【正文】 如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報董事長批準并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第十條 集團內(nèi)部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴禁相互宴請，嚴禁住高檔賓館，伙食按工作餐標準執(zhí)行，且不予享受公司差旅費包干標準。第五條 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。十四、各中心總監(jiān)對差旅費借支應(yīng)根據(jù)出差地點、時間、本人差費標準等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務(wù)管理中心有權(quán)從本人當月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復借款。七、員工到集團公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補貼、但享受市內(nèi)交通補貼。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。一人單獨出差攜帶重要資料的。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3），以便領(lǐng)導審批。第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責任人每次罰款40元。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。第四章 罰 則第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應(yīng)扣款項。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。九、審計報告。第二條 公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人 200元/次的罰款。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程進入預(yù)算審批工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)管理中心 進入結(jié)算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序第二項 材料成本中的財務(wù)管理第一條 采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。每季度提交一份報告或建議。二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導、送成本控制中心。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款200元。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權(quán)