【正文】 32. 物業(yè)管理行業(yè)需要繳納哪些稅(費(fèi))？納稅義務(wù)人為房屋、土地權(quán)屬的承受方。建設(shè)工程轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的；年應(yīng)納稅額=∑(各級(jí)土地面積相應(yīng)稅額)。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)[1986]90號(hào)）的規(guī)定，房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個(gè)人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。號(hào)）規(guī)定，對(duì)經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的納稅人，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其它原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征的土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。（3）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）轉(zhuǎn)讓地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。（一）對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為沒有納入征稅范圍。]138（二）稅率為3%。對(duì)中方定期獲取的固定利潤視為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入，計(jì)算征收營業(yè)稅。根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開發(fā)房地產(chǎn)征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》的通知》（京地稅營[1994]205號(hào)）規(guī)定：其次，對(duì)合營企業(yè)的房屋，在分配給甲、乙方后，如果各自銷售，則再按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征稅。②對(duì)雙方分別征稅時(shí)，其營業(yè)額也按《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條的規(guī)定核定。①根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅問題的通知》（京地稅營[1996]592號(hào)）規(guī)定，在合同期內(nèi)房產(chǎn)企業(yè)將房產(chǎn)交給包銷商承銷，包銷商是代理房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行銷售，所取得的手續(xù)費(fèi)收入或者價(jià)差應(yīng)按“服務(wù)業(yè)―代理業(yè)”征收營業(yè)稅；在合同期滿后，房屋未售出，由包銷商進(jìn)行收購，其實(shí)質(zhì)是房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房屋銷售給包銷商，對(duì)房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收營業(yè)稅；包銷商將房產(chǎn)再次銷售，對(duì)包銷商也應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收營業(yè)稅。計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。（二）其他土地附著物，是指建筑物或構(gòu)筑物以外的其他附著于土地的不動(dòng)產(chǎn)。土地租賃，不按本稅目征稅?！　「鶕?jù)京財(cái)稅[1998]23號(hào)文件規(guī)定：對(duì)于個(gè)人提領(lǐng)取住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金免稅的問題，按下述辦法執(zhí)行：　　（1）企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。　　按照《市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)北京市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)工作人員日常通信工具安裝、配備和管理的規(guī)定的通知》（京財(cái)行[2000]394號(hào)）文件規(guī)定發(fā)放的黨政機(jī)關(guān)工作人員通訊工具補(bǔ)貼允許在稅前扣除，免征個(gè)人所得稅。110元；　?、嗾旨?jí)離退休人員　　根據(jù)國稅函發(fā)[1991]1064號(hào)文件規(guī)定：科學(xué)院士津貼為200元/月。王某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？　　根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。對(duì)這一部分支出，就不允許稅前扣除。（一）對(duì)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位、技術(shù)進(jìn)步快的電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機(jī)”的機(jī)械企業(yè)、飛機(jī)制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備；允許采取加速折舊的固定資產(chǎn)有哪些？個(gè)人認(rèn)購股票等有價(jià)證券，取得的折扣或補(bǔ)貼收入應(yīng)按工資、薪金所得征稅，因一次收入較多全部計(jì)入當(dāng)月薪金收入，計(jì)稅時(shí)有困難的，可自其實(shí)際認(rèn)購股票等有價(jià)證券的當(dāng)月起，在不超過6個(gè)月的期限內(nèi)平均分月計(jì)入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。京地稅個(gè)[1998]43號(hào)文件規(guī)定：一、凡個(gè)人按承攬廣告業(yè)務(wù)收入、企業(yè)銷售收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比例提成，上述提成無論是以現(xiàn)金支付還是以票據(jù)抵銷等形式取得的個(gè)人收入均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。各兌付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作。從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)，發(fā)生長期或短期包車業(yè)務(wù)，在結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，凡只包車不提供運(yùn)營人員的，一律使用《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》折票或卷票；凡既提供包車又提供運(yùn)營人員的，一律使用《北京市交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票》折票或卷票。收款方應(yīng)將已重新開具的退款發(fā)票的記帳聯(lián)和原已開具發(fā)票的復(fù)印件或原已開具發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼、密碼、項(xiàng)目內(nèi)容、填開金額等書面材料，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，經(jīng)審核后在重新開具發(fā)票記帳聯(lián)的背面簽署意見并加蓋印章，納稅人憑此作為帳務(wù)處理的依據(jù)。速算扣除數(shù)]存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金），以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；（五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?2哪些項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除？用公式表示為：稅額可自行計(jì)算扣除 95319. 房產(chǎn)未辦理竣工結(jié)算前是否要繳納房產(chǎn)稅 96320. 私車公用行為如何繳納個(gè)人所得稅？ 96321. 企業(yè)收取、交納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）及收費(fèi)如何在企業(yè)所得稅稅前扣除 96322. 房產(chǎn)修理期間是否還需要繳納房產(chǎn)稅？ 96323. 企業(yè)分回的投資收益用于彌補(bǔ)虧損是否需要補(bǔ)稅 96324. 個(gè)人取得的無償獻(xiàn)血補(bǔ)助是否免征個(gè)人所得稅？ 96325. 職工取得的煤火費(fèi)補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 96326. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納營業(yè)稅？ 96327. 企業(yè)出口退稅款是否繳納企業(yè)所得稅 96328. 軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何扣除的？ 96329. 市內(nèi)的公交車輛車船稅有什么優(yōu)惠？ 97330. 裝修裝飾企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費(fèi)）？ 97331. 以銷售計(jì)劃取代銷售合同是否需繳納印花稅？ 97332. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的財(cái)稅處理 97333. 符合三個(gè)條件可抵扣嗎? 77232. 經(jīng)營性借款費(fèi)用的扣除1納稅人支付給職工的通訊費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 71. 2物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)怎樣開具？ 72. 3廣告行業(yè)的承攬業(yè)務(wù)人員、企業(yè)的供銷人員取得提成收入如何征收個(gè)人所得稅？ 73. 7單位房屋出租是否也適用5%綜合征收率繳納？ 74. 8年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅？ 75. 9納稅人補(bǔ)繳的基本補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題 76. 10單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，職工是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 77. 11發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)，地稅部門有相對(duì)應(yīng)的發(fā)票嗎？ 78. 13 2004年度職工住房公積金月繳存額上限是多少？ 89. 14納稅人補(bǔ)繳基本補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 810. 15單位為個(gè)人購買住房、汽車等個(gè)人消費(fèi)品，所購房屋和車輛屬個(gè)人產(chǎn)權(quán)的，如何按工資薪金繳納個(gè)人所得稅？ 811. 16對(duì)使用稅控裝置填開發(fā)票的納稅人,在向消費(fèi)者辦理退還款項(xiàng)時(shí)，收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的，可抵扣嗎? 77233. 企業(yè)投資的借款費(fèi)用可直接扣除才算代購貨物 98334. 代理業(yè)中的其他代理服務(wù)具體指什么 98335. 保險(xiǎn)營銷員如何納稅 99336. 剝離資產(chǎn)的房產(chǎn)稅應(yīng)由誰繳納 99337. 此項(xiàng)租金收入應(yīng)征收營業(yè)稅還是增值稅 99338. 當(dāng)年收到次年租金收入，何時(shí)申報(bào)繳納營業(yè)稅和房產(chǎn)稅 99339. 對(duì)哪些企業(yè)可以采取核定征收所得稅的方式 99340. 非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理 100341. 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽 100342. 技術(shù)開發(fā)費(fèi)具體包括什么 103343. 兼職人員工資如何計(jì)稅 103344. 臨時(shí)工和固定工的稅前工資扣除標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一 103345. 民辦學(xué)校是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 104346. 如何確定企業(yè)所得稅檢查的處罰起始日期 104347. 用小轎車抵債如何做賬？ 104348. 有關(guān)融資租賃的幾個(gè)問題 105349. 這項(xiàng)損失是否屬于非正常損失 105350. 職工取得一次性安置費(fèi)用應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅 105351. 總公司從金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一取得貸款再轉(zhuǎn)貸給分公司使用的，是否按照關(guān)聯(lián)方貸款對(duì)待 106352. 這筆稅該怎么繳 106353. 發(fā)放現(xiàn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 106354. 商場收取的贊助收入是否要繳稅 106355. 年中開始使用的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定 107356. 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人 如何認(rèn)定管理 107357. 企業(yè)舉辦的正常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是否屬于《通知》規(guī)定的“免費(fèi)旅游”和“免費(fèi)培訓(xùn)” 107358. 汽車銷售企業(yè)代收稅款是否應(yīng)再繳稅 107359. 傭金支付的如何進(jìn)行稅務(wù)處理 107360. 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)嗎 108361. 問：我們委托一個(gè)體加工戶加工一批工具，請(qǐng)問如何繳納消費(fèi)稅？ 108362. 房地產(chǎn)開發(fā)公司的代收代付費(fèi)用要繳營業(yè)稅嗎？ 108363. 問：我公司為一企業(yè)的廠房和車輛同時(shí)提供維修服務(wù)，請(qǐng)問我們應(yīng)當(dāng)繳納何種稅？ 108364. 收到政府補(bǔ)貼該如何進(jìn)行帳務(wù)處理？ 108365. 問：請(qǐng)問房地產(chǎn)企業(yè)在售樓后發(fā)生的綠化費(fèi)用該如何計(jì)入成本？ 108366. 對(duì)未支付貨款的貨物處理后如何進(jìn)行帳務(wù)處理？ 108367. 如何區(qū)分業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)？ 109368. 債權(quán)人接收破產(chǎn)企業(yè)的土地要交契稅嗎？ 109369. 股權(quán)贈(zèng)與應(yīng)繳印花稅嗎？ 109370. 國有企業(yè)對(duì)外組建新公司，可以免征契稅嗎？ 109371. 受讓土地支付的配套費(fèi)應(yīng)包含在契稅的計(jì)稅依據(jù)中嗎？ 109372. 被投資公司發(fā)生的虧損能按股權(quán)比例在投出公司稅前扣除嗎？ 109373. 個(gè)人出售住房有關(guān)稅收問題 110374. 計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定？ 110375. 企業(yè)逾期包裝物押金收入是否繳納企業(yè)所得稅 110376. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費(fèi)是否征收流轉(zhuǎn)稅？ 110377. 納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目是否可以轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣 110378. 單位采用集資建房方式向職工出售房屋是否繳納營業(yè)稅？ 110379. 值賠款應(yīng)繳企業(yè)所得稅嗎？ 111380. 司因?qū)ν馔顿Y借款而發(fā)生的利息應(yīng)記入“長期投資”還是記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”？ 111381. 西部大開發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是什么？ 111382. 土地出讓金的核算問題及做賬 111383. 這10輛卡車的租賃費(fèi)能否稅前扣除？ 112384. 無主營收入招待費(fèi)如何列支？ 112385. 財(cái)產(chǎn)損失怎樣辦理手續(xù)？ 112386. 銀行罰息是否可在稅前扣除？ 113387. 福利企業(yè)被查補(bǔ)的稅款能返還嗎？ 113388. 擔(dān)保損失能稅前列支嗎？ 113389. 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)能否在稅前扣除 113390. 自采暖補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 1131納稅人支付給職工的通訊費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（京地稅企[2003]641號(hào)）文件規(guī)定： 納稅人支付給職工與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊費(fèi)用，無論采取何種支付方式，企業(yè)所得稅稅前扣除的最高限額為平均每人每月300元。對(duì)納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對(duì)在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。單位房屋出租按照房屋原值，扣除1030%費(fèi)用，%計(jì)算繳納。京地稅征（2004）181號(hào)文件規(guī)定的5%綜合征收率計(jì)征方式適用個(gè)人在北京市范圍內(nèi)出租房屋而發(fā)生的應(yīng)稅行為。6. 8年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅？納稅人補(bǔ)繳基本的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均勻扣除，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（二）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出（十）除上述規(guī)定外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出也不得扣除：根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（京地稅企[2003]641號(hào)）文件精神：分解月份數(shù)—[(當(dāng)月工資薪金—（發(fā)生退款重新開具發(fā)票時(shí)，收款方要在重新開具發(fā)票的“項(xiàng)目”欄中填開“退款項(xiàng)或退多收款項(xiàng)”，按照實(shí)際的退款金額數(shù)向付款方開具發(fā)票。提供臨時(shí)散客運(yùn)營方式的，凡安裝使用稅控計(jì)價(jià)器的，一律使用《北京市出租汽車專用發(fā)票》（卷式發(fā)票）；凡未安裝使用稅控計(jì)價(jià)器的，一律使用《北京市交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票》。根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知》（京地稅企〔2001〕596號(hào)）文件的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得，即在二級(jí)市場上買賣國庫券的所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，是指企業(yè)購買的國債未到兌付期而出售取得的收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。18. 企業(yè)債券利息繳納個(gè)人所得稅的問題？（提成收入含：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、組稿費(fèi)、信息費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)金等。因?yàn)樵撔袨槭遣缓戏ǖ?，就不存在交納個(gè)人所得稅的問題。　　根據(jù)京財(cái)稅[2001]1974號(hào)文