臨時工商執(zhí)照）從領(lǐng)工商執(zhí)照之日起算未辦工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立起算未辦工商執(zhí)照，也未經(jīng)關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立從納稅義務(wù)發(fā)生之日起算外出經(jīng)營；在同一縣市實際經(jīng)營之日起連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天從期滿之日起算承包承租人有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費用或租金從承包承租合同簽訂之日起算境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起算有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。P8第1條，自己使用，不得外借轉(zhuǎn)讓，不得涂改，一般（正本）必須懸掛在經(jīng)營場所。變更稅務(wù)登記注意“改變住所”如果沒有改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，則是變更登記；改變了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，則是辦理注銷登記?！　?，即具有領(lǐng)購普通發(fā)票的資格，不需辦理行政審批事項。（驗資戶的錢轉(zhuǎn)回基本戶還要帶出資人的私章）二、辦理一般戶資料營業(yè)執(zhí)照副本、開戶許可證、授權(quán)書、組織機(jī)構(gòu)代碼、法人身份證、聯(lián)系電話、稅務(wù)登記證、工章、法人章、財務(wù)章三、辦貸款卡資料公司帶組織機(jī)構(gòu)代碼證原件到人民銀行、到開基本戶銀行錄入資料、一般五個工作日到人民銀行拿卡、貸款卡每年7月31日前年檢第二章 原始憑證的填制第一節(jié) 外來單位原始憑證一、外來原始憑證簡稱外來憑證，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時從其他單位或個人直接取得的原始憑證或是能證明物品來路的最初證明。 　　接受憑證單位名稱：證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否確實是本單位發(fā)生的，以便于記賬和查賬。憑證是否真實，例如，是否為稅務(wù)局的統(tǒng)一發(fā)票，防止虛假發(fā)票；憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生；開出發(fā)票的單位是否存在等等； （2）憑證完整性的審核?；I資涉及的主要業(yè)務(wù)活動1）審批授權(quán) 2）簽訂合同和協(xié)議 3）取得資金 4）計算利息或股息 5）償還本息或發(fā)放股利投資涉及的主要業(yè)務(wù)活動1）審批授權(quán) 2）取得證券或其他投資 3）取得投資收益 4）轉(zhuǎn)讓證券或收回其他投資涉及的主要會