案例分析題(答案版)-免費閱讀
【正文】 2010年3月，審計機構(gòu)對甲單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，了解到以下情況：（1）2009年3月，甲單位通過零余額賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬，為下屬單位支付設(shè)備采購款100萬元；（2）2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費1萬元；（3）2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設(shè)備以邀請招標的方式向2家設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出投標邀請書。A. 此筆稿費共納稅2688元B. 三人各自納稅672元C. 吳某一人納稅1344元D. 除吳某外的兩人各納稅672元 出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（ C D ）。該公司2002006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B. 該企業(yè)2005年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C. 該企業(yè)20082009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）25%50%=D. 從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠 該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）。A. 4294萬元 B. 4309萬元 C. 4249萬元 D. 4364萬元 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）。A. 30萬元 B. C. 18萬元 D. 假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ A ）。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。 10 下列各項中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（ CD）。 10 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。 10 該企業(yè)進口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）。 10 該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）。 10 該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ A ）。A. 0 B. C. D. 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ B D ）。 10 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（A B C D ）。下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（A ）。A. 9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為2370元B. 9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1950元C. 10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1714元D. 10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進項稅額為1700元七、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、款項已付并驗收入庫；支付相關(guān)運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。A. 3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備B. 3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C. 3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D. 4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度） 關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（A D）。A. 廣州市城南支行 張某 王某B. 廣州市城南支行 王某 張某C. 張某 廣州市城南支行 王某D. 王某 廣州市城南支行 張某 王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（B C D）。A. 1日 B. 3日 C. 5日 D. 10日 材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）元。 A. 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B. 與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系C. 資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D. 與收款人位于同城 W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。A. 自匯票到期日起3日B. 自匯票到期日起5日C. 自匯票到期日起7日D. 自匯票到期日起10日 該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （A）。 下列各項中，屬于支票基本當事人的有（A B D）。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認為其不合法。 下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A. 若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效B. 若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效C. 若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效D. 若該票據(jù)標明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效 下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（A B C）。A. 甲市 B. 乙市 C. 丙市 D. 丁縣 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（ A）。（6）對外銷售化妝品一批，（含稅）。A. B. C. D. 八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。A. 該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0B. 該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元C. 該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D. 該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額 九、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。A. B. C. 0 D. 十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。A. 0 B. C. D. 十
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