【正文】 在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第 ②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第 ③④聯(lián)與估價(jià)收料單 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 15 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn) 審核付款 —— →督促報(bào)賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 ——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注： （ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 —— →審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 9 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 —— →審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)用 — 宣傳品（部門專項(xiàng)） —— 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 招待（部門專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi) 用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 7 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5 日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 —— →編制折舊計(jì)算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算 各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （ 3） 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 22 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 23 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 —— →核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機(jī)收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第 ④ 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有