【正文】 四、本科目期末貸方余額反映尚未支付的與業(yè)務(wù)有關(guān)的款項(xiàng)。 三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金持有人的收益。 二、應(yīng)付利息的賬務(wù)處理： （一）在借款期內(nèi)按借款本金與適用利率逐日計(jì)提的銀行借款利息，借記利息支出科目，貸記本科目。 三、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金托管人的基金托管費(fèi)。 三、本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （二）開(kāi)放式基金按規(guī)定收取的贖回費(fèi)，其中基本手續(xù)費(fèi)部分歸辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)所有，尚未支付之前作為應(yīng)付贖回費(fèi)入賬；贖回費(fèi)在扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額歸基金所有，作為其他收入入賬。 配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)估值。 三、本科目應(yīng)按配股權(quán)種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 二、買入返售證券的賬務(wù)處理： （一）通過(guò)證券交易所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)，按成交日應(yīng)付金額,借記本科目和其他費(fèi)用科目,貸記證券清算款科目；資金交收日,按實(shí)際支付金額,借記證券清算款科目,貸記清算備付金科目；逐日計(jì)提利息，借記應(yīng)收利息科目,貸記買入返售證券收入科目；證券到期返售時(shí)，按返售證券的應(yīng)收金額,借記證券清算款科目，貸記本科目和應(yīng)收利息科目；資金交收日，按實(shí)際收到金額，借記清算備付金科目，貸記證券清算款科目。 （二）通過(guò)銀行間市場(chǎng)買賣債券，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理： １、 買入非上市債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目和應(yīng)收利息科目（指?jìng)鹣⑷栈蛏洗纬⑷罩临?gòu)買日止的利息），貸記銀行存款科目。 （三）賣出上市債券應(yīng)于成交日確認(rèn)債券差價(jià)收入。 四、本科目應(yīng)按股票的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （二）股票持有期間分派的股票股利（包括送紅股和公積金轉(zhuǎn)增股本），應(yīng)于除權(quán)日，根據(jù)上市公司股東大會(huì)決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計(jì)算確定增加的股票數(shù)量，在本賬戶數(shù)量欄進(jìn)行記錄。 （二）賣出股票應(yīng)于成交日確認(rèn)股票差價(jià)收入。 五、本科目期末借方余額反映尚未收回的有效申購(gòu)款。 三、本科目應(yīng)按應(yīng)收利息種類，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 二、應(yīng)收股利的賬務(wù)處理： 基金持有的股票，應(yīng)于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計(jì)算確認(rèn)股利收入，借記本科目，貸記股利收入科目；實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)，借記清算備付金科目，貸記本科目。 111 證券清算款 一、本科目核算因買賣證券、回購(gòu)證券、申購(gòu)新股、配售股票等業(yè)務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)。２、 如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額，減相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記證券清算款科目。 （二）逐日計(jì)提銀行存款利息時(shí)，借記應(yīng)收利息科目，貸記存款利息收入科目；實(shí)際結(jié)息時(shí)，借記本科目，貸記應(yīng)收利息科目。 編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，以人民幣元為金額單位，“元”以下填至“分”。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購(gòu)有關(guān)問(wèn)題的通知2002312 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 證監(jiān)基金字[2002]9號(hào) 2002312 各基金管理公司：　　為進(jìn)一步加強(qiáng)證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）監(jiān)管，促進(jìn)證券市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就基金參與股票發(fā)行申購(gòu)的有關(guān)問(wèn)題通知如下：　　一、基金管理公司應(yīng)當(dāng)以取信于市場(chǎng)，取信于社會(huì)投資公眾為宗旨，遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購(gòu)。 第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結(jié)算應(yīng)急細(xì)則辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算指令是債券買賣雙方要求中央結(jié)算公司辦理交易結(jié)算的正式委托書(shū)。債券托管結(jié)算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當(dāng)前可進(jìn)行交易結(jié)算的債券數(shù)額，對(duì)處于待付及待購(gòu)回和待返售狀態(tài)的債券數(shù)額也在有關(guān)專戶和臺(tái)帳中予以記載。 第五條：托管銀行需對(duì)托管的每只基金分別領(lǐng)取一套進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行債券結(jié)算操作的IC卡（共三張）。 第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結(jié)算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)）聯(lián)網(wǎng)，為有關(guān)基金管理人達(dá)成的債券交易進(jìn)行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)操作?！　〉谑龡l 基金管理公司在全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的交易、結(jié)算活動(dòng)除遵守本規(guī)定外，還應(yīng)按照中國(guó)人民銀行公布的《銀行間債券回購(gòu)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則》等全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的管理規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，簽署債券回購(gòu)主協(xié)議等協(xié)議文件。　　第七條 進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司的債券回購(gòu)最長(zhǎng)期限為1年，債券回購(gòu)到期后不得展期?；饚羯曩?gòu)新股，不設(shè)申購(gòu)上限。九、各開(kāi)戶登記機(jī)構(gòu)不得內(nèi)部開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶和批量開(kāi)戶。正面藍(lán)色邊框以“上海證券交易所”縮微字樣組成。第五章　收　費(fèi)　　第四十七條　基金在本所上市，基金管理人應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向本所繳納上市費(fèi)用：1. 上市初費(fèi)：3萬(wàn)元；2. 上市月費(fèi)：5000元；3. 上市月費(fèi)應(yīng)當(dāng)從基金上市后的第一個(gè)月開(kāi)始計(jì)算，可按月繳納或按年預(yù)繳?！　〉谌艞l　上市基金發(fā)生下列情況，本所對(duì)基金予以例行停牌及復(fù)牌：1. 基金于交易日公布中期報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；2. 基金于交易日公布年度報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；3. 基金召開(kāi)持有人大會(huì)，如會(huì)議期間與開(kāi)市時(shí)間有重疊，自持有人大會(huì)召開(kāi)當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會(huì)決議公布當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；4. 基金于交易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌?！　』鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)定期計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，經(jīng)基金托管人復(fù)核、審查后公告?！　〉诙藯l　如基金信息公告有任何錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)，本所有權(quán)要求基金管理人向本所作出說(shuō)明并公告。文稿上應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明擬公告的日期及報(bào)刊?！　〉谑鶙l　基金的《上市公告書(shū)》只可列示已往的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)資料，但不得進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)。　　第八條　上市推薦人出具的上市推薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1. 基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人概況；2. 基金的發(fā)行情況；3. 上市推薦人與基金主要發(fā)起人、基金管理人、基金托管人的關(guān)系；4. 基金符合上市條件的說(shuō)明；5. 上市推薦人認(rèn)為基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人以及基金本身需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)；6. 上市推薦人需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。修改時(shí)亦同?！　〉谌鶙l　下列情況，對(duì)上市基金予以例行停牌及復(fù)牌：(一) 基金于交易日公布中期報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；(二) 基金于交易日公布年度報(bào)告，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；(三) 基金召開(kāi)持有人大會(huì)，如會(huì)議期間與開(kāi)市時(shí)間有重疊，自持有人大會(huì)召開(kāi)當(dāng)日起實(shí)施停牌，直至持有人大會(huì)決議公布當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，則公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；(四) 基金于交易日公布分紅派息決議和公布實(shí)施該決議，當(dāng)日上午停牌半個(gè)交易日，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。　　第三十條　遇有下列情況，基金管理人須即時(shí)向本所報(bào)告，并依規(guī)定在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上予以公告?！　〉诙鍡l　基金管理公司應(yīng)指定一名高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)基金信息披露工作，辦理基金與本所及投資人之間的有關(guān)事宜?！　〉谑藯l　上市基金披露信息必須在第一時(shí)間報(bào)送本所?！　〉谑粭l　對(duì)符合上市條件并經(jīng)批準(zhǔn)的基金，由本所出具上市通知書(shū)。　　第四條　本所依據(jù)有關(guān)證券法律、法規(guī)、本規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)定對(duì)上市基金進(jìn)行監(jiān)督。第二章　基金的上市條件　　第五條　申請(qǐng)上市的基金必須符合下列條件：(一) 經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立并公開(kāi)發(fā)行；(二) 基金存續(xù)期不少于5年；(三) 基金最低募集數(shù)額不少于人民幣2億元；(四) 基金持有人不少于1000人；(五) 有經(jīng)審查批準(zhǔn)的基金管理人和基金托管人；(六) 基金管理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范?！　〉谑l　基金上市前，基金管理人或基金公司應(yīng)與本所簽定上市協(xié)議書(shū)。　　第十九條　基金管理人應(yīng)保證公開(kāi)披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏?！　〉诙鶙l　基金管理人應(yīng)當(dāng)于每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后三十日內(nèi)公告中期報(bào)告。(一) 基金持有人大會(huì)形成決議；(二) 基金管理人或基金托管人變更；(三) 基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員變動(dòng)；(四) 基金管理人或基金托管人主要人員一年變更達(dá)30%以上；(五) 基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件；(六) 重大關(guān)聯(lián)事項(xiàng)；(七) 基金管理人或基金托管人及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員受到重大處罰；(八) 重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；(九) 基金提前終止；(十) 其他重要事項(xiàng)?！　〉谌邨l　下列情況，對(duì)上市基金予以停牌及復(fù)牌：(一) 在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對(duì)上市基金的交易產(chǎn)生較大影響，本所對(duì)上市基金實(shí)施停牌，直至基金管理人對(duì)該消息在至少一種指定報(bào)刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌(如公布日為非交易日，公布后第一個(gè)交易日即可復(fù)牌)；(二) 基金出現(xiàn)交易異常波動(dòng)，本所有權(quán)對(duì)其實(shí)施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則第一章　總　則　　第一條　為維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范基金上市行為，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和《證券投資基金管理暫行辦法》及《深圳證券交易所章程》，制定本規(guī)則。第二節(jié)　上市申請(qǐng)和審核　　第九條　基金申請(qǐng)?jiān)诒舅鲜袘?yīng)當(dāng)具備下列條件：1. 基金經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)批準(zhǔn)設(shè)立并公開(kāi)發(fā)行；2. 基金最低募集數(shù)額不少于二億元人民幣；3. 基金的存續(xù)時(shí)間不少于五年；4. 基金管理人為經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司；5. 基金托管人為經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)、具有開(kāi)展基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行；6. 基金的投資方向和投資比例符合有關(guān)規(guī)定及基金契約的要求；7. 基金管理人、基金托管人有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范；8. 基金持有人不少于1000人；9. 國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和本所規(guī)定的其他條件。第三章　信息披露第一節(jié)　信息披露的基本原則　　第十七條　基金管理人應(yīng)當(dāng)履行基金信息披露義務(wù)。本所在收到公告文稿后進(jìn)行登記并予以書(shū)面確認(rèn)?！　〉诙艞l　如果基金管理人有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害基金持有人的利益，且該信息對(duì)其基金價(jià)格不會(huì)產(chǎn)生重大影響，經(jīng)本所同意，可以不予公布?；鹳Y產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次?！　〉谒氖畻l　上市基金發(fā)生下列情況時(shí)，本所有權(quán)對(duì)基金予以臨時(shí)停牌：1. 在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)與基金有關(guān)的消息，可能對(duì)上市基金的交易產(chǎn)生較大影響，本所對(duì)上市基金實(shí)施停牌，直至基金管理人對(duì)該消息在至少一種指定報(bào)刊上作出正式公告后，當(dāng)日下午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；2. 基金出現(xiàn)交易異常波動(dòng)，本所有權(quán)對(duì)其實(shí)施停牌，直至有關(guān)當(dāng)事人作出公告后復(fù)牌。第六章　罰　則　　第四十八條　基金管理人、基金托管人違反本規(guī)則規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：1. 責(zé)令改正；2. 內(nèi)部批評(píng)；3. 在指定報(bào)刊上通報(bào)批評(píng)；4. 報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)查處?；饚ぬ?hào)以首位大寫(xiě)英文字母“F”加9位數(shù)字組成。十、各開(kāi)戶登記機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，并在人員、場(chǎng)地、通訊設(shè)施、電源安全方面做好準(zhǔn)備工作，配備足夠業(yè)務(wù)人員，簡(jiǎn)便開(kāi)戶手續(xù)；要在顯著位置張貼有關(guān)開(kāi)設(shè)基金帳戶的規(guī)定和程序，方便投資者辦理開(kāi)戶；不得拒絕投資者開(kāi)戶申請(qǐng)，必要時(shí)可以延長(zhǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)間；要安排好保安、咨詢工作?！　”就ㄖ园l(fā)布之日起施行?！　〉诎藯l 進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司進(jìn)行債券回購(gòu)的資金余額不得超過(guò)基金凈資產(chǎn)的40%。　　第十四條 進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司如違反本規(guī)定和全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的其他管理規(guī)定，中國(guó)人民銀行將視情況給予警告、通報(bào)、暫停其在銀行間同業(yè)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)、取消其全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)成員資格等處罰，同時(shí)通報(bào)證監(jiān)會(huì)。基金管理公司可以通過(guò)中央結(jié)算公司的債券業(yè)務(wù)查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身管理的各只基金的帳戶余額情況。 第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結(jié)算業(yè)務(wù)，并經(jīng)中央結(jié)算公司培訓(xùn)合格、確認(rèn)身份并領(lǐng)取IC卡和經(jīng)單位收到確認(rèn)后，方可經(jīng)辦業(yè)務(wù)。 第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)，通過(guò)系統(tǒng)查詢；基金管理人可通過(guò)查詢系統(tǒng)用電話傳真進(jìn)行查詢。基金托管銀行應(yīng)于交割日前或當(dāng)日將各項(xiàng)要素完整的結(jié)算指令書(shū)通過(guò)系統(tǒng)發(fā)送至中央結(jié)算公司。 第五章：債券發(fā)行及還本付息 第二十四條：各只基金的管理人可參與債券發(fā)行時(shí)承銷商的分銷認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)?！　《⒒鸸芾砉具\(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購(gòu)，單只基金所申報(bào)的金額不得超過(guò)該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報(bào)的股票數(shù)量不得超過(guò)擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。