中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務管理制度匯編-免費閱讀
【正文】 財務檢查應當做到事前有方案、事中有記錄、事后有報告、處理有建議、結(jié)果有反饋。各項貸款月平均余額100％ ?。剑ㄙJ款利息收入－表內(nèi)應收利息凈增數(shù)）247?！ 。ㄒ唬┴攧湛己税ń?jīng)營狀況指標和經(jīng)營成果指標考核。 財務狀況說明書包括以下內(nèi)容： ?。罕緯嬈陂g資產(chǎn)負債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、資產(chǎn)負債發(fā)生變化的原因、對財務狀況和財務收支的影響?！ 〉谒氖藯l 利潤總額包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收入凈額。實收資本由總行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。系統(tǒng)內(nèi)部檢查的罰沒支出不得列支。 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)損失凈支出：無法收回的盤虧的固定資產(chǎn)和出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)清理凈損失。 ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)凈收益：盤盈的固定資產(chǎn)和出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)凈收入。下列支出不得計入當年成本： ?。ㄒ唬┵徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)； ?。ǘν馔顿Y及分配給投資者的利潤； ?。ㄈ┍粵]收的財產(chǎn)、支付的滯納金、罰款、違約金以及贊助、捐贈支出； ?。ㄋ模﹪曳煞ㄒ?guī)規(guī)定以外的各種付費； ?。ㄎ澹﹪乙?guī)定不得在成本中開支的其他支出等。最高為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的100％，最低為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的1％；呆賬準備根據(jù)資產(chǎn)的風險程度提取?！ 〉谌艞l 其他營業(yè)支出包括手續(xù)費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、呆賬準備、固定資產(chǎn)折舊、外幣匯兌損失等支出?！ 。ǘ撸┌踩佬l(wèi)費：列支因安全保衛(wèi)需要而購置的槍支、彈藥、警棍、報警器、監(jiān)控設備配件，安裝營業(yè)辦公網(wǎng)點門窗護欄及防彈設施、消防滅火器、消防水龍管、庫房加固、守庫、保安等防搶、防盜、防火、防水設施以及其他安全防衛(wèi)費用的開支?！ 。ㄊ牛╇娮釉O備運轉(zhuǎn)費：列支為保證電子設備正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤、光盤等耗用材料，備品配件，電子設備維護費用，租用專線等費用?！ 。ㄊ唬┙煌üぞ哌\轉(zhuǎn)費：列支公用汽車（不包括運鈔車）等運輸工具的油料費、養(yǎng)路費、牌照費、車輛保險費、路橋費、停車費等費用?！ 。ㄈ┞毠じ＠M：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于職工福利方面的支出。單位定期存款提前支取或超過定期延期支取部分，按支取日國家掛牌活期利率計息?！ 〉谌龡l 各項經(jīng)營收入應當按照國家政策規(guī)定準確計算、認真核實、正確反映，嚴禁截留和挪用。各項貸款均按照規(guī)定的期限和利率計算表內(nèi)外應收貸款利息。系統(tǒng)內(nèi)往來資金定期核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，加強調(diào)度，減少資金占用。發(fā)行債券按實際認購債券價值計價。 第二十條 結(jié)算及臨時性存款包括應解匯款及臨時存款、匯出匯款等。對賬銷案存的，保留追索權?！ 〉谑鶙l 資產(chǎn)損益處理審批權限。 第十四條 其他資產(chǎn)包括應收利息、其他應收款及經(jīng)費周轉(zhuǎn)金等。 ?！ 〉谑l 無形資產(chǎn)包括專利權、著作權、土地使用權、軟件、商譽和非專利技術等，購置無形資產(chǎn)須報經(jīng)總行批準?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已提折舊?！ 。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)租賃必須報經(jīng)總行批準，各級行租賃固定資產(chǎn)必須嚴格控制在總行核批的計劃指標之內(nèi)。無發(fā)票或賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。按原始成本計價的有： ，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價?！ ≠~實分管，即財務部門負責固定資產(chǎn)價值管理和指標控制。 ?。ㄈ┐糍~貸款的核銷必須根據(jù)國家有關規(guī)定和總行制定的呆賬貸款核銷辦法處理?！ 。ㄒ唬└骷壭斜仨毥⒔∪F(xiàn)金內(nèi)部管理制度，認真做好現(xiàn)金的核算、保管、押運等管理工作，防止發(fā)生損失?！ 。ǘ┴攧肇撠熑藢Ρ拘胸攧栈顒拥暮弦?guī)性向行長負責，對不符合制度規(guī)定的財務活動應向行長提出書面建議，負責落實財務開支的審批程序，監(jiān)督檢查財務制度的落實情況?！ 〗y(tǒng)負盈虧，是指農(nóng)發(fā)行由總行統(tǒng)一向財政部編報財務收支計劃，各級行實現(xiàn)的損益逐級匯總上報總行，由總行集中向財政部清算，并按財政部批復的年度決算進行清算和分配?！ 。ㄈ┍O(jiān)督制約原則。嚴格按照國家界定的經(jīng)營范圍開展業(yè)務，實行企業(yè)化管理，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益。 統(tǒng)一計劃，是指農(nóng)發(fā)行按照財政部核批的財務收支計劃和資產(chǎn)購建計劃對所屬分支機構(gòu)財務收支實行計劃指標管理?！ 。ㄈ┏浞终{(diào)動各級行員工經(jīng)營管理積極性，提高全員工作效率和質(zhì)量，提高管理水平和經(jīng)營效益?！ 〉谄邨l 本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級行。 第十條 信貸資產(chǎn)指按規(guī)定發(fā)放的各項貸款?！ ≈笜斯芾?，即小型及零星固定資產(chǎn)購置在總行核定指標內(nèi)由各行自行購置?！肮潭ㄙY產(chǎn)登記簿”由行政管理部門建立和登記?！ 。丛泄潭ㄙY產(chǎn)價值加上改擴建發(fā)生的實際支出，扣除改擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。 ?。ㄋ模Σ环弦蠡虿恍枰墓潭ㄙY產(chǎn)可以有償轉(zhuǎn)讓?！ ≡诮üこ贪磳嶋H成本計價，在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等的賠款后的凈損失，計入施工的工程成本?！ 。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)除加強日常管理外，每年年終決算前，財務、行政及有關使用管理部門共同對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，做到賬、卡、簿、實核對一致?！ ?，應對研究開發(fā)費用進行準確歸集，按開發(fā)過程中的實際成本計價；凡在發(fā)生時已作為當期成本列支的，不得進入無形資產(chǎn)?！ 〉谑龡l 遞延資產(chǎn)包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，以及按有關稅收法規(guī)不能一次性在成本中列支的支出?！ 。ǘ┑椭狄缀钠酚尚姓倓眨┎块T負責管理?！ 。ㄋ模┮蜇澪?、盜竊、詐騙、冒領、搶劫等造成資金損失的案件，應當及時立案追查。糧棉油企業(yè)基本存款賬戶的資金應當及時分解，并按封閉管理要求收貸收息，減少資金滯留?！ 〉诙l 中央銀行借款由總行統(tǒng)一借入、統(tǒng)一還本付息?！ 〉谒恼隆⊥鶃砜铐椆芾怼 〉诙鍡l 往來款項包括系統(tǒng)內(nèi)存放款項和存放系統(tǒng)內(nèi)款項、同業(yè)存放款項和存放同業(yè)款項、聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬等往來資金。全國聯(lián)行往來應當及時對賬和清算。中央財政補貼收入按財政部批準確定的款項核算確認，計入當期損益。一年期（含）以下單位定期存款利息直接在單位活期存款利息支出中列支，計入當期損益。 第三十八條 業(yè)務管理費是業(yè)務經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項費用，業(yè)務管理費實行指標管理?！ 。ò耍﹦趧颖ｋU費：列支職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費和按國家有關規(guī)定支付給退（離）休老干部的各種補貼（不包括在養(yǎng)老統(tǒng)籌基金中支付的補貼）?！ 。ㄊ┳赓U費：列支經(jīng)批準租賃的營業(yè)辦公用房
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