【正文】 長虹兩全保險（分紅型） 　 　 　 　 　太平盛世長泰安康保險 B 款 　 　 　 　 　太平盛世中 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心出納? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)完稅憑證，編制憑證，相關(guān)會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)輸入公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入正確的帳套中。高 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)所得稅匯算清繳報告的所得稅計算結(jié)果，填制《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。管理職能 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理32 / 54 流程描述 預(yù)繳參見“申報”與“付稅與記錄”步驟 匯算清繳主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 年末各級公司出納在規(guī)定時間內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及有關(guān)財務(wù)報告、財務(wù)會計報表，辦理匯繳認(rèn)定書。? 區(qū)域財務(wù)中心出納登記銀行/現(xiàn)金日記帳，將完稅憑證和付款憑證作為附件。? 出納將稅單與納稅申報表核對，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即要求當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核查，并及時解決。? 各級公司財務(wù)經(jīng)理于復(fù)核出納填寫的相關(guān)申報表，核對稅金計算表和申報表數(shù)據(jù)，在 2 日內(nèi)完成復(fù)核，確認(rèn)無誤后，在申報表上簽字。各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計? 各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理收到總帳會計遞交的稅金計算表，進(jìn)行審核，如有錯誤，則退回總帳會計進(jìn)行修改，確認(rèn)無誤后交總帳會計入帳；高 各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理? 營業(yè)稅及附加等網(wǎng)上自動申報稅種的申報工作由區(qū)域財務(wù)中心總帳會計直接在網(wǎng)上填寫。高 集團(tuán)管理層總經(jīng)理? 共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理及時將經(jīng)審批的稅務(wù)計劃下發(fā)至各級共享服務(wù)財務(wù)中心和相關(guān)業(yè)務(wù)、行政部門的人員。? 在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中建立營業(yè)稅和印花稅計算模塊，使系統(tǒng)能夠根據(jù)保費(fèi)收入自動計算營業(yè)稅和印花稅；在人力資源部工資計算系統(tǒng)中建立個人所得稅計算模塊，自動計算個人所得稅。會計政策 根據(jù)稅法規(guī)定，目前公司適用稅種的稅率、申報和繳納期限如下：稅種 稅率 稅基 申報期限* 繳納期限*營業(yè)稅 5％** 應(yīng)納營業(yè)稅額 每月 10 日 每月 10 日企業(yè)所得稅 33％ 應(yīng)納所得稅額 每季 15 日 每季 15 日個人所得稅 累進(jìn)稅率 應(yīng)納所得稅額 每月 7 日 每月 7 日印花稅 適用稅率 應(yīng)納稅額 稅法規(guī)定 稅法規(guī)定其他稅種 適用稅率 應(yīng)納稅額 稅法規(guī)定 稅法規(guī)定*： 若具體地區(qū)的申報期限或繳納期限早于該日期則按當(dāng)?shù)厣陥笠髨?zhí)行；**：營業(yè)稅的稅率為地方稅 5%，國家稅 1%將于 2022 年取消，所以本公司主營業(yè)務(wù)收入的適用稅率為 6%（2022 年）和 5%（2022 年及以后）。3 / 542 職能說明職能 相關(guān)人員 職責(zé)描述管理層 總經(jīng)理 ? 審核、批準(zhǔn)公司稅務(wù)計劃。? 稅務(wù)經(jīng)理將經(jīng)過確認(rèn)的稅務(wù)信息一覽表中的稅基和稅率等信息設(shè)置到相關(guān)系統(tǒng)的稅務(wù)計算模塊的初始化信息中。中 集團(tuán)共享服務(wù)－稅務(wù)經(jīng)理? 共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理組織集團(tuán)/區(qū)域財務(wù)、業(yè)務(wù)、行政部門稅務(wù)相關(guān)人員，針對稅務(wù)計劃、納 稅程序的執(zhí)行等問題進(jìn)行培訓(xùn)，確保稅務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。? 企業(yè)所得稅、個人所得稅等手工申報稅種的申報工作由各級公司出納根據(jù)區(qū)域財務(wù)中心下達(dá)的稅金計算表填制納稅申報表。如果發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時退回出納進(jìn)行修改。? 核對無誤后，各級公司出納根據(jù)稅單金額填制付款申請書，并將稅單作為附件，交公司財務(wù)經(jīng)理審批；? 若為稅務(wù)專戶自動扣款的，出納應(yīng)根據(jù)納稅申報表的金額提請查詢稅務(wù)專戶銀行余額，若余額不足時應(yīng)填制付款申請書交公司財務(wù)經(jīng)理審批。區(qū)域財務(wù)中心/各級公司出納? 各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核完稅憑證和付款憑證，核對無誤后確認(rèn)各級公司出納登記的日記帳。? 出納取得經(jīng)稅務(wù)局蓋章確認(rèn)匯繳認(rèn)定書交集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心。中 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理核對所得稅匯算清繳報告和申報表，如有異議，應(yīng)及時總賬會計聯(lián)系，并修改差異；高 共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理在年度終了后 4 個月內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送匯總后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及有關(guān)財務(wù)會計報表，并附送分公司匯總的《企業(yè)所得稅年度納中 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理編制憑證6填制納稅申報表8復(fù)核9復(fù)核過帳7申報1035 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能稅申報表》及匯繳認(rèn)定書供復(fù)核。? 總帳會計將完稅證明復(fù)印件下發(fā)各級共享服務(wù)－財務(wù)中心保存，以備當(dāng)?shù)囟悇?wù)局檢查。長順安全保險 B 款 　 　 　 　 　太平盛世長健醫(yī)療保險 A 款 　 　 　 　 　太平盛世長發(fā)兩全保險（萬能型）條款 　 　 　 　 　老來福終身壽險（1999 年 6 月） 　 　 　 　 　太平盛世長順安全保險 A 款 　 　 　 　 　太平盛世高 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心出納補(bǔ)繳14處理納稅調(diào)整事項(xiàng)11編制會計調(diào)整憑證12復(fù)核過帳1336 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心出納到稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理完稅憑證，將完稅憑證作為附件，交總帳會計記帳。中 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理復(fù)核記帳憑證和所得稅匯算清繳報告，復(fù)核無誤后，在系統(tǒng)中確認(rèn)過帳，將憑證過入明細(xì)帳和總帳；如果復(fù)核有誤，及時通知總帳會計并說明意見或原因，交由總賬會計進(jìn)行修改。高 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計分析性復(fù)核10營業(yè)稅匯總分析報告－附件稅務(wù)匯總分析報告－附件30 / 544 所得稅匯算清繳 流程圖集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心 各級公司財務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理 總賬會計 出納 財務(wù)經(jīng)理 出納預(yù)繳參見“申報”與“付稅與記錄”步驟匯算清繳匯總完稅憑證2年末決算調(diào)整3計算全年應(yīng)交所得稅4填制納稅申報表8復(fù)核9復(fù)核5辦理匯繳認(rèn)定書1編制憑證6補(bǔ)繳14檔案管理18 辦理完稅憑證15編制會計調(diào)整憑證12處理納稅調(diào)整事項(xiàng)11申報10編制憑證16復(fù)核過帳7復(fù)核過帳13復(fù)核過帳1731 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號所得稅匯算清繳報告 復(fù)核 稅務(wù)經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 附件 管理原則 ? 公司需要嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國太平洋保險公司繳納企業(yè)所得稅問題的通知》等相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行納稅任務(wù)；? 集團(tuán)在辦理合并納稅申請時，須向國家稅務(wù)總局提供下述資料或文件，并抄送核心企業(yè)所在地稅務(wù)部門： 企業(yè)集團(tuán)原繳庫辦法、繳庫地點(diǎn)； 國家有關(guān)部門核定的核心企業(yè)名單與所在地點(diǎn)； 緊密層企業(yè)名單與所在地點(diǎn)，緊密層企業(yè)與核心企業(yè)的資產(chǎn)控股關(guān)系；? 　所得稅匯算清繳準(zhǔn)確及時。各級公司出納? 各級公司出納登記銀行/現(xiàn)金日記帳，將完稅憑證和付款憑證交各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。手工申報? 對于手工申報的稅種，各級公司出納將申報單遞交稅務(wù)局，由稅務(wù)局在申報表上蓋章確認(rèn)，并獲取稅務(wù)局開具的稅單。如果發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時退回總帳會計進(jìn)行修改。? 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)稅金計算表，編制應(yīng)交稅金變動表，對當(dāng)期應(yīng)交稅金做分析性復(fù)核，編制應(yīng)交稅金差異分析表，比較當(dāng)期與上期及上年同期應(yīng)交稅金的差異，如有重大波動，應(yīng)調(diào)查原因，注明差異原因，如需調(diào)整，應(yīng)申請并由財務(wù)經(jīng)理審核，有關(guān)步驟詳見“月末關(guān)帳管理流程”。中 稅務(wù)顧問? 稅務(wù)經(jīng)理根據(jù)稅務(wù)顧問的建議，修改稅務(wù)計劃，將稅務(wù)計劃交集團(tuán)管理層審核；高 集團(tuán)共享服務(wù)－稅務(wù)經(jīng)理? 集團(tuán)管理層審核稅務(wù)計劃，與共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理討論計劃內(nèi)容，審批同意后在計劃書上簽字；如果審批不通過，應(yīng)在計劃書上寫明修改意見，退還稅務(wù)經(jīng)理修改。高 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理收集政策法規(guī)1編制納稅信息一覽表2確認(rèn)、匯總稅務(wù)信息3稅務(wù)信息一覽表－ 附件 8 / 54主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理收集國家相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)、政策，匯總各級區(qū)域上報的稅務(wù)政策法規(guī)，編制稅務(wù)文件清冊，清冊包括稅收法規(guī)的名稱，重要條款，出處，頒布日期，終止日期，相應(yīng)更新的法規(guī)等；稅務(wù)經(jīng)理及時核查稅收法規(guī)的更新情況，更新稅務(wù)文件清冊；? 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理整理和匯總各級區(qū)域財務(wù)中心上報的稅務(wù)信息一覽表。范圍 ? 稅務(wù)管理流程包括稅務(wù)管理基礎(chǔ)、申報和繳納等環(huán)節(jié)；? 目前公司適用的稅種有：? 營業(yè)稅? 企業(yè)所得稅? 個人所得稅? 印花稅? 其他稅種，如城建稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。集團(tuán)財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理 ? 進(jìn)行國家有關(guān)稅收政策的調(diào)研；? 與區(qū)域、各級公司稅務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解公司的業(yè)務(wù)品種及其對稅收的影響；? 制定公司稅務(wù)計劃，征求相關(guān)業(yè)務(wù)職能和專家的意見，制定合理的節(jié)稅方案；? 安排和組織相關(guān)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)。（只有集團(tuán)稅務(wù)經(jīng)理有更改系統(tǒng)設(shè)置的權(quán)限）高 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理? 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計和各級公司出納應(yīng)時刻關(guān)注區(qū)域內(nèi)的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)，及時了解最新的稅務(wù)政策，并及時上報集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理。中 集團(tuán)共享服務(wù)－稅務(wù)經(jīng)理審批5提供稅務(wù)咨詢3人員培訓(xùn)7修改稅收計劃4發(fā)布稅務(wù)計劃611 / 542 稅務(wù)申報 流程圖區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心 相關(guān)職能 各級公司財務(wù)經(jīng)理 總帳會計 會計人員 相關(guān)人員 財務(wù)經(jīng)理 出納資料收集計算與記錄納稅申報提供計稅資料1提供計稅資料1應(yīng)稅資料復(fù)核2填制納稅申報表10遞交納稅申報表12編制應(yīng)交稅金計算表3復(fù)核5 分析性復(fù)核4下達(dá)稅金計算表7編制憑證8復(fù)核過帳9納稅申報材料歸檔13填制納稅申報表10納稅申報材料歸檔13遞交納稅申報表126是否網(wǎng)上申報是否復(fù)核11 復(fù)核1112 / 54 管理方法文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號稅金計算表 計算應(yīng)交稅金 總帳會計 財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理附件 營業(yè)稅、所得稅和地方稅申報表 填制稅務(wù)申報表 各級公司出納 各級公司財務(wù)經(jīng)理見現(xiàn)有表單金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表 遞交稅務(wù)申報表 各級公司出納 各級公司財務(wù)經(jīng)理見現(xiàn)有表單保費(fèi)收入明細(xì)表 遞交稅務(wù)申報表 總帳會計 財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理見現(xiàn)有表單儲金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 遞交稅務(wù)申報表 總帳會計 財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理見現(xiàn)有表單申報表備查登記簿 稅務(wù)申報資料存檔 各級公司財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理附件 管理原則 ? 所有稅種的計提和申報必須嚴(yán)格遵照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；? “應(yīng)交稅金”科目和子科目的設(shè)置應(yīng)符合保險公司會計制度的規(guī)定，并能滿足公司各種類型報告的需要；? 各級公司的稅收文件，如稅務(wù)申報表等，由各級公司財務(wù)經(jīng)理存檔管理，第二年稅務(wù)清算后統(tǒng)一交給會計檔案管理員，未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸。高 各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計? 各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計將財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤的手工申報的稅金計算表下發(fā)到各級公司出納，由出納申報納稅。高 財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理各級公司財務(wù)經(jīng)理營業(yè)稅及附加? 營業(yè)稅及附加通過網(wǎng)上申報營業(yè)稅，由區(qū)域財務(wù)中心總帳會計于每月_____日前辦理申報手續(xù)，由公司財務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后發(fā)出；? 總帳會計通過稅務(wù)自動申報系統(tǒng)辦理營業(yè)稅申報手續(xù)需要遞交以下相關(guān)材料：