【正文】 歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。 （四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司 移出部門 審批 管理部門 財務(wù)部 移入部門 調(diào)撥申 審批 會簽 會簽 請 內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認(rèn)調(diào)撥價值 辦理交接 移入資產(chǎn) 1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)總經(jīng)理或董事長審批后確定?？墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。 第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。 （一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。 購置 （1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計劃和 董事長 購置方案； （2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。 （四）固定資產(chǎn)使用、維護不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。 （八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。 （四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。 （三）固定資產(chǎn)月折舊額（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。 第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。　　第三十八條　 《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。　?、诜止九c子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少?！　〉谌粭l　固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理?！　⌒略龉潭ㄙY產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。　　第二十條　各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。　?。?）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗機械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)?！　〉诹鶙l　定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準(zhǔn)，及時進行帳務(wù)處理。 （品稽、采購、倉庫、會計） 四聯(lián)式驗收單 四聯(lián)式訂購單 機器設(shè)備處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部?！　⒐潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記?！　?對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；　　 機器設(shè)備 20 1執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報批評和經(jīng)濟處罰。 固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門： 、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門； 、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳； 、財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理； 、財務(wù)部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符； 、財務(wù)部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。 固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程） 、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批； 、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購買，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號等資料，并附價格預(yù)算表； 、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財務(wù)出納請款。 1本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 折舊計提年限 10%　　 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）；　　四、固定資產(chǎn)核算部門　　 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。　　 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少?！　?代碼為05　　如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為　　JINTAK 購置年月　　十、固定資產(chǎn)的清查　　公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）?！　〉谄邨l　要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算?！　。?）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)?！　〉谑龡l　報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理?！　〉诙粭l　凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。　　第二十六條　固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行?！　ψ馊氲墓潭ㄙY產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護和保養(yǎng)、檢修工作。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容?！　〉谌艞l　 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。 第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案?？偣矩攧?wù)本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 （一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應(yīng)包括進口稅金； 公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。第七章廣東星河生物科