【正文】 上述業(yè)務營業(yè)稅的稅務處理有：（ ）A甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅B甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內的外資企業(yè)代扣找繳C甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關申報納稅D境內的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（ ）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)企業(yè)決定加速折舊的固定資產(chǎn)、某外貿(mào)公司當月收購應稅消費品一批，增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，增值稅17萬元，F(xiàn)OB金額200萬元，該商品增值稅出口退稅率為15%，則以下敘述正確的有：（ ）B增值稅出口應退稅額為30萬元C消費稅出口應退稅額為45萬元D消費稅出口應退稅額為60萬元納稅人的納稅申報方式包括：（ ）A自行申報B郵寄申報C電文方式D代理申報納入“營改境”試點改革范圍的“1+6”行業(yè)有：ABCDA 交通運輸業(yè)B 研發(fā)和技術服務和信息技術服務C文化創(chuàng)意服務和鑒證咨詢服務D物流輔助服務和有形動產(chǎn)租賃服務企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：（ ） 在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票企業(yè)經(jīng)減值測試，對可收回金額低于長期股權投資賬面價值的投資計提減值準備時，應使用的會計科目有：BDA營業(yè)外支出B資產(chǎn)減值損失C長期股權投資D長期股權投資減值準備申報出口免稅需要開具免稅證明及免稅核銷的有：ACD國家計劃內出口的卷煙來料委托加工出口貨物特殊區(qū)域內企業(yè)出口的特殊區(qū)域內貨物視同出口免稅適用免抵退稅方法的有：( )生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修理配勞務生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)以前年度出口貨物發(fā)生退運時，應進行的會計ABCDA借：以前年度損益調整原出口銷售額 貸：應收賬款、銀行存款等原出口銷售額B借：庫存商品原出口貨物成本 貸：以前年度損益調整原出口貨物成本C借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）原免抵稅額 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）原免抵退稅額其他應收款——應收出口退稅、銀行存款等原退稅額D貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）原不得免抵稅額生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會計處理主要涉及的賬戶有：( )A應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）B應交稅費——應交增值稅（出口退稅）C應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D營業(yè)稅金及附加試點納稅人中、下列應征增值稅的項目有( )A個人轉讓著作權B殘疾人個人提供應稅服務C航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務D納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務提供應稅服務，增值稅征收率為3%的有：( )A選擇簡易計稅方法的公交客運公司B一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票的文化收入總額中的下列收入為不征稅收入：( )財政撥款依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費依法收取并納入財政管理的政府性基金政府批準的收費我國出口貨物退稅政策的形式包括( )A出口免稅并退稅B出口免稅不退稅C出口不免稅退稅D出口不免稅也不退稅我國首批營改增試點涉及的行業(yè)包括( )A金融業(yè)B交通運輸業(yè)C建筑業(yè)D部分現(xiàn)代服務業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表中，由系統(tǒng)自動計算的項目包括( )。自第7個月起，新零稅率應稅服務提供者提供的零稅率應稅服務，實行按月申報辦理免抵退稅。（╳）“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增了《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（待抵扣項目明細）。╳試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于3個月的納稅輔導期管理。（）計算免抵退稅時，當期免稅購進原材料價格既包括當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格，也包括當期進料加工保稅進口料件的價格?！特攧諘媹蟾嬉獫M足財務報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準則主要是考慮投資者的需要。由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額，這種備用金的管理方式稱為： “營改增”試點地區(qū)小規(guī)模納稅人的標準為應稅年銷售額在：500萬元以下“營改增”中涉及文化企業(yè)的應稅服務包括（ ）A、文化創(chuàng)意服務 B、信息技術服務 C、鑒證咨詢服務 D、管道運輸服務依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是：（ ）依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是：D銷售貨物所得權益性投資所得動產(chǎn)轉讓所得特許權使用費所得以下不屬于出口企業(yè)范疇的是：（ ）依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位或個體工商戶依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位或個體工商戶依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)以下各項中，有關長期債券投資表述不正確的是：B長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。上述王某所獲得稿酬應繳納的個人所得稅為：784元?？勺儸F(xiàn)凈值下列服務中屬于文化創(chuàng)意服務的是：會議展覽服務職工工資、資金、津貼和補貼職工福利費社會保險費辭退福利下列企業(yè)可以認定為增值稅一般納稅人的有（ D ）全部銷售免稅貨物的企業(yè)自然人年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務的人規(guī)定的是：產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納下列各項中，屬于長期投資按投資內容劃分的有（ ） 短期投資實物投資貨幣投資無形資產(chǎn)投資下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（ ）A銀行匯票存款B支票C銀行本票存款D信用卡存款下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是：對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物。（1+3%）納稅人被工商行行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（15日內），向原稅務登記機關申報辦理注納入“營改增”試點改革范圍的省市有（ABCD ）A、北京 B、天津 C、上海 D、浙江企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規(guī)定扣繳該職工應繳納的個人所得稅，代扣個人所得稅時，借記：應交稅費—應交個人所得稅企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計入收入總額（A）% % % %生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為：出口貨物勞務的實 際離岸價生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時，應按（我國口岸ＦＯＢ價格）確認主營業(yè)務收入生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應當計入（進項稅額轉出）貸方。（美元與人民幣比價為1：7，退稅為15%）。某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自生產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。某運輸公司2013年2月運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得變通發(fā)票，當月應納營業(yè)稅：（）某外貿(mào)企業(yè)當月收購A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅34萬元，價稅合計234萬元，另取得運費發(fā)票一張，金額1萬元，當月全部出口，F(xiàn)OB價款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過（180）天，應當向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。已知該企業(yè)２０１０年　損４０萬元，２０１１年盈利２０萬元。原材料12564 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1962 1614貨。2013年繼續(xù)教育復習題一：單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。銀行存款 16140C ：借原材料 14100 應交增值稅（進項稅額）2040 16410D ：借原材料 12339 應交增值稅（進項稅額）2187 16410 貨：銀行存款 161403下列各項中，符合消費稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ B）A:進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B:自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天C:委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D:采取預付收貨款結算方式的，為收到預收款的當天4計提營業(yè)稅的會計分錄為（ A ）：營業(yè)稅金及附加 貨：應交稅費—應交營業(yè)稅：應交稅費—應交營業(yè)稅 貨：銀行存款C:借：應交稅費。２０１２年度經(jīng)審核的應納稅所得額６０萬元，２０１２年度該企業(yè)實際應繳納所得稅（9）萬元。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支了出，不超過工資薪金總額多少比例的部分，準予扣除（%）對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務實行的政策是：增值稅１００％先征后退對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅負超過一定比例的部分，實行即征即退政策，該比例是：% % % %當期購進原材料增值稅專用發(fā)票金額出口貨物退稅率電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按下列哪一科目征收營業(yè)稅：（C） 對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)的銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅實際稅負超過一定比例的部分，實行即征即退政策，該比例是：（3%）對國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，征收企業(yè)所得稅的稅率是（A ）A、10% B、12% C、15% D、20%對個人通過非營利性的社會團體和國家機關對下列主體的捐贈，在繳納個人所得稅前準予全額扣除（A）公益性青少年活動場所公益性老年活動場所公益性老干部活動場所公益性婦女活動場所某商場是增值稅一般納稅人，采取“買一贈一”的方式銷售甲商品50臺，每臺含稅售價4680元，同時贈送乙商品50件，兩種商品的增值稅適用稅率均為17％，商場應向國稅局申報兩種商品的銷項稅額是（請記得倒算增值稅不含稅價哦） 甲商品應納銷項稅額=50*4680/*=34000元乙商品視同銷售,乙商品應納銷項稅額=50**=170元.兩種商品應納銷項稅額=34000+170=34170元1對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等勞務取得的收入征收營業(yè)稅的稅率為：B% % % %，經(jīng)認定后，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅（D ）A、15% B、25% C、20% D、10%1對于外貿(mào)企業(yè)，進項稅額轉出欄目用于核算（ ）A用于內銷的購進貨物改變用途不允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額B用于非增值稅項目不允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額C發(fā)生非正常損失不允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額D不得免抵稅額房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為：（B ） 國家規(guī)定布局內的重點軟件企業(yè)和集成電器設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按多少稅率征收企業(yè)所得率：(１０％)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為：(20%)關于增值稅出口退稅率，以下敘述不正確的是：出口企業(yè)出口的貨物如果原材料成本80%以上為財稅（2012）第39號通知附件9所列原料的，應執(zhí)行該原材料的增值稅、消費稅政策根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費中不繳納消費稅的是：卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲。該企業(yè)當月增值稅出口退稅額為：（30）萬元某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，當月從國內采購原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為60萬元，發(fā)票已通過認證，材料已驗收入庫；內銷產(chǎn)品50萬元，；自營出口貨物FOB價折為人民幣200萬元；上期期末留抵稅額為1萬元。則該企業(yè)正確的稅務處理為：()。該筆出口業(yè)務應退增值稅為：（ ） 某外貿(mào)公司當月收購應稅消費品一批，增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，增值稅17萬元，消費稅稅率30%，收到消費稅專用繳款書，當月全部出口，F(xiàn)OB金額200萬元，該商品增值稅出口退稅率為15%，則以下敘述正確的有（ ）增值稅出口應退稅額為30萬元消費稅出口應退稅額為45萬元消費稅出口應退稅額為60萬元某公司2012年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，；6月1日以融資租賃方電器設備一臺，當年支付租金6萬元。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應計入（A）的借方。下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是：（C）在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)在中國境內成立的外商獨資企業(yè)在中國境內成立的個人獨資企業(yè)在中國境內未