生產(chǎn)與倉儲循環(huán)相關(guān)資料-免費閱讀
【正文】 倉庫管理 X X X編寫存貨盤店明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理X X X、財務經(jīng)理 X X X 、生產(chǎn)經(jīng)理X X X復核后調(diào)整入賬。每日執(zhí)行多次X XSCC3控制目標(SCL 3)被審計單位的控制活動(SCL 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄倉庫管理員 X X X 填寫預先連續(xù)編號的出庫單。生產(chǎn)成本記賬員X X X 編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會計主管 X X X審核批準后進行賬務處理。（2）其他測試程序控制目標(SCL 3)被審計單位的控制活動(SCL 3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項目數(shù)量索引號發(fā)出材料均已準確記錄倉庫管理員X X X將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X 復核并以電子簽名方式確認后 ，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。根據(jù)驗收單，倉庫管理員 X X X 負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量 、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理 X X X 復核并以電子簽名方式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。需要強調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結(jié)合使用．以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。是是不適用不適用3．相關(guān)交易和帳戶余額的總體審計方案（1）對未進行測試的控制目標的匯總 根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關(guān)的交易和帳戶余額及其認定進行測試。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務經(jīng)理XXX復核后，報董事會審批。是是是支持已發(fā)運產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運輸經(jīng)理XXX在裝運之前，須獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運通知單，確定從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準的銷售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持控制目標（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC3）控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論（支持/不支持）存貨流轉(zhuǎn)已完整準確的記錄于適當期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集，按照預設(shè)的分攤公式和方法，自動將當月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。是是是支持發(fā)出材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，會計部門對盤點結(jié)果進行復盤。對于單價在人民幣XXX元以上的材料，還需檢驗經(jīng)理XXX驗收簽字。測試本循環(huán)控制運行有效性包括以下工作底稿： 1．SCC一1：控制測試匯總表 2．SCC一2：控制測試程序 3．SCC一3：控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)SCC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2)SCC一2：記錄控制測試程序； (3)SCC一3：記錄控制測試過程。 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)： 控制測試匯總表被審計單位： 索引號： SCC 1 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 [注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。是是是支持已驗收材料均已準確記錄倉庫管理員XXX負責將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復核并以電子簽名方式確認后，系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復核后調(diào)整入賬。生產(chǎn)成本記賬員XXX編制生產(chǎn)成本記賬憑證，經(jīng)會計主管XXX審核批準后進行賬務處理。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，會計部門對盤點結(jié)果進行復盤。只有經(jīng)董事會批準后方可進行帳務處理。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務 活動控制目標相關(guān)交易和賬戶余額及其認定原 因生產(chǎn)與倉儲存貨管理適當保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務在實質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理準確記錄存貨價值存貨：計價和分攤在實質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整已記錄于適當期間存貨：計價和分攤在實質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的存貨：計價和分攤在實質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整均已記錄存貨：計價和分攤在實質(zhì)性程序中測試 (2)對未達到控制目標的主要業(yè)務活動的匯總 根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質(zhì)性程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 3．本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的．Y作底稿的索引。抽取驗收單檢查是否已輸入系統(tǒng)每日執(zhí)行多次X XSCC 3已驗收材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了 ，對存貨進行盤點 ，財務部門對盤點結(jié)果進行復盤 。
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1