萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假案例分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 從保護(hù)中小投資者的角度，建立懲罰與補(bǔ)償并重的法律機(jī)制。因此，審計(jì)中應(yīng)該重視相關(guān)企業(yè)原始憑證等的審核。甚至大型企業(yè)，級(jí)別與證監(jiān)會(huì)齊平，處罰非常困難。在公司的上市前就要嚴(yán)格審查，一絲不茍，企業(yè)出現(xiàn)問題更要依照公平的規(guī)則，該罰款罰款，該停牌堅(jiān)決停牌，該退市堅(jiān)決退市。 萬(wàn)福生科造假事件中的受害者及其所受損害的利益 四、分析如何保護(hù)類似事件中投資者的利益 ? （ 1）設(shè)立賠償基金。 因其造假案被“撤回” IPO申請(qǐng)。 我國(guó)資本市場(chǎng)上的個(gè)人投資者多是缺乏市場(chǎng)信息的非專業(yè)人士，手中的股票變得一文不值，投進(jìn)去的錢只能是潑出去的水，哭都來(lái)不及。 本案例中會(huì)計(jì)事務(wù)所的失職及懲罰 中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為萬(wàn)福生科企業(yè)做審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，未能檢查出其中的虛假捏造信息，大多數(shù)產(chǎn)品的銷售收入被隨意編造，比真實(shí)收入虛增四五倍是平常事，有的產(chǎn)品根本沒有銷售也憑空虛造收入，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等會(huì)計(jì)信息未能正確落實(shí)。平安證券在萬(wàn)福生科上市保薦工作中， ①未審慎核查其他中介機(jī)構(gòu)出具的意見； ②未對(duì)萬(wàn)福生科的實(shí)際業(yè)務(wù)及各報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)履行盡職調(diào)查、審慎核查義務(wù)； ③未依法對(duì)萬(wàn)福生科履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任； ④內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行； ⑤其出具的 《 發(fā)行保薦書 》 和持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告存在虛假記載。然而 預(yù)付賬款賬面余額 增加了近 2632萬(wàn)元，應(yīng)付賬款 增加 3 79萬(wàn) 元。通過預(yù)付款形式將自有資金轉(zhuǎn)入這些賬戶，再?gòu)闹刑崛‖F(xiàn)金或其他方式轉(zhuǎn)回，構(gòu)成銷售回款，造成銷售規(guī)模增加，從而虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。其中， 2022 年度公司虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入 億元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 萬(wàn)元，虛增歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。前五大客戶中，有四個(gè)客戶的交易數(shù)據(jù)大幅虛增，報(bào)告顯示，湖南省傻牛食品廠、懷化小丫丫食品，貢獻(xiàn)收入都在 1300 萬(wàn)元左右，但在更改后的中報(bào)中，這兩個(gè)公司已經(jīng)從前五大客戶名單中消失；湖南祁東佳美食品和津市市中意糖果公司貢獻(xiàn)的收入分別為 萬(wàn)元和 萬(wàn)元，更改后變?yōu)? 萬(wàn)元和 。 萬(wàn)福生科 2022 年年中 在建工程賬面余額 從 86 750 元增加至 179 975 ，增加近 9 323 萬(wàn)元。 IPO新股定價(jià)過程是指企業(yè)透過證券交易所首次公開向投資者增發(fā)股票，以期募集用于企業(yè)發(fā)展資金的過程。 根據(jù) 《 證券法 》 等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬 沒收博鰲律師事務(wù)所 業(yè)務(wù)收入 70萬(wàn)元，并處以 2倍的罰款，且 12個(gè)月內(nèi)不接受其出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件；擬對(duì) 簽字律師劉彥、胡筠 給予警告，并分別處以 10萬(wàn)元的罰款，并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。 包括公司其他股東，機(jī)構(gòu)投資者，個(gè)人投資者（持有公司股票），在造假案始末，隨著造價(jià)面紗的層層揭露，萬(wàn)福生科的股票在 并立案調(diào)查，到 12年 ，股價(jià)直接封死跌停。 上市公司造假被查甚至面臨被停牌退市的風(fēng)險(xiǎn)，員工面臨最嚴(yán)重的就是失業(yè)以及對(duì)再就業(yè)的負(fù)面影響。 毫無(wú)疑問，出來(lái)混的遲早要還的。 ? （ 2）嚴(yán)格立法，嚴(yán)格執(zhí)法。 ? （ 4）政府要退出股市利益圈。所以，只能不斷改革，深入改革，推進(jìn)資本市場(chǎng)的市場(chǎng)化，透明化，幫助投資者更加理性的投資，促進(jìn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)公平。因此通過實(shí)地走訪調(diào)查其各種業(yè)務(wù)的真實(shí)性，可以進(jìn)一步預(yù)防和發(fā)現(xiàn)造假情況。真正給股市營(yíng)造一個(gè)公正，公平，高效的市場(chǎng)環(huán)境。 加強(qiáng)實(shí)地走訪獲取直接證據(jù)。 資本市場(chǎng)上的信息不對(duì)稱是導(dǎo)致大多投資者“失敗”的主要原因。 對(duì)造假者懲處不夠 。一旦投資者利益因上市公司虛
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