【正文】 審計組長簽章（字）：審計組 20年月日 附件十三：事實與評價報告被審計機構： （第一部分包括審計項目名稱、審計時間、審計期間、審計方式、審計人員等。職稱情況高級職稱 人、中級職稱 人、初級職稱 人。三、審計組成員計劃由人組成，項目領隊、審計組長和主查分別由、擔任。適用崗位 : 綜合管理崗 。風險描述:無被審計機構整改報告，綜合管理崗人員不盡責,審計臺賬登記不完整，憑空銷注審計臺賬,發(fā)現(xiàn)的問題未能及時整改，風險依然存在。適用崗位 : 相關人員。職責要求 : 審核審計意見書操作規(guī)范 : 審核審計意見書事實描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否準確、處理依據(jù)是否適當，有無隱瞞不報或夸大事實現(xiàn)象。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。2）項目審計報告主要內容包括：基本情況、總體評價、存在問題、審計意見和建議等，需對相關人員、機構提出具體處理建議的，可另附處理建議。職責要求 : 召開離場會議操作規(guī)范 : 1）事實與評價報告形成后，審計組長應以離場會議通知（附件十二）形式書面提前告知被審計機構，并及時組織召開離場會議，與被審計機構交換審計意見，直接取得被審計機構的反饋意見，或由被審計機構在5個工作日內書面反饋。審計組一般應在審計方案規(guī)定的時間完成現(xiàn)場作業(yè)，退出被審計機構，以免影響被審計機構的正常業(yè)務經(jīng)營。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查取證，并取得證明材料。根據(jù)審計方案，采取相應審計方法對被審計機構的有關業(yè)務和財務資料進行審查，對管理運行狀況進行現(xiàn)場查勘。職責要求 : 對被審計機構實施現(xiàn)場核查操作規(guī)范 : 1）調閱資料。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。3）審計項目實施方案內容應當根據(jù)審計項目計劃，結合審計前調查及具體的審計范圍而確定，內容要重點突出，且具有可操作性。環(huán)節(jié)名稱 : 審批通知適用部門 : 內部審計部門。職責要求 : 審批立項申請、審計項目計劃操作規(guī)范 : 審批經(jīng)內部審計部門經(jīng)理審核后提交的審計項目立項申請表、審計項目計劃。審計項目計劃應由立項申請表中確定的項目領隊或審計組長編寫。事實與評價報告形成后，向被審計對象反饋，被審計對象對事實與評價報告無異議的，由被審計機構負責人或被審計對象簽具無異議意見并簽章確認；有異議的，可提供相關證據(jù)，審計組應視具體情況決定是否組織復查；事實與評價報告及所附取證材料能證明認定事實成立但未獲確認的，審計組應維持定性與評價；被審計機構逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。1）編制工作底稿。參與審計前相關資料的收集和分析；參與審計方案的制定；進行小組人員分工；組織本小組開展現(xiàn)場審計，開展調查取證工作；及時向審計組長或主查報告本小組的重大審計發(fā)現(xiàn)；記錄、復核、審核工作底稿、事實確認書，建立審計臺賬，草擬本小組的事實與評價報告、必要時參與審計報告的撰寫；提出對本小組成員的工作考核意見等；6）審計組成員職責。審計終結時，內部審計人員應當依照檔案管理規(guī)定對審計材料進行收集、整理、立卷、歸檔。1）項目準備。內部審計人員應當以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度，獨立、客觀地執(zhí)行內部審計業(yè)務，不得參與被審計對象的經(jīng)營活動和內部控制決策與執(zhí)行。3）按連續(xù)性分類，可分為序時審計、后續(xù)審計和再審計?，F(xiàn)場審計項目管理流程1目的本文件規(guī)定了農村銀行（以下簡稱“本行”）現(xiàn)場審計項目的操作流程及控制要點，旨在規(guī)范本行內部審計部門現(xiàn)場審計項目的管理與操作行為，保障審計項目質量，防范審計風險，提高審計工作效率。4職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責董事會/董事長1）審批項目立項申請、審計項目計劃；2）組織審議審計報告，簽發(fā)審計意見書。內部審計部門負責人應當指派合適的審計人員開展相應的審計項目，與被審計對象有現(xiàn)實或潛在利益沖突的審計人員應當回避。項目準備階段，應當先由綜合管理崗進行立項申請，確定具體審計項目、被審計機構、實施時間等，并附審計項目計劃。1）審計項目立項后，應及時成立審計組，確定審計組長和主查。服從組長、主查和小組長的工作分工；參與審計前相關資料的收集和分析；按照現(xiàn)場審計程序和審計方案的要求實施現(xiàn)場操作，開展取證工作，編制、復核工作底稿、事實確認書，建立審計臺賬，編制審計案例；整理審計檔案；對各自審計情況進行小結，對審計結果的真實性負責。實施項目審計過程中，審計人員應當對審計工作內容進行記錄，編制審計工作底稿，描述審計事實和問題，判斷和評價所發(fā)現(xiàn)的問題，評估風險狀況；2）工作底稿主要內容：基本情況，包括審計的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁碼等；審計發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實記錄，包括認定的事項，認定過程中對有關憑證、報表等資料進行計算、分析、比較的內容及其結果，認定的依據(jù)等，重點載明違規(guī)事實及違規(guī)時間、金額、性質及相關責任人員；與問題或事實有關的取證材料等附件；3）復核工作底稿。依據(jù)事實確認書建立審計臺賬，審計臺賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說明；審計臺賬應至少包括以下要素：審計項目、時間、被審計機構、違規(guī)責任人、違規(guī)事實描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。審計項目計劃涉及的內容是全局性的、綜合性的安排，應當包括以下基本內容：1）審計目的和審計范圍、審計對象；2）審計組的構成和審計時間的分配；3）對專家和外部審計工作結果的利用；4）其他有關內容。審批時應當考慮現(xiàn)有的審計資源的適當安排。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。4）審計前調查可通過發(fā)出調查問卷（附件四）、收集相關資料等形式開展。職責要求 : 召開進場會議操作規(guī)范 : 1）審計組應在進場會議前明確會議目的，擬定會議提綱，并在審計通知書規(guī)定的日期進入被審計機構，向被審計機構出示審計通知書和審計人員相關證件?，F(xiàn)場審計中，審計組應根據(jù)擬審計的內容，確定需調閱的會計憑證、賬簿、報表和有關文件，逐次調閱。審計方法包括核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、繪制流程圖、實地觀察、詢問（附件八）調查等，可運用計算機等輔助技術。證明材料包括：調查詢問筆錄、憑證、報表、賬冊（賬頁）、問卷、說明材料、文件、合同、會議記錄、外調復函、實物照片等。如確屬審計需要，要延遲現(xiàn)場審計時間或再次進場的，應報派出單位批準并提前告知被審計機構。2）被審計機構對事實與評價報告無異議的，由負責人簽署無異議意見并簽章確認；有異議的，可提供相關證據(jù)，審計組應視具體情況決定是否組織復查；事實與評價報告及所附取證材料能證明認定事實成立但未獲確認的，審計組應維持定性與評價；被審計機構逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。基本情況包括審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點、審計依據(jù)以及被審計機構基本情況等；存在問題部分應分類反映審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；總體評價主要是對審計事項的真實性、合法性、效益性和內控有效性，及被審計機構內部管理、資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性作出綜合評價。職責要求 : 審核項目審計報告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)場審計崗提交的項目審計報告或匯總項目審計報告。職責要求 : 編制審計意見書操作規(guī)范 : 1）審計組長、主查或指定審計人員根據(jù)審計報告及會議審議結論意見，編制審計意見書。審核通過后報董事長審批。有關崗位。風險等級:中等風險控制措施:1）加強管理審計臺賬，銷記審計臺賬應報部門經(jīng)理審批； 2）適時對被審計機構進行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強審計人員的考核、問責?，F(xiàn)場審計崗 。四、審計時間安排計劃于20年月日開始，至20年月日結束，每個支行