jvf01財務(wù)管理規(guī)定-免費閱讀
【正文】 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造《會計檔案銷毀清冊》，經(jīng)公司總經(jīng)理（經(jīng)理）審查，報集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部門及審計部門派員共同監(jiān)銷。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會計檔案暫由財務(wù)部歸口管理，對應(yīng)歸檔的會計憑證、報表、帳薄等資料按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊，編號交檔案管理人員入庫（柜）管理。 存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進(jìn)價成本。 財務(wù)情況說明書是對會計報表的補充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項等進(jìn)行詳細(xì)說明。 年度財務(wù)預(yù)算以《預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表》、《預(yù)計損益表》、《預(yù)計現(xiàn)金流量表》、《銷售費用預(yù)測表》和《管理費用預(yù)測表》的形式編制上報。 經(jīng)集團(tuán)公司核定應(yīng)上交的年度利潤，各公司應(yīng)于三個月內(nèi)上繳，不得遲交。 公司應(yīng)按月計算利潤，月利潤計算采用表結(jié)法，年度終了采用帳結(jié)法確定本年利潤。 主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入扣除商品進(jìn)價成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)稅金及其附加后的凈額。 因銷售商品發(fā)生的索賠款，如對供貨方有索賠權(quán)的，沖減銷售收入；無索賠權(quán)的，計入營業(yè)外支出。 下列開支不得列入成本、費用：為購置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資的支出；贊助和捐贈支出；支付的賠償金、違約金、罰金、滯納金等；被沒收的財產(chǎn)；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。年初各部門編制全年的支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部下達(dá)開支定額，使用部門執(zhí)行。 開辦費攤銷期限為5年。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請書》（附后）及提供相關(guān)文件報集團(tuán)公司審批。11 擔(dān)保及抵押的管理 對外擔(dān)保。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計付利息，由此所影響的利潤在年終考核時予以調(diào)整。 集團(tuán)下屬公司資金使用實行計劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時做出本年度的資金需求計劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報集團(tuán)），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。使用期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定。對于錯記、漏記的帳務(wù)，必須及時調(diào)整。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計入當(dāng)期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費用。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。支付款項由使用部門申請，公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。平時資產(chǎn)的使用人對其所用資產(chǎn)有維護(hù)保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 租賃固定資產(chǎn)的實物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。在建工程竣工，按實際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。 購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)的價值。 集團(tuán)公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)按其自然屬性和用途分為以下五類： 房屋及建筑物 專用設(shè)備 機械設(shè)備 運輸工具 其他設(shè)備 固定資產(chǎn)的計價： 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括進(jìn)口稅金。 公司認(rèn)購股票，按實際支付款項計價。 集團(tuán)下屬公司對外投資實行集中管理，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，所屬任何公司和個人均無權(quán)自行決定。 集團(tuán)內(nèi)各公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。 區(qū)域公司（包括未劃入?yún)^(qū)域管理的地域公司）財務(wù)部在本公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作，同時接受集團(tuán)財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)，和對地域公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督；地域公司財務(wù)科在本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理、會計核算工作，同時接受上級財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。管理制度文件財務(wù)管理制度文件編號JVF01版 次 A編制集團(tuán)財務(wù)部審 核批 準(zhǔn)共 28 頁第 1 頁日期2000．8日 期日 期生效日期更改記錄標(biāo)記處數(shù)更改單號更 改 人更改日期更改記錄標(biāo) 記處 數(shù)更改單號更 改 人更改日期1 目的為加強珠海九豐集團(tuán)有限公司的財務(wù)管理，強化公司內(nèi)部制約機制，促進(jìn)集團(tuán)的經(jīng)營管理進(jìn)一步科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，努力提高資金的使用效益，使公司的資產(chǎn)能夠保值、增值及實現(xiàn)股東財富最大化，指導(dǎo)和監(jiān)督控股及所屬公司業(yè)務(wù)的有效運作，特制定本制度。 各級公司財務(wù)部經(jīng)理受雙重領(lǐng)導(dǎo)，即在行政上受本公司董事長、總經(jīng)理（經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受上級公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 集團(tuán)投資部為投資管理的職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬公司的投資業(yè)務(wù)的管理。實際支付款項包括已宣告發(fā)放股利的，按實際支付款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。 自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計算。 集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)實行歸口管理原則，即集團(tuán)總裁辦或各單位行政科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的實物管理，集團(tuán)財務(wù)部或各單位財務(wù)科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算及帳卡登記。 固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)購建。 為準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進(jìn)行實物盤點，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐項核對。8 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報集團(tuán)財務(wù)部備案。 應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、
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