【正文】 財(cái)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)做到事前有方案、事中有記錄、事后有報(bào)告、處理有建議、結(jié)果有反饋。各項(xiàng)貸款月平均余額100％　?。剑ㄙJ款利息收入－表內(nèi)應(yīng)收利息凈增數(shù)）247?！　。ㄒ唬┴?cái)務(wù)考核包括經(jīng)營狀況指標(biāo)和經(jīng)營成果指標(biāo)考核?！　∝?cái)務(wù)狀況說明書包括以下內(nèi)容：　?。罕緯?jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生變化的原因、對財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支的影響。　　第四十八條　利潤總額包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收入凈額。實(shí)收資本由總行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。系統(tǒng)內(nèi)部檢查的罰沒支出不得列支?！　。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)損失凈支出：無法收回的盤虧的固定資產(chǎn)和出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)清理凈損失。　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)凈收益：盤盈的固定資產(chǎn)和出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)凈收入。下列支出不得計(jì)入當(dāng)年成本：　?。ㄒ唬┵徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；　　（二）對外投資及分配給投資者的利潤；　?。ㄈ┍粵]收的財(cái)產(chǎn)、支付的滯納金、罰款、違約金以及贊助、捐贈支出；　　（四）國家法律法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；　?。ㄎ澹﹪乙?guī)定不得在成本中開支的其他支出等。最高為提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的100％，最低為提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的1％；呆賬準(zhǔn)備根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險程度提取?！　〉谌艞l　其他營業(yè)支出包括手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、外幣匯兌損失等支出?！　。ǘ撸┌踩佬l(wèi)費(fèi)：列支因安全保衛(wèi)需要而購置的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、監(jiān)控設(shè)備配件，安裝營業(yè)辦公網(wǎng)點(diǎn)門窗護(hù)欄及防彈設(shè)施、消防滅火器、消防水龍管、庫房加固、守庫、保安等防搶、防盜、防火、防水設(shè)施以及其他安全防衛(wèi)費(fèi)用的開支。　?。ㄊ牛╇娮釉O(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：列支為保證電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤、光盤等耗用材料，備品配件，電子設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，租用專線等費(fèi)用?！　。ㄊ唬┙煌üぞ哌\(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：列支公用汽車（不包括運(yùn)鈔車）等運(yùn)輸工具的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、車輛保險費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用?！　。ㄈ┞毠じ＠M(fèi)：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于職工福利方面的支出。單位定期存款提前支取或超過定期延期支取部分，按支取日國家掛牌活期利率計(jì)息?！　〉谌龡l　各項(xiàng)經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按照國家政策規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算、認(rèn)真核實(shí)、正確反映，嚴(yán)禁截留和挪用。各項(xiàng)貸款均按照規(guī)定的期限和利率計(jì)算表內(nèi)外應(yīng)收貸款利息。系統(tǒng)內(nèi)往來資金定期核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，加強(qiáng)調(diào)度，減少資金占用。發(fā)行債券按實(shí)際認(rèn)購債券價值計(jì)價。　　第二十條　結(jié)算及臨時性存款包括應(yīng)解匯款及臨時存款、匯出匯款等。對賬銷案存的，保留追索權(quán)。　　第十六條　資產(chǎn)損益處理審批權(quán)限?！　〉谑臈l　其他資產(chǎn)包括應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款及經(jīng)費(fèi)周轉(zhuǎn)金等。　　。　　第十二條　無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件、商譽(yù)和非專利技術(shù)等，購置無形資產(chǎn)須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已提折舊?！　。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)租賃必須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)，各級行租賃固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格控制在總行核批的計(jì)劃指標(biāo)之內(nèi)。無發(fā)票或賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計(jì)價。按原始成本計(jì)價的有：　　，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價?！　≠~實(shí)分管，即財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理和指標(biāo)控制。　?。ㄈ┐糍~貸款的核銷必須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和總行制定的呆賬貸款核銷辦法處理?！　。ㄒ唬└骷壭斜仨毥⒔∪F(xiàn)金內(nèi)部管理制度，認(rèn)真做好現(xiàn)金的核算、保管、押運(yùn)等管理工作，防止發(fā)生損失?！　。ǘ┴?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本行財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性向行長負(fù)責(zé)，對不符合制度規(guī)定的財(cái)務(wù)活動應(yīng)向行長提出書面建議，負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)開支的審批程序，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況?！　〗y(tǒng)負(fù)盈虧，是指農(nóng)發(fā)行由總行統(tǒng)一向財(cái)政部編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各級行實(shí)現(xiàn)的損益逐級匯總上報(bào)總行，由總行集中向財(cái)政部清算，并按財(cái)政部批復(fù)的年度決算進(jìn)行清算和分配?！　。ㄈ┍O(jiān)督制約原則。嚴(yán)格按照國家界定的經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，實(shí)行企業(yè)化管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益。　　統(tǒng)一計(jì)劃，是指農(nóng)發(fā)行按照財(cái)政部核批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資產(chǎn)購建計(jì)劃對所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃指標(biāo)管理?！　。ㄈ┏浞终{(diào)動各級行員工經(jīng)營管理積極性，提高全員工作效率和質(zhì)量，提高管理水平和經(jīng)營效益?！　〉谄邨l　本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級行?！　〉谑畻l　信貸資產(chǎn)指按規(guī)定發(fā)放的各項(xiàng)貸款?！　≈笜?biāo)管理，即小型及零星固定資產(chǎn)購置在總行核定指標(biāo)內(nèi)由各行自行購置?！肮潭ㄙY產(chǎn)登記簿”由行政管理部門建立和登記?！　?，按原有固定資產(chǎn)價值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價?！　。ㄋ模Σ环弦蠡虿恍枰墓潭ㄙY產(chǎn)可以有償轉(zhuǎn)讓。　　在建工程按實(shí)際成本計(jì)價，在建工程發(fā)生毀損或報(bào)廢，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等的賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本?！　。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)除加強(qiáng)日常管理外，每年年終決算前，財(cái)務(wù)、行政及有關(guān)使用管理部門共同對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、簿、實(shí)核對一致?！　?，應(yīng)對研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確歸集，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價；凡在發(fā)生時已作為當(dāng)期成本列支的，不得進(jìn)入無形資產(chǎn)?！　〉谑龡l　遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，以及按有關(guān)稅收法規(guī)不能一次性在成本中列支的支出。　?。ǘ┑椭狄缀钠酚尚姓倓?wù)）部門負(fù)責(zé)管理。　?。ㄋ模┮蜇澪邸⒈I竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等造成資金損失的案件，應(yīng)當(dāng)及時立案追查。糧棉油企業(yè)基本存款賬戶的資金應(yīng)當(dāng)及時分解，并按封閉管理要求收貸收息，減少資金滯留?！　〉诙l　中央銀行借款由總行統(tǒng)一借入、統(tǒng)一還本付息?！　〉谒恼隆⊥鶃砜铐?xiàng)管理　　第二十五條　往來款項(xiàng)包括系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)和存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)和存放同業(yè)款項(xiàng)、聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬等往來資金。全國聯(lián)行往來應(yīng)當(dāng)及時對賬和清算。中央財(cái)政補(bǔ)貼收入按財(cái)政部批準(zhǔn)確定的款項(xiàng)核算確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。一年期（含）以下單位定期存款利息直接在單位活期存款利息支出中列支，計(jì)入當(dāng)期損益?！　〉谌藯l　業(yè)務(wù)管理費(fèi)是業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，業(yè)務(wù)管理費(fèi)實(shí)行指標(biāo)管理?！　。ò耍﹦趧颖ｋU費(fèi)：列支職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)和按國家有關(guān)規(guī)定支付給退（離）休老干部的各種補(bǔ)貼（不包括在養(yǎng)老統(tǒng)籌基金中支付的補(bǔ)貼）?！　。ㄊ┳赓U費(fèi)：列支經(jīng)批準(zhǔn)租賃的營業(yè)辦公用房