【正文】 2. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。編制日期為必選項。（2） 圖中顏色較深的部分為必填項。2. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。編制日期為必選項。（2） 圖中顏色較深的部分為必填項。3. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數(shù)據(jù)，立即申報時系統(tǒng)將自動校驗報表的合法性。編制日期為必選項。（3） 納稅人據(jù)實填寫報表各項，填寫完一項，敲回車鍵光標(biāo)移動到下一欄，進(jìn)行下一欄內(nèi)容的填寫。2. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。 《利潤表（保險業(yè)）》——季報適用范圍：適用于保險業(yè)，根據(jù)納稅人的不同，稅務(wù)管理員在做稅務(wù)輔導(dǎo)時可給予正確選擇，季報表報送屬期為10月份報送，財務(wù)季報表下方增加“財會負(fù)責(zé)人、制表人”等信息，“財會負(fù)責(zé)人、制表人”為必填項。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“利潤表（金融業(yè)）——季報”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：（1） 財務(wù)報表按季申報，報送期為10月份顯示，其他月份將不顯示在申報界面上。15. 需要刪除某行時，拖動鼠標(biāo)至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。(5) 應(yīng)補繳的稅額=應(yīng)納所得稅額合計實際扣除額上年抵免的稅額；9. 不允許申報已超出限繳日期的報表。注意事項：1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“個人所得稅年度申報表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖： 2. 該報表必須已做申報資料的輔導(dǎo)，如果未做申報資料輔導(dǎo)，外網(wǎng)不顯示該報表。如果報表已經(jīng)申報成功，則只能查詢報表，不允許對報表進(jìn)行修改或刪除操作。13. 工資薪金：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)14. 勞務(wù)報酬：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)15. 稿酬所得：應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)*稅率*()16. 其它：應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)*稅率17. 應(yīng)補退稅額=應(yīng)納稅額已繳（扣）稅額。注意事項：1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“個人所得稅月份申報表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 若個人所得稅月份申報表已過期，創(chuàng)建報表時，系統(tǒng)提示 “報表已過期，請到大廳申報”。如果報表已經(jīng)申報成功，則只能查詢報表，不允許對報表進(jìn)行修改或刪除操作。13. 應(yīng)補退稅額=應(yīng)納稅額已繳（扣）稅額抵扣稅額。3. 該報表必須已做個人所得稅稅種輔導(dǎo)，如果未做稅種輔導(dǎo)，僅做了申報資料輔導(dǎo)，外網(wǎng)僅顯示該報表但打開時提示輔導(dǎo)信息不完整。 (L98C1|C2) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計=L89C1|C2+L96C1|C2178。 （L38C1|C2）固定資產(chǎn)凈值=L36C1|C2L37C1|C2178。 本節(jié)以《資產(chǎn)負(fù)債表（金融業(yè)）》為例進(jìn)行說明。3. 納稅人錄制完畢，需立即申報的，單擊【立即申報】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報數(shù)據(jù)。5. 利潤表（企業(yè)）和利潤表（小企業(yè)）年報報表中增加了附加資料項：如圖附：投入原材料（單位為： ）31　　單位產(chǎn)品原材料使用量（單位為： ）32　　產(chǎn)成品成本33　　工業(yè)總產(chǎn)值34　　企業(yè)增加值35　　耗電量（萬千瓦時）36耗煤量（噸）37耗油量（噸）38 《現(xiàn)金流量表》《現(xiàn)金流量表》分為金融業(yè)、保險業(yè)、企業(yè)、小企業(yè)四類，根據(jù)納稅人的不同，稅務(wù)管理員在做稅務(wù)輔導(dǎo)時可給予正確選擇。（4） 報表內(nèi)計算公式（L代表行）：178。注意事項：178。3. 應(yīng)納稅所得額＝成本費用總額／（收入總額－稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 收入總額＋工資總額＋資產(chǎn)總額?。健『嫌?78。6. 本月（季）應(yīng)納所得稅額＝本月（季）應(yīng)納稅所得額稅率。 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2178。 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2178。 L20C1=L18C1L19C1178。 L8C2=L6C2L7C2178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十四(3)《保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》適用范圍：本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。178。3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。178。 L1C1,L1C2“期初壞賬準(zhǔn)備金額”：金額分別等于上年度本表第2列第6行。 L29C2=L4C2+L8C2+L12C2+L16C2+L20C2+L21C2+L26C2178。 L21C2=L22C2+L23C2+L24C2+L25C2178。 L20C1=L18C1L19C1178。 L8C2=L6C2L7C2178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。 第12行“以前年度結(jié)余額”填報上年本表第14行的數(shù)額。 當(dāng)L7C1L6C1時：L9C2=L6C2L7C2，且不得小于或等于0178。 L6C5=L6C2+L6C3+L6C4178。 L2C5=L2C2+L2C3+L2C4178。 L10C4=L9C1*%或(%)178。 L7C2=L6C2178。 L3C5=L3C2+L6C3+L6C4178。（6） L13=L10+L11L123. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。（7） 在表頭中選中“實行定率抵扣稅額”的納稅人，不填報第8至11列，需填報第13列。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十《境外所得稅抵扣計算明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。 L7C5=L6C5L7C1L7C2L7C3L7C4L4C5178。L1C4100%178。 L22C2=L2C2+L6C2+L10C2+L14C2+L18C2178。（2） 計算公式如下（L代表行，C代表列）：178。具體按所列明細(xì)填寫。（6） 第11列第1至5行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補完的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報表主表中第16行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額。填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。 合計: L41C3=L1C3+…L24C3+L25C3+L33C3…+L37C3。 L33C3=L33C1L33C2178。 L25C1（本期增提的各項準(zhǔn)備金）=L26C1+….+L33C1；L25C2=L26C2+….+L33C2 ；L25C3=L26C3+….+L33C3178。 L17C3（失業(yè)保險）=L17C1L17C2178。 L11C3（銷售傭金）= L11C1 L11C2178。 L3C3=L3C1L3C2178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。（4） 補充資料填報說明：178。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。a）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額:采取據(jù)實核算支出項目的,L11=L12,L13不可填列。本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的金融基本業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及稅收規(guī)定確認(rèn)的成本。+25行（7） 第26行=第27+28行（8） 第29行=第30+31+32行3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入項目，據(jù)以填報主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”、第2行“投資收益”、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”、第4行“補貼收入”、第5行“其他收入”。+23行（7） 第24行=第25+26++27+28+29行3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“財產(chǎn)行為稅稅源情況表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 表間計算公式：（1） 第2行=第3+4行，（2） 第5行=第6+7行，（3） 第8行=第91011行，（4） 第14行=第16+19+22+25+28+31+34行，（5） 第37行=第383940行。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 表間計算公式：（1） 第1行=第2+7+12行（2） 第2行=第3+4+5+6行（3） 第7行=第8+9+10+11行（4） 第12行=第13+14+15行（5） 第16行=第17+24行（6） 第17行=第18+19+1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“金融企業(yè)收入明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 表間計算公式：（1） 第1行=第2+3+…+15行（2） 第16行=第17+18+24+28行（3） 第18行=第19+20+21+22+23行（4） 第24行=第25+26+27行3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報?！冻杀举M用明細(xì)表》填報與附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》相對應(yīng)的銷售（營業(yè)）成本、其他業(yè)務(wù)支出及營業(yè)外支出等的具體構(gòu)成項目和期間費用。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“金融企業(yè)成本費用明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 表間計算公式：（1） 第1行=第2+3+…+2425行（2） 第26行=第27+28+35+38行（3） 第28行=第29+30+…+34行（4） 第35行=第36+37行（5） 第39行=第40+41+42行3. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。金額等于第2+3+…+10行。據(jù)此填報主表第11行“扣除項目合計”。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“投資所得（損失）明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 填寫內(nèi)容如下：（1） 上圖中帶“*”的表示不可填寫。 “投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額”：等于“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失”，加上本年新增的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”。（3） 表內(nèi)計算公式（L代表行，C代表列）：178。 L8C3（折舊、攤銷支出）= L8C1 L8C2178。L22C2；L15C3=L16C3+。 L22C3（補充醫(yī)療保險）=L22C1L22C2178。 L30C3=L30C1L30C2178。 L38C3=L38C1L38C2178。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 計算公式（L代表行）：（1） L6（以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項準(zhǔn)備）=L7+…+L15（2） L21(合計)=L1+L2+…+L6+L16+L173. 一次性未完成報表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報表暫存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報的報表”頁面中對報表進(jìn)行編輯、修改、申報。（3） 第9列“已彌補過的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。本表填報本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。本表填報納稅人本年度發(fā)生的捐贈支出及按稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的公益、救濟(jì)性捐贈支出。 L14C2=L15C2+L16C2+L17C2178。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“技術(shù)開發(fā)費加計扣除額明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 填寫內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫項。 L7C2=L6C5L5C1L7C1178。 L8C5=L4C5L7C5178。（4） 第10列“超過境外所得稅扣除限額的余額”：金額等于第89列。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一《廣告費支出明細(xì)表》適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。（2） 在界面表頭處，稅人手動輸入非工效掛鉤企業(yè)的“教育經(jīng)費”計算比例，以便后續(xù)計算：（3） 非工效掛鉤企業(yè)的計算公式（L為行，C為列）：178。 L6C3=L1C3+~L5C3178。 L7C1L8*L9*M：L10C1=L8*L9*M（M為表頭中輸入的實際經(jīng)營月份數(shù)）178。 L11C4=L6C4L10C4178。 L6C2=L4C2178。 當(dāng)L7C1L6C1時：L8C1=L7C1L6C1，且不得小于0178。 L10C5=L10C2+L10C3+L10C4178。 L14=L11L12+L13178。 L4C2=L2C2L3C2178。 L16C1=L14C1L15C1178。 L24C3=L24C1L24C2178。 L26C2=L27C2+L28C2178。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“壞賬損失明細(xì)表”，創(chuàng)建該張報表，如下圖：2. 填寫內(nèi)容如下：（1） 上圖中“*”表示不可填寫項。 L5C2 “本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備”：金額等于L4C2稅收規(guī)定的計提比例－（L1C2－L2C2+L3C2）。178。1. 在“本月未填寫的報表”列表中，單擊“呆帳準(zhǔn)備計提