【正文】 六、其他 （一）新認(rèn)定的一般納稅人申請防偽稅控系統(tǒng)的流程 。 虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪集團(tuán)的首要分子，分別依照深圳市國稅局簡易辦稅手冊 56 前兩款的規(guī)定從重處罰。 （二）代開增值稅專用發(fā)票 納稅人如需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，可登錄深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳的代開發(fā)票模塊錄入并提交代開發(fā)票的相關(guān)信息，打印出《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》，或者填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。┣巴悇?wù)機(jī)關(guān)辦理 。納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時，自動為納稅人核定增值稅普通發(fā)票最大開票面額為萬元，如需調(diào)整 增值稅普通發(fā)票最大開票面額，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《防偽稅控最大開票限額變更申請審批表 (普通發(fā)票 )》。納稅人如需調(diào)整增值稅專用發(fā)票的最高開票限額，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整開票限額的申請，具體申請程序及資料如下： （ 1）提交申請。由于本次更換發(fā)票領(lǐng)購簿業(yè)務(wù)暫無截止時間，納稅人可在正常購票時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。納稅人在 3個月內(nèi)如需調(diào)整發(fā)票種類或數(shù)量的，可以另行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交票種核定文書，在 3個月后如需調(diào)整發(fā)票種類或數(shù)量的，按照超限量購票的程序辦理。十萬元版、百萬元版發(fā)票的發(fā)票聯(lián)大寫金額欄復(fù)寫后，其位數(shù)最高的兩欄文字上半部分呈紅色熒光反應(yīng)，下半部分呈綠色熒光反應(yīng)，其余位數(shù)沒有熒光反應(yīng)。 特征。主要有：“廣東省深圳市商品銷售發(fā)票”、“廣東省深圳市加工修理修配發(fā)深圳市國稅局簡易辦稅手冊 45 票”、“廣東省深圳市水電銷售專用發(fā)票” 、“廣東省深圳市收購發(fā)票”、“廣東省深圳市其他收入發(fā)票”、“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“廣東省深圳市拍賣典當(dāng)行銷售發(fā)票”、“廣東省深圳市廢舊物資銷售發(fā)票”、“廣東省深圳市糧食銷售發(fā)票”、“深圳市出口商品發(fā)票”、“深圳市對外加工修理裝配發(fā)票”、“海洋石油企業(yè)專用發(fā)票”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票”、“深圳市國家稅務(wù)局發(fā)票換票證”、“深圳市國家稅務(wù)局沒收假發(fā)票憑證”、“銷貨清單”和“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。 普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。辦理退稅需填寫《退（ 抵）稅申請審批表》一式三份報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申深圳市國稅局簡易辦稅手冊 43 請。 （二）申請延期繳稅程序 納稅人申請延期繳稅需向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交一式三份《延期繳納稅款申請表》（網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。┎⑻峁┮韵沦Y料： 幣資金余額情況以及所有銀行存款賬戶的對賬單； 、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明、政策調(diào)整依據(jù)； 。深圳市車購稅繳款方式主要三種： ：適用于已和深圳市國稅局簽定車購稅深圳市國稅局簡易辦稅手冊 40 銀稅扣款協(xié)議的單位（納稅人或代理人）； POS機(jī)繳款：僅適用于納稅人為自然人的個人，可以受理銀聯(lián)卡； 繳納現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳：適用 所有納稅人。 深圳市國稅局簡易辦稅手冊 39 第三 節(jié) 稅款繳納 一、稅款繳納方式 （一）稅款繳納方式。 不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表（含月報、年報）； 實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的 B類納稅人不報送會計報表。 企業(yè)應(yīng)將各月出口貨物相關(guān)數(shù)據(jù)錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（國稅網(wǎng)站下載），生成預(yù)申報軟盤向退稅部門進(jìn)行預(yù)申報，預(yù)申報通過后生成正式申報軟盤。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。 （二）申報期限及申報方式。 既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時自行申報的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。 ： 《煙類申報表》年報表為《卷煙銷售明細(xì)表》； 《 酒類申報表》年報表為《生產(chǎn)經(jīng)營情況表》 (酒及酒精 )； 《小汽車申報表》年報表為《生產(chǎn)經(jīng)營情況表》 (小汽車 )； 《其他應(yīng)稅品申報表》年報表為《生產(chǎn)經(jīng)營情況表》。 消費稅納稅人可以采取手工或電子報稅方式進(jìn)行納稅申報： 選擇手工報稅方式的納稅人可以填寫適用的消費稅納稅申報表（國稅網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。由w公章，就近報送任一辦稅服務(wù)廳。 納稅人報送符合要求的電子數(shù)據(jù)的同時，一并報送紙質(zhì)申報資料。 ，但不愿意辦理儲蓄扣稅的納稅人，只能通過前臺申報方式扣繳稅款； 銀行簽署了委托扣稅協(xié)議，又愿意辦理儲蓄扣稅的納稅人，由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)開通儲蓄扣稅業(yè)務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期自動劃款，無需自行申報。 新開業(yè)的個體工商戶，在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá) 的《 定額核定通知書 》 后 ， 可 到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行 簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》 ，辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)。 二、增值稅申報 （一）小規(guī)模納稅人增值稅申報 小規(guī)模納 稅人應(yīng)于各月份終了后 15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理增值稅申報。 網(wǎng)上申報，是指納稅人直接登陸深圳國稅網(wǎng)站，或在其計算機(jī)上安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件后，以互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將納稅申報信息傳輸?shù)缴钲趪惥W(wǎng)上申報受理平臺的申報方式。 溫馨提示： 未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 （三）非正常戶處理 認(rèn)定“非正常戶”的情形和解除手續(xù)： “非正常戶”的情形：己辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，由稅務(wù)檢查人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。 溫馨提示： ，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退 (免 )稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)； ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 ： （ 1）《停業(yè)登記表》； （ 2）稅務(wù)登記證正副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票。 高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，且在工商部門注冊登記日期在其畢業(yè)后兩年以內(nèi)的，自其在工商部門登記注冊之日起3年內(nèi)免交稅務(wù)登記證工本費。局領(lǐng)導(dǎo)到問題反映較多、較集中的現(xiàn)場接待群眾來訪； 。 （八）延期申報必須預(yù)繳稅款的義務(wù) 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理稅法規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予獎勵。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為等。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。 （三）復(fù)議和訴訟權(quán) 納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。 申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅 額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起 60日內(nèi)提出行深圳市國稅局簡易辦稅手冊 6 政復(fù)議申請。 （六）請求回避權(quán) 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 （三）辦理納稅申報和報送納稅資料的義務(wù) 納稅人有義務(wù)在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 （九）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息的義務(wù) 納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息；從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將全部銀行 帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；有合并、分立情形應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。局領(lǐng)導(dǎo)對信訪活動進(jìn)行回訪； 。 二、變更登記 凡涉及稅務(wù)登記內(nèi)容或稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，均應(yīng)辦理變更登記。 ： （ 1）《停業(yè)通知書》； （ 2）《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》。 五、其他業(yè)務(wù) （一）重新稅務(wù)登記 重新稅務(wù)登記的適用范圍： ，又前來履行納稅義務(wù)或被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查結(jié)案予以處罰的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其重新辦理稅務(wù)登記（沿用原納稅編號），納入正常戶管理。 ：對認(rèn)定為“非正常戶”的納稅人，在其進(jìn)行相關(guān)違章處理及補申報后，稅務(wù)機(jī)關(guān)恢復(fù)納稅人正常狀態(tài)以及其稅務(wù)登記證件的使用。 （六）財務(wù)會計制度及核算軟件備案 從 事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報深圳市國稅局簡易辦稅手冊 21 送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 介質(zhì)申報，是指納稅人使用其計算機(jī)上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件，通過介質(zhì) (U盤或軟盤 )，將增值稅納稅申報電子信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報方式。 小規(guī)模納稅人申報增值稅需要報送的資料為《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》，可以采取手工或電子報稅方式進(jìn)行納稅申報。 深圳市國稅局已經(jīng) 與 16家銀行簽訂《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。 溫馨提示： 新開業(yè)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《核定定額通知書》前，應(yīng)按月?lián)嵪蚨悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并繳納稅款。 輔導(dǎo)期一般納稅人目前仍需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手工申報，暫不實行網(wǎng)上申報及介質(zhì)申報方式。 選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳國稅網(wǎng)站（ ）辦 理電子報稅。 深圳市國稅局簡易辦稅手冊 30 年報期限：年報表于每年度終 了后 15日 內(nèi)辦理消費稅納稅申報時報送。 B、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由深圳市國家稅務(wù)局管 C、銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由深圳市國家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所 D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由深圳市國家稅務(wù)局管理。企業(yè)所得稅申報分為月（季）度申報及年度申報： （季）度申報 企業(yè)應(yīng) 當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi) ，向稅務(wù)深圳市國稅局簡易辦稅手冊 33 機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 五、出口退（免）稅申報 （一）小規(guī)模納稅人出口免稅申報 小規(guī)模納稅人應(yīng)于貨物報關(guān)出口后按月將相關(guān)申報數(shù)據(jù)錄入 出口 免稅 申報 系統(tǒng)（國稅網(wǎng)站下載），通過申報系統(tǒng)打印免稅核銷 申報 表并生成 免稅核銷 申報 電子數(shù)據(jù)軟盤，在深圳市國稅局簡易辦稅手冊 34 季度終了后 的 1－ 15日 內(nèi) （ 逢節(jié)假日順延 ） ，將該季度內(nèi)各月份的免稅核銷申報資料一并提供到所屬區(qū)、分局的主管科室申報出口貨物免稅核銷。納稅人向退稅部門提供申報系統(tǒng)生成的正式申報軟盤及申報系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口 貨物免、抵、退稅申報匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》、經(jīng)征稅部門簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》時，應(yīng)同時提供以下資料： （出口退稅專用）； ； 3.《出口收匯核銷單》（出口退稅專用）或中遠(yuǎn)期收匯證明（深圳市出口企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）； 《代理出口貨物證明》； 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還需填報：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、深圳市國稅局簡易辦稅手冊 37 《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手 冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。沒有定稅的個體戶和個人獨資企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，不屬于雙定戶，現(xiàn)階深圳市國稅局簡易辦稅手冊 38 段暫緩 報送財務(wù)會計報表（含月報、年報）。目前繳納稅款的主要方式有以下幾種： 。 溫馨提示： ，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 深圳市國稅局簡易辦稅手冊 42 四、多繳稅額的處理程序 （ 一 ） 增值稅 增值稅納稅人在日常申報表中預(yù)繳稅額多于應(yīng)納稅額的部分，多繳稅額按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。 溫馨提示： 個體工商戶辦理退稅時如若賬號為銀行儲蓄存折賬號的，必須提供該賬號的儲蓄存折復(fù)印件。其中，增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次為兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。 （三）開具發(fā)票的相關(guān)要求 依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)符合以下要求： 、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)向付款方開具發(fā)票； 、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、換票聯(lián)的發(fā)票監(jiān)制章和深圳市國稅局簡易辦稅手冊 47 發(fā)票號 碼印色為紅色防偽專用熒光油墨，其他聯(lián)次為藍(lán)色。