【正文】 3．本科目應按長期應付款的種類設置明細賬。 地勘單位用于購建固定資產(chǎn)的長期借款，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入在建工程成本，借記“在建工程”科目，貸記本科目；在固定資產(chǎn)購建完成交付使用并辦理竣工決算后發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，以及其他長期借款的利息和外幣折合差額，應作為當期財務費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。實際支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 第229號科目 其他應交款 1．本科目核算地勘單位除應交稅金以外的其他應上交的款項，如應交上級款、應交礦產(chǎn)資源補償費、教育費附加等。 (8)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 地勘單位按規(guī)定計算應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，借記“在建工程”等科目，貸記本科目。銷售不動產(chǎn)應交納的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目。 地勘單位以應稅消費品對外投資或用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等，其應交納的消費稅，計入有關項目成本，借記有關科目，貸記本科目。銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅，借記“銀行存款”、 “應收賬款”等科目，貸記本科目(銷項稅額)。 第214號科目 應付福利費 1．本科目核算地勘單位按規(guī)定提取的福利費。 發(fā)給職工個人但按規(guī)定不包括在工資總額內(nèi)的各種款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本科目核算。 2．地勘單位按規(guī)定預收的項目款、工程款和備料款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收到發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料，借記“器材采購”科目，貸記本科目。收到發(fā)票賬單時，借記“器材采購”科目，貸記本科目或“銀行存款”等科目。收到銀行支付本息通知時，借記本科目和“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。 第201號科目 短期借款 1．本科目核算地勘單位借人的期限在一年以下的各種借款。 第181號科目 待處理財產(chǎn)損溢 1．本科目核算地勘單位在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。攤銷時，借記“管理費用”科目，貸記本科目。5．各項工程完工交付使用時，按工程的實際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。使用所屬內(nèi)部獨立核算單位的產(chǎn)品，按規(guī)定以售價結(jié)算的，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”等科目。報經(jīng)批準后，用于國家預算內(nèi)地勘工作的固定資產(chǎn)，借記“國家基金”科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營的固定資產(chǎn)，借記“營業(yè)外支出––––非常損失”科目，貸記本科目；屬于正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出––––處理固定資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。應提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預計殘值加上預計清理費用。 7．地勘單位應設置“固定資產(chǎn)明細賬”和“固定資產(chǎn)卡片”，對固定資產(chǎn)進行明細核算。 5．地勘單位因出售、報廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應按減少的固定資產(chǎn)凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記本科目。 3．已經(jīng)人賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其賬面價值： (1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； (2)增加補充設備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； (5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。 第151號科目 固定資產(chǎn) 1．本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的原價。轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的各項附加費用，應抵減轉(zhuǎn)讓收入。 6．地勘單位以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等(不包括地質(zhì)成果)向其他單位或多種經(jīng)營企業(yè)投資時，應技實際支付的款項或評估確認的價值，借記本科目(其他投資)，核實際支付的金額或投出資產(chǎn)的賬面金額，貸記“銀行存款”、 “材料”、 “管材”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目；評估確認的價值與賬面價值的差額，借記或貸記“地勘發(fā)展基金”科目；以使用過的固定資產(chǎn)投資的，還應按其已提折舊，借記“累計折舊”科目。 采用權(quán)益法核算的，應根據(jù)接受投資企業(yè)所有者權(quán)益的增加，按持股比例計算本單位所權(quán)益的增加額，借記本科目(股票投資)，貸記“投資收益”科目。 第141號科目 長期投資 1．本科目核算地勘單位不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、地質(zhì)成果投資和其他投資。如實現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入小于或等于實際成本的，按實際的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，貸記“國家基金”科目；同時，借記“銀行存款”、“應收賬款”科目，貸記本科目。 第137號科目 地質(zhì)成果 1．本科目核算地勘單位取得的用于市場交換的地質(zhì)成果的實際成本。 地勘單位及所屬內(nèi)部獨立核算單位接受外單位來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造修理完成，驗收入庫后，視同產(chǎn)成品，一并在本科目核算。 6．本科目的借方核算各種入庫材料、在庫管材的實際成本大于計劃成本的差異；貸方核算各種入庫材料、在庫管材實際成本小于計劃成本的差異及分攤發(fā)出材料、在庫管材應負擔的成本差異；期末借方余額反映各種庫存材料、在庫管材實際成本大于計劃成本的差異，貸方余額反映實際成本小于計劃成本的差異。調(diào)整減少計劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調(diào)整增加計劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。 采用其他攤銷方法的管材，應在月終計算、分攤本期管材攤銷額，借記有關成本費用科目，貸記本科目。 2．地勘單位可根據(jù)使用管材的具體情況，采取下列不同的攤銷方法： (1)一次攤銷：一般應限于下入鉆井內(nèi)不再起出的管材(如石油鉆井用于固井的套管等)，根據(jù)實際耗用管材的價值一次計入生產(chǎn)成本。 6．在用管材的領用、退回、送修以及在使用單位之間轉(zhuǎn)移時，可只在“在用管材管理卡片”上作輔助登記，不作賬務處理。 第125號科目 管 材 1．本科目核算地勘單位庫存和在用的各種地質(zhì)勘察專用管材(包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風管等)的計劃成本或?qū)嶋H成本。地勘單位庫存的管材，在“管材”科目核算不在本科目核算。5．對于尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購人材料、管材，應于月份終了按計劃成本暫估人賬，借記“材料”、 “管材”等科目，貸記“應付賬款一暫估應付賬款”科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關科目。3．本科目應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。對使用備用金比較頻繁的單位，也可以實行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時，應全額退回財會部門。為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨立核算單位之間往來款項的記錄相一致，應使用“內(nèi)部往來列賬通知單”(格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定)，由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生單位填制，送交對方及時記賬，并由對方核對后，及時將副聯(lián)退回。所購商品、材料驗收人庫后，根據(jù)發(fā)票賬單的應付金額，借記“器材采購”等科目，貸記“應付賬款”科目；同時，應將已預付的貸款扣抵應付貨款，借記“應付賬款”科目，貸記本科目。地勘單位當期應提取的壞賬準備大于已提取賬面余額的，應按其差額提取，借記“管理費用”科目，貸記本科目；應提取的壞賬準備小于已提取賬面余額的，應按其差額沖減管理費用，借記本科目，貸記“管理費用”科目。2．本科目的借方核算地勘單位應向發(fā)包單位、受讓單位、購貨單位或接受勞務單位收取的結(jié)算或銷售款項；貸方核算已經(jīng)收取的款項，以及按照規(guī)定從應收賬款中扣還的預收款項；本科目的期末余額反映尚未收到的應收賬款。地勘單位對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應收賬款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應收款”科目。 第112號科目 應收票據(jù)1．本科目核算地勘單位因結(jié)算社會地質(zhì)勘察工作價款、對外銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。7．本科目應設置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細科目。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費或零星采購，應及時報賬和還清余款，借記“器材采購”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目(信用卡存款)。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 第109號科目 其他貨幣資金 1．本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金?！跋揞~存款日記賬”的記錄應定期與開戶銀行核對清楚，一般應每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差額，應及時查明原因更正。調(diào)整后的各外幣存款賬戶期末人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入財務費用。4．地勘單位應指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。 第102號科目 銀行存款1．本科目核算地勘單位存人銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。(六)本制度自1996年1月1日起執(zhí)行。地勘單位向外報送的會計報表應按規(guī)定的編制期間和報送時間，及時編制和報送上級主管機構(gòu)、財稅機關、開戶銀行和國有資產(chǎn)管理部門。 地勘單位興辦的實行獨立核算、自負盈虧并具有法人資格的各類多種經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱多種經(jīng)營企業(yè))，執(zhí)行相應行業(yè)的企業(yè)會計制度。 (三)地勘單位應按照本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。月份會計報表應于月份終了后15天內(nèi)報出；年度會計報表應于年度終了后45天內(nèi)報出。二、會計科目　?。ㄒ唬嬁颇宽樞蛱柧幪柨颇棵Q順序號編號科目名稱1234101102103109一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款限額存款其他貨幣資金56789111112113114115短期投資應收票據(jù)應收帳款壞帳準備預付帳款101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142117118119121123125126132133135137139141145151155156159161171181201202203204209211214221229231241251內(nèi)部往來備用金其他應收款器材采購材料管材管材攤銷器材成本差異委托加工器材產(chǎn)成品地質(zhì)成果待攤費用長期投資撥付所屬資金固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢二、負債類短期借款應付票據(jù)應付帳款預收帳款其他應付款應付工資應付福利費應交稅金其他應交款預提費用長期借款長期應付款4344454647484950515253545556575859606162636465666768697071261271301305311315321331341401411412413501511515521601602603604611612621631641642651661專項應付款住房周轉(zhuǎn)金三、凈資產(chǎn)類國家基金上級撥入資金地勘發(fā)展基金公益金節(jié)余收益節(jié)余與收益分配四、地勘撥款與支出類地勘工作撥款未完地質(zhì)項目支出已完地質(zhì)項目支出其他經(jīng)費支出八、 成本類地勘生產(chǎn)間接費用輔助生產(chǎn)多種經(jīng)營生產(chǎn)九、 損益類經(jīng)營收入經(jīng)營成本經(jīng)營費用經(jīng)營稅金及附加管理費用財務費用投資收益補貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整注：地勘單位多種經(jīng)營業(yè)務中，如有經(jīng)營規(guī)模較大、收入較多的項目，可參照相應行業(yè)企業(yè)會計制度，增設有關資產(chǎn)、成本、費用等科目。地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應指定專人負責管理。外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務，均應比照銀行存款的方法記賬。年度終了時，應按規(guī)定與開戶銀行辦理年終決算簽證手續(xù)，并將地勘工作撥款決算簽證單呈報上級主管機構(gòu)。2．外埠存款是地勘單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。4．銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。支付信用卡年費和異地支款手續(xù)費，借記“財務費用”科目，貸記本科目(信用卡存款)或“現(xiàn)金“科目。 第111號科目 短期投資1．本科目核算地勘單位購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的各種有價證券，以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。2．地勘單位收到應收票據(jù)，應按票面金額，借記本科目，貸記“應收賬款”、“經(jīng)營收入”等科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財務費用，貸記“財務費用”科目。3．地勘單位應收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時，應將應收賬款自本科目轉(zhuǎn)入“應收票據(jù)”科目。3．發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應收賬款”科目。4．本科目應按分包單位和供應單位分別設置明細賬。每月終了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細賬記錄抄列內(nèi)部往來清單，送交對方核對賬目；對方應及時核對并將一份清單簽回發(fā)出單位。3．實行定額備用金制度的單位，領用單位支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制“費用明細表”，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。 第