【正文】 （1）異地存款賬戶的開立條件。②從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。（2）開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。本條第②、③項還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。（4）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（ ）[答案]對【例題?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明（ ）。【例題?判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。②開戶銀行審查。（1）開立一般存款賬戶的存款人資格。[答案]A【例題?單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（ ）。②開戶銀行審查。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證?！叭嗣駧拧弊謽印霸睘橹沟?，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字[答案]ABD【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致。舉例如下：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（ ）[答案]對，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（6）金額中須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致。結(jié)算使用的工具不同，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（18）開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；②開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（6）轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。（二）現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。[答案]ABC第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念（了解）（一）現(xiàn)金的概念國際慣例：現(xiàn)金是指隨時可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。金融法律制度的調(diào)整對象是金融業(yè)務(wù)和金融管理活動中形成的各種經(jīng)濟關(guān)系。 （2）不得干擾注冊會計師獨立開展審計業(yè)務(wù)。『正確答案』AD三、會計工作的社會監(jiān)督（客觀題）（一）會計工作社會監(jiān)督的主體會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行的審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。（一個中心）（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。請分析以上規(guī)定有無不當(dāng)之處，說明理由。③向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不相一致的財務(wù)報告。（2）對于應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)、進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，而沒有辦理會計手續(xù)、進行會計核算的，有權(quán)予以糾正。（5）財產(chǎn)保全控制。、相互制約、相互制約、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確『正確答案』ABC（四）單位內(nèi)部會計控制的方法（1）不相容職務(wù)相互分離控制。（ ）『正確答案』√（三）單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（客觀題年年考）【例題?多選題】下列各項中，屬于會計監(jiān)督體系組成部分的有（ ）。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。定期保管會計檔案的最長期限是（ ）。[答案]不符合規(guī)定。[答案]D（二）會計檔案的歸檔和移交當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后可暫由本單位部門保管一年。[答案]ABCD【例題?判斷題】財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核實的一種制度?！稌嫹ā芬?guī)定，各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。我已經(jīng)全權(quán)委托給了公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理李某，應(yīng)當(dāng)由他來承擔(dān)責(zé)任。③向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。財務(wù)會計報告，是企業(yè)和其他單位向有關(guān)各方面及國家有關(guān)部門提供其在某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。（1）賬實相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符。（2）會計賬簿的登記要求。【例題?單選題】《會計法》要求，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是（ ）的原始憑證和有關(guān)資料。（ ）[答案]√（3）原始憑證錯誤的更正 （年年出題，主觀題客觀題均有可能）①原始憑證所記載的各項內(nèi)容均不得涂改；②原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進行，并在更正處加蓋單位印章；③原始憑證金額出現(xiàn)錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。原始憑證（外部）（內(nèi)部）記賬憑證流程配圖原始憑證是會計憑證的一種，它是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生時由經(jīng)辦人員直接取得或者填制、用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項已經(jīng)發(fā)生或其完成情況、明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種原始憑據(jù)。即同時使用，但使用中文是前提。（ ）[答案]√2. 關(guān)于記賬本位幣的規(guī)定《會計法》規(guī)定，會計核算以人民幣為記賬本位幣?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告?！纠}?判斷題】單位在會計核算時，應(yīng)嚴(yán)格按照交易或事項的法律形式作為會計核算的依據(jù)，而不需要考慮交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)。（1）同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。本節(jié)概述：。[答案][解析]這是個大于等于的問題，單位負責(zé)人的范圍大，法定代表人范圍小。[答案]B（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷?！纠}?單選題】（ ）以上的地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。三大會計制度：《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》2006年2月15日公布的38項具體會計準(zhǔn)則?？倳嫀熓菃挝活I(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位負責(zé)人工作，直接對單位負責(zé)人負責(zé)。1999年l0月3 1日九屆全國人大常委會第十二次會議修訂通過的《會計法》，是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會計工作的最高準(zhǔn)則。因此考生應(yīng)給與足夠的關(guān)注?！纠}?單選題】會計關(guān)系是（ ）在辦理會計事務(wù)過程中以及國家在管理會計工作過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系?！纠}?單選題】我國的會計法律制度包括會計法律，會計行政法規(guī)，國家統(tǒng)一的會計制度和地方性會計法規(guī)，其中由國務(wù)院制定的是（ ）。會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。比如會計證的考試?yán)^續(xù)教育都是由本地區(qū)的財政部門管理?！稌嫹ā泛蛧医y(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法，報國務(wù)院財政部門備案。（多選）四、單位內(nèi)部的會計工作管理1.《會計法》規(guī)定：單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。賬目核算做到：賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。（有用性）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作為評價或者預(yù)測?，F(xiàn)有C企業(yè)要出售一架這樣的飛機，B企業(yè)購進了該飛機，融資租賃給需要該飛機的航空公司。（判斷）（穩(wěn)健性）指企業(yè)對交易或者事項進行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負債或者費用。偽造會計憑證的行為，是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編造虛假的會計憑證的行為；變造會計憑證的行為，是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內(nèi)容的行為。我國的會計年度所以采用公歷制。根據(jù)這一規(guī)定，在我國境內(nèi)所有國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的會計記錄文字都必須使用中文。[答案]不合法。（2）原始憑證審核①會計機構(gòu)、會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)；②會計機構(gòu)、會計人員審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；（要求記憶）③會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。，并由原出具單位重新開發(fā)票，并由原出具單位劃線更正并加蓋公章，并要求原出具單位說明情況同時加蓋單位公章，并說明情況同時加蓋單位公章[答案]A （選擇題）記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按其性質(zhì)加以歸類、確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬簿的憑證。明細賬，明細賬一般采用活頁賬。（1）賬實相符?！纠}?多選題】各單位要依法設(shè)置以下賬簿（ ）[答案]ABCD【例題?多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位依法設(shè)置的會計賬簿的有（ ）。是會計賬簿之間對應(yīng)記錄核對相符。[答案]ABC（2）財務(wù)會計報告的編制財務(wù)會計報告的編制包括編制依據(jù)、編制要求、提供對象、提供期限等。[答案]D【例題?多選題】根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在單位財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（ ）。單位負責(zé)人是單位對外提供的財務(wù)會計報告的責(zé)任主體。，是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核實的一種制度?！纠}?多選題】下列各項中，屬于會計檔案的有（ ）。（客觀、綜合）【例題?綜合題】A公司2007年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項：5月，B企業(yè)人員到A公司要求調(diào)閱A公司有關(guān)會計檔案資料。含所有會計憑證，總賬，明細賬，日記賬和輔助賬簿（不包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬），會計移交清冊。應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。[答案]不符合規(guī)定。（判斷題）（二）單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體和對象單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員；內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動。（ ）『正確答案』【例題?判斷題】記賬人員與會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（4）預(yù)算控制?！纠}?多選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部控制措施主要有（ ）等。（7）在編制本單位財務(wù)會計報告的時候，對于非法干預(yù)產(chǎn)生的問題有權(quán)予以糾正或制止。會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，做出處理。二、會計工作的政府監(jiān)督會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰，是一種外部監(jiān)督。 （簡答題）財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督：（四條）（1）是否依法設(shè)置會計賬簿。【例題?判斷題】國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，有權(quán)對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導(dǎo)。注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括兩方面：（1）審計業(yè)務(wù)，具體包括：審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告；驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)?！赫_答案』ABCD四、三種會計監(jiān)督的比較內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的區(qū)別：監(jiān)督的主體不同；監(jiān)督的性質(zhì)不同；監(jiān)督的時間不同；監(jiān)督的內(nèi)容不同。 五是銀行間、銀行與非銀行金融機構(gòu)、非銀行金融機構(gòu)間的關(guān)系?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。（3）開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（9）經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。（12）對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。；必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。電子支付：電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。（3）單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代表人的簽名或蓋章。（四）辦理支付結(jié)算的基本要求、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位