【正文】 審計(jì)組長簽章（字）：審計(jì)組 20年月日 附件十三：事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)： （第一部分包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)期間、審計(jì)方式、審計(jì)人員等。職稱情況高級(jí)職稱 人、中級(jí)職稱 人、初級(jí)職稱 人。三、審計(jì)組成員計(jì)劃由人組成，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長和主查分別由、擔(dān)任。適用崗位 : 綜合管理崗 。風(fēng)險(xiǎn)描述:無被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改報(bào)告，綜合管理崗人員不盡責(zé),審計(jì)臺(tái)賬登記不完整，憑空銷注審計(jì)臺(tái)賬,發(fā)現(xiàn)的問題未能及時(shí)整改，風(fēng)險(xiǎn)依然存在。適用崗位 : 相關(guān)人員。職責(zé)要求 : 審核審計(jì)意見書操作規(guī)范 : 審核審計(jì)意見書事實(shí)描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否準(zhǔn)確、處理依據(jù)是否適當(dāng)，有無隱瞞不報(bào)或夸大事實(shí)現(xiàn)象。適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。2）項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：基本情況、總體評(píng)價(jià)、存在問題、審計(jì)意見和建議等，需對(duì)相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出具體處理建議的，可另附處理建議。職責(zé)要求 : 召開離場會(huì)議操作規(guī)范 : 1）事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告形成后，審計(jì)組長應(yīng)以離場會(huì)議通知（附件十二）形式書面提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并及時(shí)組織召開離場會(huì)議，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)交換審計(jì)意見，直接取得被審計(jì)機(jī)構(gòu)的反饋意見，或由被審計(jì)機(jī)構(gòu)在5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋。審計(jì)組一般應(yīng)在審計(jì)方案規(guī)定的時(shí)間完成現(xiàn)場作業(yè)，退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)，以免影響被審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查取證，并取得證明材料。根據(jù)審計(jì)方案，采取相應(yīng)審計(jì)方法對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查，對(duì)管理運(yùn)行狀況進(jìn)行現(xiàn)場查勘。職責(zé)要求 : 對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場核查操作規(guī)范 : 1）調(diào)閱資料。適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 。3）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合審計(jì)前調(diào)查及具體的審計(jì)范圍而確定，內(nèi)容要重點(diǎn)突出，且具有可操作性。環(huán)節(jié)名稱 : 審批通知適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。職責(zé)要求 : 審批立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī)范 : 審批經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理審核后提交的審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)申請(qǐng)表中確定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長編寫。事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告形成后，向被審計(jì)對(duì)象反饋，被審計(jì)對(duì)象對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告無異議的，由被審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對(duì)象簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。1）編制工作底稿。參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；參與審計(jì)方案的制定；進(jìn)行小組人員分工；組織本小組開展現(xiàn)場審計(jì)，開展調(diào)查取證工作；及時(shí)向?qū)徲?jì)組長或主查報(bào)告本小組的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，建立審計(jì)臺(tái)賬，草擬本小組的事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告、必要時(shí)參與審計(jì)報(bào)告的撰寫；提出對(duì)本小組成員的工作考核意見等；6）審計(jì)組成員職責(zé)。審計(jì)終結(jié)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照檔案管理規(guī)定對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔。1）項(xiàng)目準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，獨(dú)立、客觀地執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得參與被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制決策與執(zhí)行。3）按連續(xù)性分類，可分為序時(shí)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)?，F(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程1目的本文件規(guī)定了農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的操作流程及控制要點(diǎn)，旨在規(guī)范本行內(nèi)部審計(jì)部門現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的管理與操作行為，保障審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作效率。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會(huì)/董事長1）審批項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2）組織審議審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)意見書。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指派合適的審計(jì)人員開展相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目，與被審計(jì)對(duì)象有現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，應(yīng)當(dāng)先由綜合管理崗進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、實(shí)施時(shí)間等，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。1）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和主查。服從組長、主查和小組長的工作分工；參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；按照現(xiàn)場審計(jì)程序和審計(jì)方案的要求實(shí)施現(xiàn)場操作，開展取證工作，編制、復(fù)核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，建立審計(jì)臺(tái)賬，編制審計(jì)案例；整理審計(jì)檔案；對(duì)各自審計(jì)情況進(jìn)行小結(jié)，對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，描述審計(jì)事實(shí)和問題，判斷和評(píng)價(jià)所發(fā)現(xiàn)的問題，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況；2）工作底稿主要內(nèi)容：基本情況，包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事項(xiàng)、人員和索引號(hào)及頁碼等；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實(shí)記錄，包括認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等，重點(diǎn)載明違規(guī)事實(shí)及違規(guī)時(shí)間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員；與問題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件；3）復(fù)核工作底稿。依據(jù)事實(shí)確認(rèn)書建立審計(jì)臺(tái)賬，審計(jì)臺(tái)賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說明；審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)至少包括以下要素：審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)任人、違規(guī)事實(shí)描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃涉及的內(nèi)容是全局性的、綜合性的安排，應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1）審計(jì)目的和審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象；2）審計(jì)組的構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配；3）對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；4）其他有關(guān)內(nèi)容。審批時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)有的審計(jì)資源的適當(dāng)安排。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。4）審計(jì)前調(diào)查可通過發(fā)出調(diào)查問卷（附件四）、收集相關(guān)資料等形式開展。職責(zé)要求 : 召開進(jìn)場會(huì)議操作規(guī)范 : 1）審計(jì)組應(yīng)在進(jìn)場會(huì)議前明確會(huì)議目的，擬定會(huì)議提綱，并在審計(jì)通知書規(guī)定的日期進(jìn)入被審計(jì)機(jī)構(gòu)，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)出示審計(jì)通知書和審計(jì)人員相關(guān)證件?，F(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)擬審計(jì)的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)文件，逐次調(diào)閱。審計(jì)方法包括核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、繪制流程圖、實(shí)地觀察、詢問（附件八）調(diào)查等，可運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助技術(shù)。證明材料包括：調(diào)查詢問筆錄、憑證、報(bào)表、賬冊(cè)（賬頁）、問卷、說明材料、文件、合同、會(huì)議記錄、外調(diào)復(fù)函、實(shí)物照片等。如確屬審計(jì)需要，要延遲現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間或再次進(jìn)場的，應(yīng)報(bào)派出單位批準(zhǔn)并提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)。2）被審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告無異議的，由負(fù)責(zé)人簽署無異議意見并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。基本情況包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)依據(jù)以及被審計(jì)機(jī)構(gòu)基本情況等；存在問題部分應(yīng)分類反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；總體評(píng)價(jià)主要是對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性，及被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性作出綜合評(píng)價(jià)。職責(zé)要求 : 審核項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)場審計(jì)崗提交的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告或匯總項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。職責(zé)要求 : 編制審計(jì)意見書操作規(guī)范 : 1）審計(jì)組長、主查或指定審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)報(bào)告及會(huì)議審議結(jié)論意見，編制審計(jì)意見書。審核通過后報(bào)董事長審批。有關(guān)崗位。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)管理審計(jì)臺(tái)賬，銷記審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)報(bào)部門經(jīng)理審批； 2）適時(shí)對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強(qiáng)審計(jì)人員的考核、問責(zé)?，F(xiàn)場審計(jì)崗 。四、審計(jì)時(shí)間安排計(jì)劃于20年月日開始，至20年月日結(jié)束，每個(gè)支行