畢業(yè)論文：淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 花連水：“省聯(lián)社體制下農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理” 《中國(guó)農(nóng)村信用合作 》 2020年 5 月號(hào)，總第 218 期 ?？芍贫ǘ鄬哟蔚膬?nèi)部控制考核制度，用量化指標(biāo)去觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相對(duì)的社會(huì)監(jiān)督考核體系，利用社會(huì)各界對(duì)我們執(zhí)行政策和規(guī)章制度的監(jiān)督來督促各項(xiàng)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施，從而建立起一個(gè)及時(shí)的、動(dòng)態(tài)的、規(guī)范的內(nèi)部控制模式。 3．嚴(yán)把用人關(guān)。要真正落實(shí)內(nèi)控制度，我認(rèn)為可從以下幾方面著手。 每年信用社都要迎來送往、各類各級(jí)別的多次數(shù)檢查，卻仍然無法杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，這說明我們很多內(nèi)控檢查只是流于形式，經(jīng)不起考評(píng)，執(zhí)行力度不到位，由此可見制 度真正落實(shí)執(zhí)行到位的重要性。因此，應(yīng)通過培育金融企業(yè)文化，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍。其次，應(yīng)保證完整、正確、真實(shí)的業(yè) 務(wù)信息資料，便于內(nèi)部檢查，工作銜接，以及對(duì)以前業(yè)務(wù)的研究和發(fā)展新業(yè)務(wù)。第三，完善稽核監(jiān)督功能，稽核部門不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題還應(yīng)及時(shí)將檢查評(píng)價(jià)的結(jié)果反饋給上級(jí)管理層，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審改進(jìn)，以增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的有效性，同 時(shí)還應(yīng)該由事后稽核為主向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。第五，制定電算化會(huì)計(jì)管理制度，防范電算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三，應(yīng)注意組織機(jī)制的完整性和連貫性，防止出現(xiàn)隨著管理人員 級(jí)別的升高其所受內(nèi)部控制的約束力越小的情況出現(xiàn)，加強(qiáng)從上到下、機(jī)關(guān)到基層、各級(jí)業(yè)務(wù)主管到辦事人員的雙向或多向，多層面的監(jiān)督，以有效防止行社高層管理人員的舞弊行為。 （五）部分內(nèi)控制度的建立相對(duì)滯后。 （三）對(duì)管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。 如衡陽銳高電線電纜有限公司在信用社欠款累計(jì)高達(dá)數(shù)千萬 , 10 余筆 ,牽涉到幾個(gè)信用社及農(nóng)業(yè)銀行 ,正是我們忽略了貸款 ”三查 ”制度 ,管理松懈的原因 （二）客觀上，制度不健全，體系不完 善。上述三方面的風(fēng)險(xiǎn)，從根本上講，都是內(nèi)控管理缺陷造成，必須采取有針對(duì)性的措施予以解決。目前，上至中央，下到各級(jí)行社對(duì)控制不良貸款要求不可謂不嚴(yán)，決心不可謂不大，但成效始終不 夠明顯。我國(guó)入世以來，伴隨著國(guó)際金融自由化和全球化浪潮的沖擊，國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩加劇，世界經(jīng)濟(jì)處于金融危機(jī)高發(fā)期。 改革內(nèi)部稽核機(jī)制。 （三）實(shí) 踐中，檢查督促不力，造成有章不循。如果出現(xiàn)第 5 款中所列舉的五種現(xiàn)象，除取消工作量和酬金外，并愿接受全省電大系統(tǒng)通報(bào)批評(píng)直至取消指導(dǎo)教師資格之處罰。 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）作者（簽名） 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)教師責(zé)任承諾書 作為畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)教師，我在此承諾按中央電大和省電大的相關(guān)要求對(duì)學(xué)生的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）寫作過程進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。 3．畢業(yè)論文的主要觀點(diǎn)是自己對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行深入思考的結(jié)果，對(duì)前人和他人的研究成果進(jìn)行必要利用時(shí)，清楚注明出處或來歷，不抄襲或剽竊。 5．畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）達(dá)到如下基本要求：觀點(diǎn)明確、材料翔實(shí)、論證充分，結(jié)構(gòu)完整、語言通順，并不允許出現(xiàn)下列現(xiàn)象：①字?jǐn)?shù)、結(jié)構(gòu)、格式、注釋和參考文獻(xiàn)不合規(guī)范；②不具備學(xué)術(shù)文體一般特征；③結(jié)構(gòu)欠缺、語句不通、錯(cuò)別字多；④全文下載、拼湊，互相抄襲或請(qǐng)人代作；⑤標(biāo)題與內(nèi)容不一致。 （三）完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力的要求 。 （五）部分內(nèi)控制度的建立相對(duì)滯后。 本文 以我市為例，嘗試性地對(duì)該項(xiàng)工 作 與大家一起作 些粗淺的探討， 并希望 起到拋磚引玉的作 用。 （二）完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理制度是防范當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。因此激發(fā)的案件在我市每年發(fā)生高達(dá) 6 宗。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。由于當(dāng)前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。另外，基層機(jī)構(gòu)設(shè)置過多，組織架構(gòu)不合規(guī) ，如部分地區(qū)仍然存在的管理組、信用站等現(xiàn)象，也降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用社機(jī)構(gòu)設(shè)置主要分布在農(nóng)村的最基層，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象， 致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對(duì) 內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。當(dāng)前農(nóng)村信用社的測(cè)監(jiān)機(jī)制尚不完備，事前、事中的預(yù)警、預(yù)報(bào)機(jī)制差，因此應(yīng)該建立起定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度，建立定期實(shí)物盤點(diǎn)、各種帳證帳表的對(duì)帳制度以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后監(jiān)督制度?；私?jīng)費(fèi)同被稽核單位相分離，稽核人員與被稽核單位也不存在利益關(guān)系。第六、在稽核手段上應(yīng)由傳統(tǒng)的手工操作向現(xiàn)代電子化操作轉(zhuǎn)變。 6．培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅(jiān)持以人為本的管理思想。它是把意圖、規(guī)劃化為 現(xiàn)實(shí)的具體執(zhí)行效果好壞的體現(xiàn)，其強(qiáng)弱程度也直接制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能否得以順利實(shí)現(xiàn)。一些簡(jiǎn)單指令的執(zhí)行不力，可能只會(huì)延緩工作進(jìn)度，或造成局部的損失與落后；但是，慮及長(zhǎng)遠(yuǎn)，或者一些重大的戰(zhàn)略、方案的執(zhí)行不力或?qū)嵤┳邩樱瑓s可能使我們農(nóng)村信用社偌大的“家產(chǎn)”毀于旦夕。目前在內(nèi)控制度的執(zhí)行過程中獎(jiǎng)懲不明現(xiàn)象嚴(yán)重，這是導(dǎo)致規(guī)章制度執(zhí)行不力的
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