【正文】 如果稅務機關在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為已超過了追征期。13．對個人投資者從境外上市公司取得的股息紅利所得減按50％計入個人應納稅所得額（ ）。正確的打“√”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內。（3）納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。A．工資薪金所得B．偶然所得C．稿酬所得D．勞務報酬所得E．特許權使用費所得正確答案：A, C, D, E 知識點：減稅的項目試題解析：對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。A．在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿1年的外籍人B．在中國境內無住所且居住滿3個月的個人C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人D．在中國境內有住所，但在某個納稅年度內實際居住不足30天的個人E．在中國境內無住所，但在境內居住時間超過2年、未超過5年的外籍個人 正確答案：A, D, E 知識點：居民納稅人和非居民納稅人的判定標準試題解析：在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人。 A．債券利息收入 B．轉讓股權收入 C．債務重組收入 D．違約金收入 E．補貼收入正確答案：C, D, E 知識點：收入總額的確定試題解析：選項A屬于利息收入；選項B屬于轉讓財產收入。5根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A. 最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局B. 所有非運輸車輛實行法定免稅C. 長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅D. 購買自用的應稅車輛的計稅價格中，包括消費稅【答案】AD，符合印花稅政策規(guī)定的有（ ）。A．偶然所得 B．個體工商戶生產經營所得C．工資薪金所得 D．利息、股息、紅利所得答案：AD46．下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有( )。以上選項均屬于車輛購置稅的應稅行為41. 下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。 答案：ABCD解析：以上四個選項均是價外費用，應并入銷售額36. 下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的有( )。A. 納稅人購置新商品房，自取得房產證之月起繳納房產稅B. 納稅人購置存量房屋，自取得房產證之次月起繳納房產稅C. 納稅人出租出借房產，自出租出借之月起繳納房產稅D. 房地產企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產稅【答案】BD下列應征土地使用稅的有（ ）。A. 用自產應稅消費品用于投資的 B. 用自產應稅消費品用于集體福利的C. 用委托加工收回的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續(xù)生產應稅消費品后銷售的D. 用委托加工收回的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的【答案】ABC2根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。1我國增值稅稅率有（ ）A. 17% B. 13% C. 0% D. 0 [答案]：ABD[解析]: 我國增值稅稅率基本稅率17%，低稅率13%，零稅率。1下列（ ）屬于直接費。[答案]： ACD[解析]: 稅務機關作出的稅務行政處罰行為包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權。　A、開業(yè)登記　B、停業(yè)、復業(yè)登記　C、外出經營報驗登記　D、領取扣繳稅款憑證登記[答案]：ABC[解析]: 稅務登記的種類包括開業(yè)登記、停業(yè)、復業(yè)登記、外出經營報驗登記。則劉某2010年7月份取得的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅（ ）元。A．2350 B．3750 C．5995 D．7859正確答案：C 知識點：工資、薪金所得的計稅方法試題解析：個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。甲公司所在地上年平均工資為15000元。A．托兒補助費 B．勞動分紅C．差旅費津貼 D．獨生子女補貼正確答案：B 知識點：工資、薪金所得的計稅方法試題解析：選項ACD不屬于個人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除，超過的部分，不能扣除。不得抵扣的進項稅額＝（）13%+247。企業(yè)可在稅前扣除的損失＝+（）17%+247。 A．銷售貨物所得 B．提供勞務所得 C．不動產轉讓所得 D．租金所得正確答案：D 知識點：納稅義務人與征稅對象試題解析：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 產權轉移書據(jù) D. 保險合同答案：C5居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2010年6月經當?shù)赜嘘P部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。應納房產稅=16012%+3000（130%）4247。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是( )。A. 由B企業(yè)在市區(qū)按7%交城建稅B. 由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代征C. 由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點D. 由A企業(yè)按5%的稅率代收B企業(yè)的城建稅答案：D4借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應按（ ）計稅貼花。 [答案]：B3陳某2010年5月份取得收入5800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入2000─5000元的部分，適用稅率為10%；應稅收入5000─10000元的部分，適用稅率為15%。32010年1月1日后，納稅人申報抵扣的增值稅專用發(fā)票必須自發(fā)票開具之日起( )日內報送稅務機關進行認證，否則不得抵扣進項稅額。3以下屬于中國居民納稅人的是（ ）。 答案：B解析：轉讓境內上市公司的股票所得免個人所得稅，轉讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個人所得稅。2一般納稅人提供加工、修理修配勞務（即應稅勞務）稅率為（ ）A17%B13%%%[答案]：A[解析]：一般納稅人提供加工、修理修配勞務（即應稅勞務）稅率為17%。1我國增值稅對購進免稅農產品的扣除稅率為（ ）．A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%[答案]：C[解析]: 我國增值稅對購進免稅農產品的扣除稅率為13%。A、5 B、7 　　 C、10 D、3[答案]：B[解析]:在行政復議中，復議機關應自受理復議申請之日起7日內，將申請書副本送達被申請人。，也不需要繳納稅款，不得發(fā)售發(fā)票，可以發(fā)售發(fā)票[答案]：B[解析]: 從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的領取工商營業(yè)執(zhí)照后辦理稅務登記。 [答案]：C[解析]: 賬務處理系統(tǒng)中，實現(xiàn)登日記賬功能時，可按照用戶設定的日記賬簿格式，按日期的先后順序逐筆登錄其經濟業(yè)務的發(fā)生情況。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。計算機賬務處理系統(tǒng)中，一般采用( )記賬方法。臨時外出到本省以外的地方從事經營活動的納稅人（ ）。1稅務機關對單價在（ ）以下的生活用品，不采取稅收保全措施。A、扣繳義務人 B、納稅人 C、負稅人 D、征稅人[答案]：A[解析]: 負有代扣代繳義務的單位和個人稱為扣繳義務人。2所得稅費用應當在（ ）中單獨列示?！　　　　　　　　敬鸢浮緾【解析】自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。（1＋17％）17％＝102000（元）下列各項中，應當計算繳納增值稅的是( )。該企業(yè)2009 年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。A、海關 B、稅務機關 C、工商局 D、郵政部門[答案]：A[解析]： 進口消費品的消費稅由海關代征。A. 11900 B. C. D. 答案：C解析：白酒銷售稅額=50000+3000/（1+17%）=(元) 啤酒銷售額=23400/（1+17%）=20000（元） 3月銷項稅額=20000+=(元)4某公司于2010年3月銷售自己使用過兩年的設備，該企業(yè)未納入擴大增值稅抵扣范圍，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，現(xiàn)出售開具普通發(fā)票，票面額120640元，則該企業(yè)此筆業(yè)務的應納增值稅是（ ）元。 答案：C解析：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；土地使用權共有的，共有各方都是納稅人。（1－25％）]10％＝32640（元）4某公司2008年購進一處房產，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期3年，當年取得固定收入l60萬元。％＝11250(元)50、某商廈有一輛客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。 A．稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用 B．稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用 C．稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用 D．稅務咨詢報告對稅務機關執(zhí)法力度的掌握起關鍵的作用答案：B解析：稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。 A．150000 B． C． D．170000正確答案：B 知識點：收入總額的確定試題解析：企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入；企業(yè)確認手機的銷售收入＝1500001500/（1500+200）＝（元）。（17%）7%＝5200（元），注意將農產品和運費賬面成本還原后再計算進項稅轉出數(shù)額。該企業(yè)2010年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是（ ）萬元。 A．60 B． C．30 D．18正確答案：D 知識點：扣除項目的原則、范圍和標準試題解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。6我國個人所得稅采用的扣除標準是（ ）。6個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照（ ）項目計征個人所得稅。7李某月薪2200元，于2010年10月辦理內退手續(xù)（比正常退休提前5年），取得一次性收入60000元。退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。下列納稅人可以不申報辦理稅務登記（ ） A、偶爾取得應當繳納增值稅、消費稅收入的納稅人；B、自產自銷免稅農、林、牧、水產品的農業(yè)生產者；C、縣級以上國家稅務機關規(guī)定不需要辦理稅務登記的其他納稅人。 A．筆譯翻譯收入 B．審稿收入 C．現(xiàn)場書畫收入 D．雕刻收入[答案]：ABCD[解析]: 屬于勞務報酬所得的有筆譯翻譯收入、審稿收入、現(xiàn)場書畫收入、雕刻收入等。 　　 [答案]：ACD[解析]: 實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有卷煙、（糧食、薯類）白酒。2下列屬于稅收部門規(guī)章的有（ ）。A. 對在中國境內開采煤炭的單位和個人，應按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進口煤炭的單位和個人，則不征收資源稅B. 原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油C. 納稅人進口應稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關稅D. 開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅【答案】AC，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除?！跋M型”增值稅，其特征包括（ ）。外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎可以扣除；外購已稅珠寶生產的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅。 ，居民