【正文】 附錄：現(xiàn)金流量表參考格式 現(xiàn) 金 流 量 表 會企 03表 編制單位： 年 度： 單位：元 項 目 行 次 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1 收到的稅費返還 3 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流入小計 9 購買商品、接受勞務支付 的現(xiàn)金 10 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 支付的各項稅費 13 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 18 現(xiàn)金流出小計 20 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 13 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 25 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計 29 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付 的現(xiàn)金 30 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流出小計 36 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 37 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 取得借款所收到的現(xiàn)金 40 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計 44 償還債務所支付的現(xiàn)金 45 (14) 営業(yè)債務。 (10) 投資損益。 （ 2） 固定資産減価償卻 費。 （ 1） 企業(yè)の會計記録。 動現(xiàn)金流量的信息。 （ 2）受入れおよび払戻した要求払い預金。証券の売買により受取り、あるいは支払った現(xiàn)金。 ．?ンフローとキャッシュ．?ウトフロー項目は営業(yè)活動によるキャッシュ．フローとする。但代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉快、金額大、期限短的項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，應以凈額列示。 15. 子會社およびその他の事業(yè)単位 の購入により支払い、あるいはそれらの処分により受取った現(xiàn)金は、購入により支払った、あるいは処分により受取った現(xiàn)金を控除した正味額で表示する。 （ 1）投資の受入れにより受取った現(xiàn)金。 （ 3） 固定資産、無形資産およびその他の長期資産の処分により受取った現(xiàn)金の正味額。 購買或處置子公司及其他營業(yè)單位 應作為投資活動的現(xiàn)金流量，并單獨列示。 （ 1）商品の購入および役務の受入れのため支払った現(xiàn)金。 （ 2）投資活動によるキャッシュ．フロー。 ： （ 1）購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金； 企業(yè)會計準則 —— キャッシュ．フロー計算書 （2020年改訂） 序 文 1． 本準則は、キャッシュ．フロー計算書の作成方法および提供すべき情報 を規(guī)定する。 13 企業(yè)會計準則 ──現(xiàn)金流量表 引言 息。ここでいう要素は以下のものを含む。 （ 9） 研究、開発項目に移転。 披露 ，關聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應當在會計報表附注中披露如下事項： （ 1）企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化； （ 2）企業(yè)的主營業(yè)務； （ 3）所持股份或權益及其變化。 関連當事者間取引 8． 関連當事者間取引とは、関連當事者間で資源あるいは義務が移転する事象をいい、取引 の代金を収受するか否かを問わない。 （ 2）合弁企業(yè)。 ： （ 1）與企業(yè)僅發(fā)生日常往來而不存在其他關聯(lián)方關系的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構，雖然他們可能參與企業(yè)的財務和經(jīng)營決策，或在某種程度上限制企業(yè)的行動自由。 （ 5）子會社とは、親會社に支配される企業(yè)をいう。 定義 本準則において使用する用語を以下のように定義する。 （ 7）聯(lián)營企業(yè)，指投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。 ： （ 1）在 合并會計報表中披露包括在合并會計報表中的企業(yè)集團成員之間的交易 （ 2）在與合并會計報表一同提供的母公司會計報表中披露關聯(lián)方交易。 發(fā)布單位：財政部 發(fā)布時間： 1992年 11月 30 日 發(fā)布文號：財政部部長令第 5號 と認めた帳簿記録およびその他関連資料にもとづいて作成したものであり、數(shù)値の真実性、計算の正確性、內(nèi)容の完備性、および提出の適時性が要求された。 第六一條 財務諸表は必要に応じ、前期と比較する方法を採用して作成することができる。 利益処分の各項目については、別に利益処分計算書を作成することもできる。 第五五條 企業(yè)に欠損が発生した場合には、所定の手続きの順序に基づいて填補しなければならない。營運資金來源與營運資金運用的差額為營運資金增加 (或減少 )凈額。 第九章 財務報告 第五十七條、財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表 (或者現(xiàn)金流量表 )、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 第五三條 企業(yè)は、販売した商品および提供した役務の原価を正確かつ適時に営業(yè)費用として計上し、期間費用と併せて當期損益を算定しなければならない。 第四九條 企業(yè)の管理部門が経営活動を組織し管理するために発生した管理費用、財務費用ならびに販売および役務の提供のために発生した仕入諸掛、販売費用は、期間費用として當期損益に直接計上しなければならない。 第八章 利潤 第五十四條、利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 第五十條、本期支付應由 本期和以后各期負擔的費用，應當按一定標準分配計入本期和以后各期。 第四三條 払込資本、資本剰余金、利益剰余金及び未処分利益の各項目は財務諸表で區(qū)分表示しなければならない。 財務諸表において固定負債は長期借入金、社債、長期未払金に區(qū)分して表示しなければならない １年以內(nèi)に期限が到來し返済する固定負債は、流動負債の區(qū)分に獨立した項目を設けて表示しなければならない。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。 投入資本應當按實際投資數(shù)額入賬。債券が割増または割引付きで発行される場合は、実際の受取金額と額面額との差額について區(qū)分計算を行い、償還期限までに期間割で各期間の支払利息から控除するか、または各期間の未払利息に加算しなければならない 。 第三六條 流動負債とは１年または１年を超える?yún)g位正常営業(yè)循環(huán)期間內(nèi)に返済すべき債務をいい、短期借入金、支払い手形、買掛金、前受金、未払給料、未払稅金、未払配當、その他未払金、未払費用等がこれに屬する。 流動負債的余額應當在會計報表中分項列示。 租入固定資產(chǎn)改良支出應當在租賃期內(nèi)平均攤銷。 為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，應當在會計報表中單獨列示。 固定資產(chǎn)應當按取得時的實際成本記賬。股票投資和其他投資應當 根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權益法核算。 第二十八條、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品和在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。短期投資應當以賬面余額在會計報表中列示。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。 第十六條、會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。 第二章 一般原則 第十條、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。會計期間分為年度、季度和月份。 1 會計準則 —— 企業(yè)會計準則 第一章 總則 第一條、為適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，統(tǒng)一會計核算標準，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，制定本準則。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。 第十一條、會計信息應當符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求。 第十七條、收入與其相關的成本、費用應當相互配比。 第三章 資產(chǎn) 第二十二條、資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。 第二十七條、應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。 各種存貨應當按取得時的實際成本核算。 債券投資應當按實際支付的款項記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，以及外幣借款的匯兌差額，應當計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，應當計入當期損益。 固定資產(chǎn)應當定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失應當計入當期損益。 各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額應當在會計報表中列示。 第三十七條、長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。流動負債は実際に発生した金額で計上しなければならない。 6 長期應付款項包括應付引進設備款、融資租入固定資產(chǎn)應付款等。 股份制企業(yè)發(fā)行股票，應當按股票面值作為股本入賬。 第六章 收入 第四十四條、收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。 第五章 所有者持分 第三八條 所有者持分とは、企業(yè)投資者の企業(yè)の純資産に対する所有権であり、企業(yè)投資者による企業(yè)への払込資本、および形成された資本剰余金、利益剰余金および末処分利 益等がこれに屬する。未填補欠損がある場合には所有者持分の控除項目として表示しなければならない。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，應當預提計入本期。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、期間費用和各種流轉稅及附加稅費后的余額。 第五 十 條 當期に支払った、當期および それ以降の各期で負擔すべき費用は一定の基準により當期およびそれ以降の各期に配分して計上しなければならない。 第八章 利 益 第五四條 利益とは、企業(yè)の一定期間における経営成績であり、営業(yè)利益、投資純利益および営業(yè)外収支の正味額がこれに屬する。 第五十八條、資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。營運資金來源分為利潤來源和其他來源，并分項列示。 第五六條 利益の內(nèi)訳および利益の処分に関する各項目は財務諸表に區(qū)分表示しなければならない。 第六 十條 財政狀態(tài)変動表とは、一定の會計期間內(nèi)における運転資金の源泉と運用およびその増減変化狀況を総合的に表示する財務諸表である。 前期當期比較方法による財務諸表を作成する場合は、その分類項目と內(nèi)容が前期と一致しない場合には、前期の関連するデータを當期の項目と內(nèi)容に一致させるように修正しなければならない。 第六三條 企業(yè)の対外投資が被投資企業(yè)の所有持分の50％超を占め、または実質(zhì)的に被投資企業(yè)の支配権を持つ場合には、連結財務諸表を作成しなければならない。 定義 ： （ 1）控制，指有權決定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。 （ 8）主要投資者個人，指直接或間接地控制一個企業(yè)10%或以上表決權資本的個人投資者。 （ 1）支配とは、ある企業(yè)の財務および経営方針を決定する権限を有し、かつそれによって當該企業(yè)の営業(yè)活動から利益を得ることをいう。 （ 6）合弁企業(yè)とは、契約の規(guī)定の従 って、その経営活動が２者もしくはそれ以上の投資者にやって共同支配される企業(yè)をいう。 （ 2）僅僅由于與企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存性的單個購買者、供應商 或代理商。 （ 3）共同経営企業(yè)。以下に関連當事者間取引の例を示す。 的情況下，企業(yè)應當在會計報表附注中披露關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括： （ 1）交易的金額或相應比例； （ 2）未結算項目的金額或相應比例； （ 3）定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。 （ 10） ラ?センス契約。 （ 1）取引の金額あるいは比率。 ，是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。 2． キャッシュ．フロー計算書を作成する目的は、財務諸表に利用者に対して、企業(yè)が一定期間における現(xiàn)