【正文】 增值稅的行為有（ ）A委托他人代銷貨物B銷售代銷貨物C將自產(chǎn)的貨物分給職工福利D將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目 [答案]：ABC[解析]: 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（08修訂版）第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人1稅務(wù)辦理人員的職業(yè)道德基本要求（ ）[答案]：ABCD[解析]: 稅務(wù)辦理人員的職業(yè)道德基本要求：遵法守規(guī)、誠實信用、專業(yè)勝任、盡職盡責(zé)。 　　 [答案]：ACD[解析]: 實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有卷煙、（糧食、薯類）白酒。A．人工費B．材料費C．施工管理費D．臨時設(shè)施費 [答案]：AB[解析]: 直接費包括人工費、材料費。 A．筆譯翻譯收入 B．審稿收入 C．現(xiàn)場書畫收入 D．雕刻收入[答案]：ABCD[解析]: 屬于勞務(wù)報酬所得的有筆譯翻譯收入、審稿收入、現(xiàn)場書畫收入、雕刻收入等。稅務(wù)行政復(fù)議參加人的特定范圍是( )。下列納稅人可以不申報辦理稅務(wù)登記（ ） A、偶爾取得應(yīng)當繳納增值稅、消費稅收入的納稅人；B、自產(chǎn)自銷免稅農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者；C、縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的其他納稅人。發(fā)票的種類（ ）A、普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、專業(yè)發(fā)票D、特殊發(fā)票[答案]：ABC[解析]: 發(fā)票的種類普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。A．280 B．450 C．625 D．750正確答案：A 知識點：工資、薪金所得的計稅方法試題解析：個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。（1）將一次性收入按至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均：60000/（5年12個月）=1000（元）；（2）與當月工資薪金合并找適用稅率：1000（平均結(jié)果）+2200（當月工資）2000（生計費）=1200（元）；適用10%的稅率，速算扣除數(shù)25；（3）用當月收入總額扣生計費計算稅額：（60000+22002000）10%25=5995（元）。7李某月薪2200元，于2010年10月辦理內(nèi)退手續(xù)（比正常退休提前5年），取得一次性收入60000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。6個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（ ）項目計征個人所得稅。6退休人員再任職取得的收入，按照（ ）項目繳納個人所得稅。6我國個人所得稅采用的扣除標準是（ ）。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元。 A．60 B． C．30 D．18正確答案：D 知識點：扣除項目的原則、范圍和標準試題解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。向其他非金融企業(yè)借款可在稅前扣除的利息費用＝1006%247。該企業(yè)2010年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是（ ）萬元。（17%）7%＝（元）；在所得稅前可扣除的損失金額＝+＝22760（元）。（17%）7%＝5200（元），注意將農(nóng)產(chǎn)品和運費賬面成本還原后再計算進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額。（17%）7%＝（萬元）。 A．150000 B． C． D．170000正確答案：B 知識點：收入總額的確定試題解析：企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入；企業(yè)確認手機的銷售收入＝1500001500/（1500+200）＝（元）。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中不正確的是（ ）。 A．稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用 B．稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用 C．稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)的決策起舉足輕重的作用 D．稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用答案：B解析：稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5％。％＝11250(元)50、某商廈有一輛客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。12%＝（萬元）4,支付的全部價款（含增值稅）為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。（1－25％）]10％＝32640（元）4某公司2008年購進一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當年取得固定收入l60萬元?！敬鸢浮緽【解析】本題考核消費稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。 答案：C解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D. 保險合同答案：C4某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，土地使用權(quán)當年是以無償劃撥方式取得的。A. 11900 B. C. D. 答案：C解析：白酒銷售稅額=50000+3000/（1+17%）=(元) 啤酒銷售額=23400/（1+17%）=20000（元） 3月銷項稅額=20000+=(元)4某公司于2010年3月銷售自己使用過兩年的設(shè)備，該企業(yè)未納入擴大增值稅抵扣范圍，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，現(xiàn)出售開具普通發(fā)票，票面額120640元，則該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅是（ ）元。則陳某應(yīng)納稅額為（ ）元。A、海關(guān) B、稅務(wù)機關(guān) C、工商局 D、郵政部門[答案]：A[解析]： 進口消費品的消費稅由海關(guān)代征。 A、30B、60C、90D、180[答案]：D3如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過( )。該企業(yè)2009 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境 B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天 C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境 D．英國人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日離境至12月31日 [答案]：C[解析]:：在居住期臨時離境，即在一個納稅年度中一次離境不超過30天或者多次離境不超過90日的，為居民納稅人。（1＋17％）17％＝102000（元）下列各項中，應(yīng)當計算繳納增值稅的是( )。所以轉(zhuǎn)讓境外的股票應(yīng)繳納的個人所得稅=18000020%=36000（元）2.納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款（ ）的滯納金?！　　　　　　　　敬鸢浮緾【解析】自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。2下列各項中，表述正確的是（ ）。2所得稅費用應(yīng)當在（ ）中單獨列示。1下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人 B、納稅人 C、負稅人 D、征稅人[答案]：A[解析]: 負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為扣繳義務(wù)人。1在行政復(fù)議中，第三人享有同（ ）相同的權(quán)利，履行相同的義務(wù)。1稅務(wù)機關(guān)對單價在（ ）以下的生活用品，不采取稅收保全措施。稅務(wù)行政復(fù)議申請人申請行政復(fù)議的方式為（ ）。臨時外出到本省以外的地方從事經(jīng)營活動的納稅人（ ）。會計人員在( )結(jié)束后，應(yīng)將各種賬簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號、歸檔保管。計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般采用( )記賬方法。）《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是(B)。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原主管國家稅務(wù)機關(guān)提出注銷稅務(wù)登記書面申報報告。 [答案]：C[解析]: 賬務(wù)處理系統(tǒng)中，實現(xiàn)登日記賬功能時，可按照用戶設(shè)定的日記賬簿格式，按日期的先后順序逐筆登錄其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 納稅人網(wǎng)上申報預(yù)繳企業(yè)所得稅時間為每季度終了后15天內(nèi)。，也不需要繳納稅款，不得發(fā)售發(fā)票，可以發(fā)售發(fā)票[答案]：B[解析]: 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后辦理稅務(wù)登記。A、不能申請復(fù)議 B、可以提起行政訴訟C、可以申請復(fù)議或提起行政訴訟D、以上都不對[答案]：C[解析]:對稅務(wù)機關(guān)當場作出的行政處罰決定不服的，可以申請復(fù)議或提起行政訴訟。A、5 B、7 　　 C、10 D、3[答案]：B[解析]:在行政復(fù)議中，復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將申請書副本送達被申請人。1負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為（ ）。1我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ ）．A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%[答案]：C[解析]: 我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為13%。A企業(yè)購置車輛 B科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 C個人取得偶然所得 D商場銷售貨物[答案]：D[解析] ：單位或個人發(fā)生商場銷售貨物行為時，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。2一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（即應(yīng)稅勞務(wù)）稅率為（ ）A17%B13%%%[答案]：A[解析]：一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（即應(yīng)稅勞務(wù)）稅率為17%。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）。 答案：B解析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免個人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個人所得稅。當月應(yīng)納增值稅＝702000247。3以下屬于中國居民納稅人的是（ ）。3某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2008 年度虧損40 萬元，2009 年度盈利55 萬元。32010年1月1日后，納稅人申報抵扣的增值稅專用發(fā)票必須自發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)進行認證，否則不得抵扣進項稅額。3進口消費品的消費稅由（ ）代征。 [答案]：B3陳某2010年5月份取得收入5800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000─5000元的部分，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000─10000元的部分，適用稅率為15%。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月增值稅銷項稅額應(yīng)為（ ）元。A. 由B企業(yè)在市區(qū)按7%交城建稅B. 由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代征C. 由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點D. 由A企業(yè)按5%的稅率代收B企業(yè)的城建稅答案：D4借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)按（ ）計稅貼花。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( ) 元。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（　 ）元　　　　　　　　　【答案】C　繳納車購稅＝[204000247。應(yīng)納房產(chǎn)稅=16012%+3000（130%）4247。應(yīng)納車輛購置稅＝175500247。A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)