【正文】 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載應付福利——提取福利貨：應付工資營業(yè)費用——工資/福利管理費用——電費（代扣水電費）銷售兌現(xiàn)借：銀行存款貸：銀行存款——工商珞獅路分理處銀行存款——建行南湖辦退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 應付福利（代發(fā)款項）應交稅金——所得稅——個人所得稅 （九）管理性工作按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫應交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。下應收款（二）庫存商品核算 銷售會計A類銷售單———→上庫存賬——————→了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失（成本+價差）（成本+價差）（2）領出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算?！鷤髦鞴軑弿秃耍?）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 管理費用——輔助費用貸：銀行存款（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。在產(chǎn)品了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ——→傳成本崗審核注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。（管理系統(tǒng)領用）制造費用本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中?！鷮⒖梢缘挚鄣陌l(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目年末組織固定資產(chǎn)盤點工作?！鷤髦鞴軑弿秃刷?、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備貸：銀行存款—客戶單位（與客戶簽有合同）—裝飾裝修—客戶單位在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）貸：其他應付款——投標保證金借：現(xiàn)金 ——→傳主管崗復核（二）在建工程GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證或 貸：累計折舊——相關明細科目 貸：銀行存款/預付賬款（八）工作要求熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目 （五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度?！制贩N登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 貸：銀行存款\現(xiàn)金 樹立良好的窗口形象。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位銀付（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→銷售費用崗（銷售部門用款）（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 ——→傳出納崗贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析?！写M（部門專項）貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。貸：銀行存款（三）特殊費用核算辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。貸：現(xiàn)金/銀行存款貸：無形資產(chǎn)（五）貸款、還款（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。及時清理催收其他應收款項。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。②盤虧營業(yè)外收入 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。—安裝工程—客戶單位貸：工程物資——工程名稱—客戶單位貸：基建工程/更改工程/大修理工程（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 ②銷售材料收入將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應付賬款——武馬——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力