【正文】 第二十條 稽核審計(jì)人員對在部門內(nèi)部交換意見、討論業(yè)務(wù)過程中知悉的公司業(yè)務(wù)機(jī)密及其他敏感信息應(yīng)予保密。同時(shí)注重開展專項(xiàng)研究，撰寫和提交有關(guān)調(diào)研報(bào)告，提升專業(yè)水平。 第十一條 稽核審計(jì)人員應(yīng)自覺遵守國家和公司有關(guān)法規(guī)、制度，不容許參加任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。 第三條 公司稽核審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循本準(zhǔn)則。公司領(lǐng)導(dǎo)召集有關(guān)部門進(jìn)行復(fù)議，并在15個(gè)工作日內(nèi)給予書面答復(fù)。根據(jù)實(shí)際情況,也可另起草審計(jì)意見書，經(jīng)相關(guān)管理部門會(huì)簽，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)被審計(jì)單位要求據(jù)以整改，同時(shí)抄送公司有關(guān)部門。 （2）秘密級和機(jī)密級審計(jì)報(bào)告，按公司報(bào)告處理制度規(guī)定的程序，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。 三級審理由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告所涉及主要問題的表述、定性，審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議的合理性、適當(dāng)性、充分性，進(jìn)行最終審理和政策把關(guān)。 審計(jì)報(bào)告的二級審理，一般由審理室負(fù)責(zé)人安排審理室的審理人員負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)室對審計(jì)報(bào)告和工作底稿的審理為第一級審理。 審計(jì)報(bào)告一般實(shí)行三級審理制。4 審計(jì)報(bào)告必須客觀、清晰、簡明和及時(shí)地報(bào)告審計(jì)的結(jié)果。1 審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)工作底稿的整理。 八、編制審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書。審計(jì)工作底稿應(yīng)分科目或項(xiàng)目附有取證材料，取證材料包括憑證、帳表、電腦記錄、合同、說明材料、文件、詢問筆錄等對審計(jì)事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。樣本規(guī)模的確定及具體抽樣方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度確定，并在工作底稿中予以說明。修改后的審計(jì)方案，應(yīng)及時(shí)報(bào)原方案審批人批準(zhǔn)。審計(jì)組組長應(yīng)將編制好的審計(jì)方案、被審計(jì)單位概況表一并報(bào)送給所屬業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人或部門指定的審批人。 四、審計(jì)方案的編制與批準(zhǔn)。 如有必要，審計(jì)組也可在審計(jì)準(zhǔn)備階段，將內(nèi)控調(diào)查問卷隨同審計(jì)通知書一并下發(fā)被審計(jì)單位，提前填寫。 進(jìn)場會(huì)議由審計(jì)組組長主持，邀請被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加。 審計(jì)通知書一般由稽核審計(jì)部總經(jīng)理審閱后，提請公司加蓋公章后發(fā)出；在特殊情況下也可由公司主要領(lǐng)導(dǎo)直接簽發(fā)。 審計(jì)組組長應(yīng)召集審計(jì)組成員對以上信息進(jìn)行深入分析，形成對被審計(jì)對象情況的初步了解和判斷。有關(guān)業(yè)務(wù)室依據(jù)審計(jì)任務(wù)書的要求，編制審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書，報(bào)經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)以組織實(shí)施。 二、稽核審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)。 部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃、批準(zhǔn)向公司提交審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請和審計(jì)報(bào)告，考核部門各室工作任務(wù)的完成情況；部門各室負(fù)責(zé)組織實(shí)施部門下達(dá)的工作任務(wù)，考核所屬審計(jì)組審計(jì)項(xiàng)目完成情況；審計(jì)組負(fù)責(zé)具體實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料；拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人；其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十一條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組應(yīng)依據(jù)《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》的審計(jì)事實(shí)，按照規(guī)定的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要求，向部門提出書面審計(jì)報(bào)告。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況予以確定。 第二條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是公司對所屬各經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人員在任職期間所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營管理的客觀要求，公司審計(jì)檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。借出和歸還檔案時(shí)，應(yīng)由部門檔案管理人員和借閱者當(dāng)面清點(diǎn)。 檔案存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。2 審計(jì)檔案的歸檔和移交第十七條 對審計(jì)組交驗(yàn)的審計(jì)案卷，審計(jì)案卷所在地綜合管理人員要按照審計(jì)檔案立卷要求，逐卷認(rèn)真進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組及立卷人員進(jìn)行補(bǔ)救。題名須說明文件材料內(nèi)容，會(huì)議記錄、舉報(bào)信訪材料、協(xié)議等應(yīng)填寫每一次、每一封、每一個(gè)的主要內(nèi)容。（七）保管期限公司審計(jì)檔案根據(jù)公司檔案管理暫行辦法填寫，一般為長期保管。審計(jì)案卷封面應(yīng)根據(jù)下列要求完整填寫：1 審計(jì)項(xiàng)目名稱 書寫格式為“立檔單位(稽核審計(jì)部)+對+被審計(jì)單位名稱+項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)間范圍+審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容及類別”。卷號為1，2，3…序列，多卷項(xiàng)目在分卷時(shí)要防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。項(xiàng)目組須編寫部門審計(jì)檔案頁號，編制部門審計(jì)檔案卷內(nèi)文件索引表時(shí)在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號，每一卷最后一個(gè)頁次需標(biāo)上起始頁號和結(jié)尾頁號,中間用“”連接。 第六條 組成公司審計(jì)檔案的文件材料包括: （一）結(jié)論性文件材料，包括審計(jì)意見反饋、審計(jì)意見書、審計(jì)報(bào)告閱表、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書；（二）被審計(jì)人提供的述職報(bào)告，被審計(jì)單位出具的意見、說明或總結(jié)；（三）立項(xiàng)類材料，包括審計(jì)立項(xiàng)書、與立項(xiàng)有關(guān)的函、公文、信訪舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)通知書、審計(jì)文件送達(dá)回證等；（四）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料； （五）其他應(yīng)歸入公司檔案的文件材料。 第三十二條 本制度自下發(fā)之日起施行。特殊項(xiàng)目的稽核審計(jì)，有關(guān)結(jié)論和處理意見直接報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由稽核審計(jì)部編制，報(bào)公司總稽核師審核后報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，提請稽核監(jiān)察委員會(huì)審議通過后正式執(zhí)行。主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。（十二）會(huì)同人力資源部對有關(guān)人員執(zhí)行公司強(qiáng)制休假制度的同時(shí)，安排例行審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。 (五)對公司系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營部門進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其 他審計(jì)，對分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審 計(jì)。第三章 稽核審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限。第七條 公司設(shè)置稽核審計(jì)部，具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作。 第十九條：稽核審計(jì)總部跟蹤公司發(fā)展的方向，研究和開發(fā)科學(xué)合理的、行之有效的稽核審計(jì)方法和手段。即：即業(yè)務(wù)室主任、審理室報(bào)告審理人員、稽核審計(jì)總部部門負(fù)責(zé)人三級審理制。 因?qū)徲?jì)實(shí)施過程中未實(shí)施規(guī)定的審計(jì)程序或未采用正確的審計(jì)方法，而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤或不當(dāng)； 因被審計(jì)者不提供或不能提供內(nèi)部審計(jì)所必須的財(cái)務(wù)和經(jīng)營資料，而導(dǎo)致無法作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)； 因被審計(jì)者提供虛假憑據(jù)資料或篡改憑據(jù)資料，而審計(jì)人員沒能予以識破的，由此產(chǎn)生錯(cuò)誤或不當(dāng)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)； 因被審計(jì)者的阻撓或妨礙，致使審計(jì)活動(dòng)不能正常進(jìn)行，從而導(dǎo)致審計(jì)人員不能作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)； 因?qū)徲?jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對在內(nèi)部控制沒有能糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的錯(cuò)誤和弊端的條件下，審計(jì)人員同樣沒有能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生錯(cuò)誤和弊端的可能性；因?qū)徲?jì)人員有違執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則，濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守，由此作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)。(五) 依據(jù)國家法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門的會(huì)計(jì)及經(jīng)營資料的真實(shí)性、完整性和可靠性進(jìn)行稽核審計(jì)。 第四條：公司設(shè)立總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計(jì)工作。四、業(yè)務(wù)二室 業(yè)務(wù)二室即電腦室，是負(fù)責(zé)部門信息技術(shù)開發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)的職能室?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)整個(gè)公司的稽核審計(jì)工作，部內(nèi)下設(shè)十個(gè)職能業(yè)務(wù)室，其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海，綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳，業(yè)務(wù)八室在北京。其職責(zé)是：1 部門駐深機(jī)構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作；2 參與部門文檔及其他管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作；3 負(fù)責(zé)部門研究工作的計(jì)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和考核；4 負(fù)責(zé)“內(nèi)部論壇”的編輯組織，開辟業(yè)務(wù)交流窗口；5 確立具有前瞻性實(shí)用性的研究課題，進(jìn)行專題研究，開展專家專題講座及內(nèi)部專題研討活動(dòng)；；6 了解部門員工培訓(xùn)需求，擬訂培訓(xùn)計(jì)劃，組織定期集中的培訓(xùn)活動(dòng)；7 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 國泰君安證券股份有限公司內(nèi)部稽核審計(jì)控制第一章：內(nèi)部審計(jì)職能和任務(wù) 第一條：公司內(nèi)部稽核審計(jì)是公司為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的要求，對公司所屬的經(jīng)營單位或部門的經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性以及存在或潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、評價(jià)和報(bào)告的審計(jì)活動(dòng)。 (二) 根據(jù)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作的要求，選擇與之相適合的稽核審計(jì)人員，適時(shí)地對稽核審計(jì)人員的必要的知識、技能組織培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般來說有固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、察覺風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條：現(xiàn)場稽核審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施按照《現(xiàn)場審計(jì)工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。 拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。第五條 公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守本制度?；藢徲?jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計(jì)單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計(jì)人員與稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向稽核審計(jì)部提出回避；各級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)稽核審計(jì)人員依法行使檢查監(jiān)督權(quán)，與被稽核審計(jì)對象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。 (二)對公司稽核審計(jì)體系的建設(shè)提出建議，負(fù)責(zé)稽核審計(jì)部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的功能設(shè)計(jì)和調(diào)整。第十五條 稽核審計(jì)部門的權(quán)限（一）要求公司有關(guān)部門及分支機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)報(bào)表和資料；（二）檢查被稽核審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品；（三）執(zhí)行稽核審計(jì)任務(wù)時(shí)，若遇到公司資產(chǎn)存有流失危險(xiǎn)或事態(tài)行將惡化等緊急情況，經(jīng)總裁批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報(bào)，可以對被稽核審計(jì)單位的相關(guān)資料采取臨時(shí)性的先封后查，對相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取臨時(shí)性的資產(chǎn)保全，對有關(guān)會(huì)計(jì)、出納、電腦、交易人員進(jìn)行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時(shí)處置措施；（四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、帳頁或索取證明材料，要求被稽核審計(jì)單位對疑問作出解釋和提供有關(guān)資料或書面說明；（五）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。主要檢查公司及其所屬機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍，是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。第二十二條 其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)闡明被審對象基本情況、經(jīng)營實(shí)績和存在的問題，作出審計(jì)評價(jià)，提出審計(jì)建議。非現(xiàn)場稽核審計(jì)由稽核審計(jì)部門運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在異地聯(lián)機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)或間斷抽樣審計(jì)。 第四條 部門檔案管理人員由綜合一室成員兼任，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的驗(yàn)收、保管、移交和借閱等工作。立項(xiàng)申請一經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)組組長應(yīng)立即指定專人負(fù)責(zé)立卷并著手收集有關(guān)文件材料；現(xiàn)場審計(jì)終結(jié)后，立卷人員應(yīng)根據(jù)完整、精練、有效原則對審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并分別按公司審計(jì)檔案索引表和部門審計(jì)檔案索引表的順序排列，編制公司審計(jì)檔案索引表和部門審計(jì)檔案索引表，附在各自文件材料前面，按公司審計(jì)檔案在前部門審計(jì)檔案在后將文件材料置于臨時(shí)卷夾。在公司審計(jì)檔案歸檔裝訂的同時(shí)，進(jìn)行部門審計(jì)檔案裝訂。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目,在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷。（五）自 年 月至 年 月 填寫本審計(jì)案卷卷內(nèi)審計(jì)文件材料最早形成日期和最晚形成日期。 （1）文號文號按照審計(jì)案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。 （2）立卷人 由立卷責(zé)任人簽名并標(biāo)注立卷日期。 第二十二條 公司審計(jì)檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。 第二十七條 部門審計(jì)檔案的借閱一般限定在稽核審計(jì)部內(nèi)部。鑒定工作結(jié)束后寫出鑒定報(bào)告和編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第六條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎(jiǎng)懲、任免的重要依據(jù)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施應(yīng)遵循《國泰君安證券有限公司稽核審計(jì)基本制度》和《現(xiàn)場審計(jì)工作規(guī)程》的規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)意見書的報(bào)告方式，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示執(zhí)行。二、稽核審計(jì)人員依照本工作規(guī)程具體開展現(xiàn)場稽核審計(jì)工作。 年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由部門總經(jīng)理組織人員編制，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司稽核監(jiān)察委員會(huì)批準(zhǔn)后，作為對稽核審計(jì)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、檢查和考核的依據(jù)。 列入公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，由綜合室依據(jù)部