建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會(huì)辦公室在收到各 分公司的預(yù)算報(bào)表后，先交由集團(tuán)材料部、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部對(duì)預(yù)算報(bào)表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進(jìn)行審核。 總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。 其基本流程為：收到成本原始憑證 ——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法 、金額是否正確 ——入賬。 1數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn) —各部門(mén) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用 —折舊費(fèi)（管理部門(mén)用） 工程施工 —項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用） 貸：累計(jì)折舊 低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目 ——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo) 90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本 ——另 10%在 該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 廢舊物資的處理： 檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。 驗(yàn)收： 供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。 材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。 上報(bào)： 每月 5號(hào)下午 5： 00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。 購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品 —在庫(kù) —具體名稱(chēng) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品 —在用 —具體名稱(chēng) 貸：低值易耗品 —在庫(kù) —具體名稱(chēng) 攤銷(xiāo)時(shí)，借：工程施工 —項(xiàng)目部 —辦公用品等科目 管理費(fèi)用 —低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品 —攤銷(xiāo) —具體名稱(chēng) 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10%余額， 庫(kù)存材料 ：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目 —月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處 —成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)
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