【正文】 本科目核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。直接材料主要包括：不銹鋼枝；鐵枝；銅枝；鋁枝、外購半成品及返工的產(chǎn)成品。借 利潤分配—提取儲備基金 貸 盈余公積儲備基金314103 提取企業(yè)發(fā)展基金 本科目核算公司根據(jù)董事會或類似機構(gòu)的決議，提取的企業(yè)發(fā)展基金。本科目核算公司實現(xiàn)的凈利潤或者凈虧損。企業(yè)發(fā)展基金用于發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)，包括進行技術(shù)改造，添置固定資產(chǎn)和增加流動資金等，在經(jīng)過批準(zhǔn)后也可以用于增加實收資本。3121 盈余公積。本科目核算公司由于資本溢價、接受捐贈、資產(chǎn)評估增值、匯率折算差異等原因產(chǎn)生的公司資本的凈增加。 具體核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容： 1）、預(yù)提的租金； 2）、預(yù)提的保險費； 3）、預(yù)提的銀行利息； 4）、其他預(yù)提的費用。217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅 核算應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅額。 其他應(yīng)收款國稅局）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅21710107 進項稅額轉(zhuǎn)出是指不能抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)入成本 21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指當(dāng)期免抵稅退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額的差額，分錄同2171010821710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅反映多交的增值稅額 借： 應(yīng)交稅金未交增值稅21710106出口退稅反映當(dāng)期免抵稅額加上當(dāng)期應(yīng)退稅額21710107進項稅額轉(zhuǎn)出是指不能抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)入費用21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指當(dāng)期免抵稅退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額的差額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅反映多交的增值稅額增值稅的核算管理該科目根據(jù)應(yīng)交稅金的稅種設(shè)置二級會計科目。工資指工資條上應(yīng)付給職工的金額，包含應(yīng)從工資中扣除的伙食費、個人所得稅。則處理如下： ① 借 原材料 100 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款B（xxx供應(yīng)商） 17 貸 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款A(yù)（xxx供應(yīng)商） 117 ② 借 應(yīng)交稅金增值稅增值稅進項 17 貸 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款B（xxx供應(yīng)商） 17 3）、支付應(yīng)付款項。本科目下設(shè)二級明細科目如下：二級明細科目會計科目說明科目編碼科目名稱212101應(yīng)付賬款A(yù)本子目核算應(yīng)該支付給供應(yīng)商款項。 本科目核算公司已經(jīng)支出的費用，但是攤銷期限在一年以上的待攤費用。本科目應(yīng)根據(jù)在建工程的項目設(shè)置明細科目。借 制造費用—折舊費（90%部分）管理費用折舊費（10%部分） 貸 累計折舊 1505　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。a、如果為購買的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)購買時的價值加上相應(yīng)的費用、稅金、保險確定；如果為股東投入的固定資產(chǎn)，按照投資確認的價格確定。 核算方法1） 計提跌價準(zhǔn)備：借 管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備 貸 存貨跌價準(zhǔn)備 2） 已計提跌價準(zhǔn)備的存貨價值以后又得以恢復(fù)后：借 存貨跌價準(zhǔn)備 借 管理費用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備 紅字1301　待攤費用。借 產(chǎn)成品二級科目 貸 生產(chǎn)成本二級科目2）、產(chǎn)成品返工。1231　低值易耗品本科目核算公司庫存的低值易耗品情況。數(shù)量根據(jù)倉庫實際收到數(shù)量進行記賬。這些輔料主要包含：各種油類，化學(xué)藥劑。1151　 預(yù)付賬款 本科目核算公司因為購買產(chǎn)品或勞務(wù)，按照合同的規(guī)定或者雙方的約定預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項。應(yīng)收賬款應(yīng)按期進行對賬，加強應(yīng)收賬款的賬齡管理。1131　 應(yīng)收賬款。 2）、按期進行對賬。銀行存款的管理及核算：為了準(zhǔn)確掌握銀行存款實際金額，防止銀行存款賬目發(fā)生差錯，銀行存款應(yīng)按期對賬。反映公司日常的人民幣收支結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金的管理及核算：出納應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)存數(shù)，并且同庫存現(xiàn)金數(shù)核對相符，做到日清月結(jié)，賬款相符。 公司使用現(xiàn)金的核算范圍是：1）、員工工資與津貼。 Electricity Expenses 部門41050801 水費Water Expenses部門41050802 電費Electricity Expenses部門410509 伙食費Messing部門410510 保險費Insurance410511 折舊費Depreciation部門410512 修理費Repair and Maintenance部門410513 租金Rent部門410514 稅金Purchase Tax Expenses部門410515 環(huán)境保護費/勞動保護費Environmental Protection Expenses部門410516 加工費Processing Fee部門41051601 熱處理Heating Treatment部門41051602 表面處理Surface Treatment部門41051603 XH（KD）XH（KD）部門410599 其他Others部門損　益　類　會　計　科　目5101主營業(yè)務(wù)收入Sales項目510101 出口銷售收入Sales—Oversea項目510102 加工收入Subcontracting Ine項目510103內(nèi)銷收入Sales—Location項目5102其他業(yè)務(wù)收入Other Business Ine5201投資收益Investment Ine5301營業(yè)外收入Other Business Ine5401主營業(yè)務(wù)成本Cost of Production Sales項目 540101 出口銷售成本Export Sales Cost項目 540102 加工成本Commission Cost項目 540103 內(nèi)銷成本Sale in Domestic Market Cost項目5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加Tax for Main Business5405其他業(yè)務(wù)支出Other Business Cost5501營業(yè)費用Selling and Distribution Expenses部門550101 工資Wages部門550102 社保費Social Insurance部門550103 辦公費Office Expenses部門550104 福利費Staff Welfara部門550105 低值易耗品攤銷Low Value Consumable Amortization部門550106 差旅費Travel Expenses部門550107 業(yè)務(wù)招待費Entertainment部門550108 報關(guān)費Custom Duty部門550109 運輸/裝卸費Transportation部門550199 其他Others部門5502管理費用General and Administration Expenses部門550201 工資Salaries部門550202 社保費Social Insurance部門550203 辦公費Offer Expenses部門550204 福利費Staff Welfare部門 550205 低值易耗品攤銷Low Value Consumable Amortization部門550206 差旅費Travel Expenses部門550207 業(yè)務(wù)招待費Entertainment部門550208 水電費Waters amp。s Cheque100903銀行匯票Bank Draft100904信用卡Credit Card100905信用保證金Credit Deposit100906存出投資款I(lǐng)nvestment Cash’s Deposit 1101短期投資Shortterm investment110101股票Shortterm investment Stock110102債券Shortterm investment Bond110103基金Shortterm investment Fund110104其他Shortterm investment Others1102短期投資跌價準(zhǔn)備Provision for Shortterm investment1111應(yīng)收票據(jù)Notes Receivable客戶1131應(yīng)收賬款A(yù)ccounts Receivable客戶1133其他應(yīng)收款Other receivable 113301 XX應(yīng)收款（按應(yīng)收對象） XX other receivable … … …1141壞賬準(zhǔn)備Provision for doubtful debt客戶　1151預(yù)付賬款Payment in Advance供應(yīng)商1211原材料Raw Material數(shù)量121101直接材料Direct Material數(shù)量 121102外購半成品Outsourcing Halffinished Product數(shù)量121103輔料Associate Material121104工具Instrument1221包裝物Packaging Materials1231低值易耗品Low Value Consumable1243庫存商品Finish Goods數(shù)量124301自產(chǎn)產(chǎn)品Oneself Finish Goods數(shù)量124302受托加工完工產(chǎn)品Be Commissioned Finish Goods數(shù)量1251委托加工物資Subcontracting Materials1281存貨跌價準(zhǔn)備Provision for Stock128101原材料Provision for Row Materials128102在成品Provision for Work in Process128103產(chǎn)成品Provision for Finish Goods1301待攤費用Prepayment1501固定資產(chǎn)Fixed Assets150101　房屋/建筑物Building amp。會計科目維護表見本章的第四部分附錄。6）、客戶編碼。XXX前一位表示職員所在的部門。 6 digits are secondary level acc subdivision.第 五、 六 位 為 二 級 明 細 代 碼The 7 to 8 digits are the third level acc subdivision 第 七 、 八 位 為 三 級 明 細 代 碼n 前四位表示總賬科目，根據(jù)中國的會計制度進行編碼；n 第五、六位用來表示二級明細科目，采用順序編碼方式；如果在二級科目中有“其他”這樣的二級，該科目二級編碼設(shè)為99；n 第七、八位用來表示三級明細科目，采用順序編碼方式；如果在三級科目中有“其他”這樣的三級，該科目三級編碼設(shè)為99本手冊說明的會計科目設(shè)置方法及會計科目含義未經(jīng)部門經(jīng)理同意，任何人不得隨意增加及更改。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國外資公司法實施細則》和行業(yè)會計制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本會計使用手冊。部門編碼共3位，格式如下：XXX前一位表示一級部門。”01”表示國內(nèi)，”02”表示國外，”03”表示港澳臺。會計科目變更程序。Need Project Business Accounting? If have it, Pls. write down.Y/NYNYNYNYNYN是否需要外幣核算？Need Foreign Currency Business Accounting? (Y/N)YN是否需要