【正文】 （七）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 ——→傳主管崗復核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領導）/質(zhì)保部（分管領導） （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。人工費用材料工資提取材料費用半成品醫(yī)藥庫產(chǎn)品成本核算 數(shù)量熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。應交稅金——增值稅（進項）管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品貸：其他業(yè)務收入貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目制造費用生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 貸：應付賬款——客戶單位參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 貸：累計折舊——相關明細科目 參與制定和完善公司費用控制辦法。貸：其他應收款 貸：現(xiàn)金 貸：短期借款（五）貸款、還款 （2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。（3）年末組織對維修物資進行盤點。 ——→傳主管崗復核 貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。清潔費（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 貸：現(xiàn)金/其他應收款貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 貸：銀行存款\現(xiàn)金（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 樹立良好的窗口形象。 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單② 進稅卡（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。同樣，為了避免銀行存款帳目發(fā)生差錯，企業(yè)應至少每月與銀行對一次賬，將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行逐筆核對。根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應收、應付等明細分類帳期末結(jié)賬 期末結(jié)賬時，將各明細帳戶與總分類帳戶進行核對，做到帳帳相符，并作出結(jié)賬標記。根據(jù)產(chǎn)品入庫單、出庫單登記產(chǎn)成品明細帳完工入庫的產(chǎn)成品，應填寫“產(chǎn)成品入庫單”，交倉庫點收數(shù)量并登記明細賬。（6）投資業(yè)務典型的投資業(yè)務所涉及的主要憑證和文件有：股票、債券、經(jīng)紀人通知書、債券契約、投資協(xié)議。四、會計電算化小結(jié)：，設定增值稅納稅人、存貨計價方法等。（5）編制會計報表。　　企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。年應稅銷售額在80萬元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。會計資料下載普通商業(yè)企業(yè)會計全盤事務一、開業(yè)辦理各種證件：。增值稅起征點，銷售貨物的，為月銷售額20005000 元。　　企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值。：設定幣別、會計科目、賬戶期初余額、客戶列表、供應商列表、存貨列表、職員檔案、項目檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)卡片列表等，結(jié)束初始化。（7）產(chǎn)品成本核算業(yè)務典型的產(chǎn)品成本核算業(yè)務所涉及的主要憑證和文件：領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工資匯總表及人工費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表、匯總表，成本計算單。產(chǎn)成品發(fā)出主要適用于銷售，銷售時應填寫“銷售產(chǎn)品發(fā)貨單”，交倉庫辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)并登記明細賬。期末審核期末，將已完成全部記帳、結(jié)帳和對帳工作的總分類帳及明細分類帳以及試算平衡表一起交給審核崗位進行審核。（四）會計主管審核原始憑證原始憑證審核既是會計核算的開始，也是會計人員進行會計監(jiān)督的重要手段。 （二）銀行存款收付 ——→材料核算崗（材料采購）——→管理費用崗（管理部門用款） 熟悉公司各類財務管理制度。 二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款（3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。借：管理費用—相關明細科目（部門專項）（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 參與年度費用控制計劃的制定。 購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 借：固定資產(chǎn)②盤虧貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件①收到投標保證金時：貸：其他應付款——投標保證金 ② 退還時：借：其他應付款——投標保證金—在安裝設備—設備 —客戶單位（與客戶簽有合同）—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 （6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 貸：銀行存款 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（三）其他核算水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電管理費用——水/電——→傳主管崗復核審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 （4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）其他應付款——價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/）17%注：（1）領料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。B類銷售單———→上庫存賬回款單銷售會計上發(fā)出商品賬 ——→（兌現(xiàn)）——————→上應收賬A類銷售單 —————→下發(fā)出賬每半年組織倉庫進行一次盤點。 （成本+價差）更改工程——GMP—其他營業(yè)費用/管理費用——招待費（3）部門領用借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）（2）武馬領用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)