【正文】 會(huì)計(jì)電算化條件下，一般情況下通過職工所在的企業(yè)職能部門以及職工的類別屬性確定工資費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目。選擇〖工資〗→〖數(shù)據(jù)審核〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖核算管理—工資核算〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“工資數(shù)據(jù)審核”圖標(biāo)，見下圖。①卡片錄入：卡片錄入的方式比較直觀，可以逐個(gè)維護(hù)職工工資數(shù)據(jù)，方便核對(duì)。公式定義完成后，通過【公式校驗(yàn)】檢驗(yàn)公式的正確性，校驗(yàn)通過后再單擊【確定】按鈕保存公式。這些工資項(xiàng)目不需要維護(hù)，也不允許刪除；如果某工資項(xiàng)目已包含在工資結(jié)構(gòu)中，該工資項(xiàng)目不允許刪除。在會(huì)計(jì)電算化的管理下，工資核算要求做到：及時(shí)記錄提供的工資原始數(shù)據(jù)；根據(jù)工資原始數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)付工資和實(shí)發(fā)工資數(shù)據(jù)；發(fā)放工資，匯總工資數(shù)據(jù)并計(jì)提工資，進(jìn)行工資核算和費(fèi)用分?jǐn)?，為成本核算提供人工費(fèi)用數(shù)據(jù)。圖 57 創(chuàng)建利潤(rùn)表2）定義利潤(rùn)表選擇〖報(bào)表〗→〖修改報(bào)表〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—報(bào)表管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“修改報(bào)表”圖標(biāo)，定義利潤(rùn)表，如下圖。41 / 114圖 55 資產(chǎn)負(fù)債表模板4）生成報(bào)表數(shù)據(jù)選擇〖報(bào)表〗→〖生成報(bào)表數(shù)據(jù)〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—報(bào)表管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“生成報(bào)表數(shù)據(jù)”圖標(biāo)，選中“資產(chǎn)負(fù)債表”行雙擊，生成該報(bào)表的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，見下圖。示例：假設(shè)要獲取“庫(kù)存現(xiàn)金”的年初余額，其函數(shù)調(diào)用方法為：NCYE(1001,)；②函數(shù) BQYE(kmbh,bmbh,rybh,khbh,gcbh)參數(shù)說(shuō)明：kmbh 科目編號(hào)bmbh 部門編號(hào)rybh 人員編號(hào)khbh 客戶編號(hào)gcbh 工程編號(hào)功能說(shuō)明：從科目余額表中取得本期的期末余額。資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來(lái)源是賬簿，在會(huì)計(jì)電算化下，一般通過報(bào)表公式從賬簿中提取數(shù)據(jù)并填到資產(chǎn)負(fù)債表的相應(yīng)單元格中。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：1．編制資產(chǎn)負(fù)債表2．編制利潤(rùn)表三、實(shí)驗(yàn)原理、方法和手段：會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料定期編制，總括反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件。保持用戶“銀行出納”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖出納管理〗→〖銀行對(duì)賬〗→〖查閱余額調(diào)節(jié)表〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“查閱余額調(diào)節(jié)表”圖標(biāo)，見下圖。① 自動(dòng)勾對(duì)單擊菜單欄中的“ ”（自動(dòng)對(duì)賬）圖標(biāo)，系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的單據(jù)打上勾對(duì)標(biāo)志。保持用戶“銀行出納”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖出納管理〗→〖銀行對(duì)賬〗→〖銀行對(duì)賬單錄入〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“銀行對(duì)賬單錄入”圖標(biāo)，見下圖。在會(huì)計(jì)電算化下，銀行對(duì)賬主要由下面幾步完成：輸入銀行對(duì)賬單；銀行對(duì)賬單與企業(yè)的銀行日記賬進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)賬必須滿足支票號(hào)、借方金額、貸方金額都相等的條件；對(duì)沒有自動(dòng)對(duì)賬的記錄，進(jìn)行人工核對(duì)；根據(jù)雙方賬目不一致情況形成未達(dá)賬項(xiàng)及余額調(diào)節(jié)表。通過現(xiàn)金日記賬的查詢，能掌握每天的現(xiàn)金使用情況，包括收入、開支和余額，結(jié)合現(xiàn)金盤點(diǎn)，就能做到日清月結(jié)，賬款相符。貨幣資金收付業(yè)務(wù)的制單、收付款憑證的審核以及收付款憑證的登記工作已經(jīng)在憑證管理實(shí)驗(yàn)中完成，本實(shí)驗(yàn)主要通過現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日?qǐng)?bào)的查詢以及銀行對(duì)賬的處理過程讓學(xué)生了解出納管理工作是如何做到日清月結(jié)、保證賬賬相符和賬款相符的。圖 312 新開月份不同的憑證類別，其新開月份的處理時(shí)間可以不一致。圖 39 科目余額表科目余額表包含的內(nèi)容：科目編號(hào)、科目名稱、期初余額、本期發(fā)生、期末余額。5．科目余額表查詢科目余額表查詢包括科目余額表查詢條件定義、科目余額表賬簿輸出和分類匯總賬三部分內(nèi)容。在憑證信息顯示過程中，如果該憑證沒有記賬，則該憑證摘要信息的前面有“*”標(biāo)志；在三欄式明細(xì)賬輸出過程中，可以隨時(shí)查看明細(xì)賬中包含憑證信息的具體內(nèi)容，操作方法為：雙擊需要查看的賬簿行，系統(tǒng)會(huì)彈出“憑證查詢”窗口,顯示憑證信息，見下圖。單擊工具欄上的 “ ” 按鈕，彈出“查找”條件錄入窗口，見下圖。五、實(shí)驗(yàn)資料：初始數(shù)據(jù)為無(wú)錫華陽(yáng)摩托車有限公司 2022 年 2 月份數(shù)據(jù)。單擊【憑證檢驗(yàn)】按鈕即可進(jìn)行憑證檢驗(yàn)操作，如果憑證正確無(wú)誤后， 【記賬】按鈕自動(dòng)轉(zhuǎn)化為可用狀態(tài)；4）單擊【記賬】按鈕，系統(tǒng)顯示記賬處理進(jìn)度，當(dāng)進(jìn)度條顯示 100％時(shí)，完成記賬處理；5）單擊【退出】按鈕，返回主菜單。此時(shí)按【打印】按鈕，就可打印出憑證匯總表?？梢栽诰庉嬁蛑兄苯虞斎霑?huì)計(jì)科目的代碼，也可以單擊右邊的【*】按鈕，從彈出的“會(huì)計(jì)科目”輔助錄入窗口中選擇科目。在每一本記賬憑證前一般都會(huì)附上一張憑證匯總表。在選擇了“會(huì)計(jì)月份”后，在“日期”編輯框中輸入當(dāng)前會(huì)計(jì)月份內(nèi)某一時(shí)間段，如 至 ；金額：查詢會(huì)計(jì)分錄的借/貸方發(fā)生額在一定金額范圍內(nèi)的憑證，如 至 ； 科目代碼：查詢包含某些科目的憑證，在科目代碼編輯框中直接輸入要查閱的科目代碼；制單：查詢某個(gè)制單員編制的憑證。5．憑證查閱憑證輸入后，可通過憑證查詢來(lái)查看原有的憑證。3）確定憑證審核范圍一般情況下，財(cái)務(wù)部門各崗位的操作權(quán)限是互相監(jiān)督、牽制的，一個(gè)操作人員不可能對(duì)所有憑證都具備審核權(quán)，因此，系統(tǒng)提供了憑證搜索過濾功能，以方便進(jìn)行憑證定位、審核。在錄入過程中，如果需要放棄當(dāng)前編制的憑證，單擊工具欄中的“ ”按鈕即可。系統(tǒng)默認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄為兩條，如果兩條分錄不能滿足需要，例如月末費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)、成本的結(jié)轉(zhuǎn)等，需要多條會(huì)計(jì)分錄。憑證類型需要在財(cái)務(wù)子系統(tǒng)初始化時(shí)在“憑證類別設(shè)置”模塊中進(jìn)行定義；憑證字號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證編號(hào)，用戶不可編輯；制單日期：編制憑證的日期，系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置為系統(tǒng)登錄日期，可直接用鍵盤輸入修改；附件張數(shù)：該憑證所附的原始單據(jù)張數(shù)，可以通過鍵盤或者調(diào)節(jié)編輯框右邊的“ ”進(jìn)行輸入，系統(tǒng)默認(rèn)附件張數(shù)為 0；3）輸入會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容：摘要：憑證分錄的簡(jiǎn)要說(shuō)明。五、實(shí)驗(yàn)資料：以下實(shí)驗(yàn)分錄中涉及銀行存款科目的，且未注明使用具體銀行賬戶的，全部采用用工行賬戶進(jìn)行收付。憑證管理主要完成對(duì)記賬憑證的編制、修改、匯總、審核和記賬等工作。2）設(shè)置完成后，單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)置的參數(shù)開始檢驗(yàn)。3．試算平衡檢驗(yàn)完成期初余額錄入后，需要進(jìn)行試算平衡檢驗(yàn)，以驗(yàn)證科目余額輸入的正確性。⑤ 完成后單擊工具欄上的“ ”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)分級(jí)匯總輸入的科目代碼年初余額并顯示，見下圖：圖 12 期初余額錄入系統(tǒng)為每個(gè)會(huì)計(jì)科目提供了 4 種賬戶設(shè)置：部門、人員、客戶和工程，根據(jù)設(shè)置的賬戶，在編輯該科目的余額信息時(shí)，除了必須輸入的科目編號(hào)外，還需要輸入該賬戶的信息。1．會(huì)計(jì)期間選擇啟動(dòng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)，以用戶“總賬會(huì)計(jì)” （縮寫 zzbb）登錄；選擇賬務(wù)賬套（無(wú)錫市華陽(yáng)摩托車有限公司）和會(huì)計(jì)期間（2022 年 1 月） 。根據(jù)科目代碼和手工賬簿記錄的科目余額信息，在總賬管理系統(tǒng)進(jìn)行期初余額初始化操作。實(shí)驗(yàn)一 余額初始化實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2實(shí)驗(yàn)類型：驗(yàn)證實(shí)驗(yàn)要求：必修一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)加深學(xué)生對(duì)科目余額初始化和賬簿基礎(chǔ)知識(shí)的了解。實(shí)驗(yàn)時(shí)，只需要錄入3～5 行的數(shù)據(jù)即可，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總 3～5 行的年初余額，得到“122101 備用金”的科目余額（ 元） ，然后再次匯總 6 行的年初余額，得到“1221 其他應(yīng)收款”的年初余額（ 元） 。雙擊該空白記錄行彈出“會(huì)計(jì)科目”輔助錄入窗口，可通過該輔助窗口選擇與“1221”對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目?！咀⒁狻浚阂粋€(gè)科目余額信息錄入保存后，要錄入或修改另一個(gè)科目余額信息時(shí)，需要單擊工具欄上的“ ”按鈕，切換到瀏覽狀態(tài)；然后再選擇要錄入或修改的科目，單擊工具欄上的“ ”按鈕，切換到編輯狀態(tài)。7 / 114圖 15 科目余額檢驗(yàn)配置1）首先，對(duì)需要檢驗(yàn)的項(xiàng)目進(jìn)行配置：檢查時(shí)間：需要對(duì)科目余額數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查的時(shí)間。 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析：1） 描述科目余額表的數(shù)據(jù)組織形式和科目余額檢驗(yàn)的作用；2） 描述試算平衡的原理和計(jì)算方法。記賬就是根據(jù)審核完畢的記賬憑證，分別登記相應(yīng)的賬簿。憑證標(biāo)題包括憑證類別、憑證編號(hào)、制單日期、單據(jù)附件數(shù)等內(nèi)容；一張憑證最少要有兩條會(huì)計(jì)分錄，每一條分錄包括會(huì)計(jì)摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方金額等內(nèi)容；如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了核算賬戶，還需在會(huì)計(jì)分錄中錄入部門代碼、人員代碼、客戶代碼、工程代碼；如涉及到外幣賬戶設(shè)置，需要錄入外幣金額；如果涉及到數(shù)量賬戶設(shè)置，還需要錄入數(shù)量、單價(jià)和計(jì)量單位等內(nèi)容；如果發(fā)生通過票據(jù)進(jìn)行往來(lái)結(jié)算的業(yè)務(wù)，則還需要錄入票據(jù)號(hào)。如果輸入科目編號(hào)非最明細(xì)級(jí)科目的編號(hào)，在焦點(diǎn)離開科目代碼欄時(shí)會(huì)自動(dòng)提示，且不允許進(jìn)入下一欄目的操作，直到操作員修改正確為止。例如：轉(zhuǎn)賬支票的號(hào)碼，可以直接在編輯框中輸入票據(jù)編號(hào)。實(shí)行電算化后，通常一個(gè)操作人員對(duì)同一張憑證不應(yīng)同時(shí)具有制單權(quán)限與審核權(quán)限，以保證會(huì)計(jì)崗位間的互相監(jiān)督、控制作用。圖 24 憑證審核5）撤銷審核憑證當(dāng)憑證已經(jīng)通過審核但還沒有記賬時(shí)，可以撤銷審核，表示該憑證返回未審核狀態(tài)；選擇一張已經(jīng)審核但沒有記賬的憑證，用鼠標(biāo)單擊工具欄上的“ ”按鈕，彈出一個(gè)“提示”窗口，詢問是否確認(rèn)撤銷審核，只有當(dāng)按下【是】按鈕時(shí)，才將該憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài)，此時(shí)這個(gè)憑證又可以進(jìn)行修改了。在編輯下拉框中將顯示所有用戶處理過的會(huì)計(jì)期間，可以通過鼠標(biāo)或者“↑” 、 “↓”選擇輸入；憑證類別：確定查詢哪一類的憑證。3）以翻頁(yè)方式進(jìn)行瀏覽翻頁(yè)方式與憑證編制界面基本類似，它是以當(dāng)前顯示的憑證為基點(diǎn)，通過導(dǎo)航按鈕向前或向后查看滿足條件的憑證。在編輯下拉框中將顯示所有用戶處理過的會(huì)計(jì)期間，可以通過鼠標(biāo)或者”↑” 、 “↓”選擇輸入；憑證類別：確定匯總哪一類的憑證。2）憑證匯總操作系統(tǒng)根據(jù)“憑證范圍”定義的內(nèi)容對(duì)憑證進(jìn)行匯總，見下圖。當(dāng)大量憑證需要記賬時(shí)，可以一次將所有符合記賬條件（憑證正確無(wú)誤并且已經(jīng)審核）的憑證全部登記到賬簿中。設(shè)置和登記賬簿的作用，可以概括如下：1）通過設(shè)置和登記賬簿，能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行序時(shí)、分類的核算，又能提供各項(xiàng)總括和明細(xì)的核算資料；2）通過設(shè)置和登記賬簿，可以為計(jì)算財(cái)務(wù)成果編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)；3）通過設(shè)置賬簿，利用賬簿的核算資料，為開展財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)檢查提供依據(jù)。圖 31 總分類賬總分類賬查詢分兩個(gè)頁(yè)面，第一個(gè)頁(yè)面顯示所有的總賬科目，第二個(gè)頁(yè)面顯示某一個(gè)科目的總分類賬，見下圖。圖 34 三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬根據(jù)科目余額表與記賬憑證數(shù)據(jù)計(jì)算形成,主要反映以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)科目的期初余額；憑證數(shù)據(jù)的憑證編號(hào)、摘要、借/貸方發(fā)生額、余額方向和科目余額；會(huì)計(jì)科目的本月合計(jì)數(shù)（包括借貸方發(fā)生合計(jì)數(shù)） ；會(huì)計(jì)科目的本年累計(jì)數(shù)（包括借貸方發(fā)生累計(jì)數(shù)） 。例如：如果選擇的會(huì)計(jì)科目“1222 應(yīng)收賬款”包含客戶核算的賬戶標(biāo)志，用戶只能選擇客戶作為匯總方式。余額范圍：設(shè)定科目余額表期末借方或貸方余額的范圍；如余額范圍設(shè)置為 到1,000,，則期末科目余額借方或貸方金額顯示的金額在 到 1,000, 之間。月末結(jié)賬一月只做一次，如果會(huì)計(jì)月份結(jié)賬處理后，本月數(shù)據(jù)將作為歷史賬目數(shù)據(jù)保存，并將本月相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到下月，本月不能再進(jìn)行新增憑證、修改憑證、審核憑證、生成報(bào)表等操作。2） 期末處理對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的那些方面產(chǎn)生影響？27 / 114實(shí)驗(yàn)四 出納管理實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2實(shí)驗(yàn)類型：驗(yàn)證實(shí)驗(yàn)要求：必修一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)讓學(xué)生了解現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日?qǐng)?bào)表的相關(guān)知識(shí)以及銀行對(duì)賬的處理過程，加深學(xué)生對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)。圖 41 現(xiàn)金日記賬查詢?nèi)绻F(xiàn)金有明細(xì)科目，則現(xiàn)金一級(jí)和明細(xì)科目同時(shí)顯示，科目顯示的內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)人員有限制，只有有權(quán)限查看現(xiàn)金科目的相關(guān)人員才能看到具體的內(nèi)容。圖 43 資金日?qǐng)?bào)表資金日?qǐng)?bào)表的內(nèi)容主要包括：1）日期：資金日?qǐng)?bào)所反映的時(shí)間區(qū)間，選定日期區(qū)間后，單擊【重新計(jì)算】按鈕，即可查看選擇日期范圍內(nèi)的資金日?qǐng)?bào)表；2）資金科目資金日?qǐng)?bào)表中涉及到的會(huì)計(jì)科目的編號(hào)與名稱，一般包括現(xiàn)金科目、銀行存款科目（只反映最明細(xì)會(huì)計(jì)科目，其上級(jí)匯總科目不反映） ；3）資金的收支資金的收支包括選定時(shí)間區(qū)間內(nèi)的期初余額、收入、支出和期末余額四欄數(shù)據(jù)，用來(lái)反映資金收支數(shù)；4）資金流動(dòng)情況反映的是企業(yè)大額資金流動(dòng)情況的明細(xì)表（大額資金的額度由企業(yè)自行確定） ，分收款和付款兩部分，是幫助企業(yè)管理層了解資金流向的一個(gè)窗口，以便加強(qiáng)對(duì)資金的控制和管理。下方分別顯示調(diào)整后的銀行對(duì)賬單余額和單位銀行日記賬余額。保持用戶“銀行出納”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖出納管理〗→〖銀行對(duì)賬〗→〖銀行對(duì)賬〗菜單項(xiàng)，或者退出財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“銀行對(duì)賬”圖標(biāo)，系統(tǒng)顯示“銀行對(duì)賬”界面，見下圖。操作方法是：?jiǎn)螕簟?”按鈕，然后選中一行日記賬記錄，系統(tǒng)自動(dòng)過濾符合條件的對(duì)賬單，選中符合條件的對(duì)賬單，直接在銀行對(duì)賬單的“勾對(duì)”區(qū)域雙擊，見下圖。 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析：1） 描述現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的數(shù)據(jù)組織；2） 描述銀行對(duì)賬的處理流程；3） 談?wù)勀阆Ｍ麖哪男┓矫孢M(jìn)一步了解出納管理。六、實(shí)驗(yàn)步驟：1．會(huì)計(jì)期間選擇啟動(dòng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)，以用戶“總賬會(huì)計(jì)” （縮寫 zzbb）登錄；選擇賬務(wù)會(huì)計(jì)期間及賬套（2022 年 1 月無(wú)錫市華陽(yáng)摩托車有限公司） 。39 / 114圖 53 報(bào)表框架3）資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)提取為了實(shí)驗(yàn)方便，系統(tǒng)已定義了各種從賬簿中取數(shù)的函數(shù)，學(xué)生只要按函數(shù)使用說(shuō)明直接調(diào)用即可。系統(tǒng)自動(dòng)彈出公式編輯界面，和 EXCEL 基本相似，單擊“ ”按鈕，然后選擇“金舟財(cái)務(wù)函數(shù)” ，