【正文】 再次，通過對產(chǎn)生風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)的分析評價，審計人員利用審計風(fēng)險模式，可以把風(fēng)險量化，確定出可以接受的檢查風(fēng)險水平，并以此確定實質(zhì)性測試的重點和測試水平，確定如何收集、收集多少及收集什么性質(zhì)的審計證據(jù)。正因為如此，制度導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綇?0世紀(jì)40年代起就成為注冊會計師審計的主要方法。范文十：制度導(dǎo)向?qū)徲嬛贫葘?dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷闹攸c放在對內(nèi)部控制制度各個控制環(huán)節(jié)的審查上，目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對這些環(huán)節(jié)擴大檢查范圍。、徇私舞弊的。檔案銷毀時需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊需長期保存以備查考。第三十七條 內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡明易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。第三十一條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)及時向被審計對象提出改進(jìn)意見。（9）對與審計事項有關(guān)的投資項目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第十九條 審計部應(yīng)當(dāng)向董事長報送審計工作計劃，及內(nèi)部審計年度工作報告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。第三章 內(nèi)部審計的依據(jù)第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：、法規(guī)和有關(guān)政策；；；、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；、分公司簽訂的有關(guān)合同；。第四條 審計部在集團(tuán)公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及集團(tuán)公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事長負(fù)責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。(l)有日期、編號、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。三、購物是否有驗收人簽字。第四十五條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責(zé)任的建議：、會計資料等證明材料的。第九章 內(nèi)部審計檔案制度第三十九條 內(nèi)部審計檔案管理根據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計檔案管理制度并執(zhí)行。第三十二條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事長與被審計對象及相關(guān)部門。第二十六條 審計部按照審計工作計劃實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計對象或事項進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計重點、審計內(nèi)容、審計方式和實施時間。第二十一條 辦理董事長交辦的其他審計事項。第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)第十四條 審計部對公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：：（1） 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；（2）法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；（3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；（4）董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；（5）財務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟活動：1）財務(wù)預(yù)算（計劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財務(wù)報告、會計報表、會計帳簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況等；3） 經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；4） 管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性；（6）對外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機構(gòu)、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險及效益情況；（7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；（8）工程建設(shè)項目的立項、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。（七）內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計人員實行打擊報復(fù)。第五條 審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正的能力和立場。（六）督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論的落實情況。第四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計能力的基本條件。第六條 審計內(nèi)容一、任期內(nèi)工作計劃和工作目標(biāo)完成情況；二、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；七、任期內(nèi)各項經(jīng)營合同執(zhí)行情況；八、其他需要審計的事項；九、離任者工作交接清單。第二條 適用范圍本規(guī)定適用于XX集團(tuán)及XX體系內(nèi)各管理平臺。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。 第十六條 申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。審計小組到達(dá)被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工第八條 審計內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計的內(nèi)容包括： 所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的落實情況：（1） 對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2） 財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3） 債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。其他負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第二條 定義負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員包括：（一） 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；（二） 各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；（三） 其他特殊崗位的人員。1審計項目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。審計報告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性。集團(tuán)督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容組成審計小組，并通知被審計人員和相關(guān)單位，審計通知應(yīng)包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目的及審計范圍；審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計小組名單；集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。第七條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。第二條 適用范圍集團(tuán)所屬各分支機構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計。第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。三、是否簽署離職員工保密承諾書。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況。被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計建議之日起3個工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。三、審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。公司審計部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。分工原則如下：（一） 經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門的指定人員；（二） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；（三） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料；單位歷年年度工作總結(jié)報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認(rèn)為需要的其它資料。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。第五章 獎勵及處理第十九條 獎勵建議離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。范文四：會計制度審計第1章會計制度設(shè)計綜述作業(yè)一 什么是會計規(guī)范體系？它包括哪些內(nèi)容？作業(yè)二 簡述統(tǒng)一會計制度與單位內(nèi)部會計制度的主要區(qū)別。企業(yè)管理中心（提供部門工作計劃）人力資源管理中心（提供個人工作計劃、績效總結(jié)、述職報告等）/平臺：信企條線部門（提供部門工作計劃）人力條線部門（提供個人工作計劃、績效總結(jié)、述職報告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標(biāo)—集團(tuán)：預(yù)算管理中心/平臺：預(yù)算條線部門。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。審計負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第三條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會、監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督。第九條 內(nèi)部審計的內(nèi)容公司審計人員對下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性；公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；招標(biāo)活動的執(zhí)行情況；合同、協(xié)議簽訂及履行情況；工程項目預(yù)、決算；資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性；各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；第十條 審計負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查；（三）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理報告。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第三條 公司設(shè)審計考核部，根據(jù)公司實際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計人員。第十一條 審計部和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度獨立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得對其進(jìn)行阻撓、打擊或報復(fù)。（4）其他專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項審計并發(fā)表相關(guān)意見。第十八條 配合外部審計單位對公司的審計。（4）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；（5）提出糾正、處理違反財經(jīng)