淺談中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制-免費(fèi)閱讀
【正文】 2020 年 8 月第一版 [7]王世定 ,貨幣資金控制實(shí)務(wù)與案例分析 。2020 年 03 期 [3]高毅 ,企業(yè)貨幣資金管理理論及實(shí)踐研究 [D]。同時對于保證會計資料的真實(shí)性、可靠性，減少工作差錯，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發(fā)生，以及事后審計工作具有重要作用。企業(yè)應(yīng)為員工提高道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)提供環(huán)境。 建立票據(jù)和印章的管理制度 票據(jù)和印章的管理對于一個企業(yè)來講是貨幣資金業(yè)務(wù)得以正常進(jìn)行的保證，有了印章和票據(jù)，就可以支配 企業(yè)的貨幣資金運(yùn)動，所以，企業(yè)應(yīng)該明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記薄進(jìn)行記錄，購入票據(jù)時及時登記、妥善保管；詳細(xì)登記用途；領(lǐng)用時必須按編號順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度 我認(rèn)為中小企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營特點(diǎn)之外，更重要的是在企業(yè)的內(nèi)部缺乏資金的控制制度上。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者會選擇自己的人來管理一些重要部門，特別是作為直接掌管整個企業(yè)的貨幣資金的崗位 出納，絕大部分的老板會啟用自己的親戚。為保證企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中貨幣資金的需要，必須對每一筆貨幣資金支出，結(jié)合其他業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批。 員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì) 第 2 頁 共 8 頁 在內(nèi)部控制每個環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效。內(nèi)部控制先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和 20 世紀(jì) 90 年代至今比較流行的由COSO 提出的 內(nèi)部控制整體構(gòu)架含義。針對這種情況，本文以中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制為研究對象，闡述了中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀，指出出現(xiàn)的問 題，并針對這些問題提出相應(yīng)的解決對策。 關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)，貨幣資金，內(nèi)部控制 Small and medium enterprises on the moary fund of internal control Abstract In our country, the small and mediumsized enterprise all the production and business operation activities and trading activities are inseparable from moary fund this payment and the means of exchange. And moary fund is small and mediumsized enterprises is an important part of the assets, as money funds has the very strong liquidity, also bee outlaws misappropriate and theft of the main object, but not implementing effective control of moary fund, is most of the problems existing in the enterprise. So, we must strengthen the small and medium enterprise moary fund of tube Richard and control, establish and perfect the internal control of moary fund system, ensure the legal and effective management activities into Line. In this kind of situation, this paper to small and mediumsized ente
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