建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程-免費閱讀
【正文】 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各 分公司的預(yù)算報表后，先交由集團(tuán)材料部、集團(tuán)經(jīng)營部對預(yù)算報表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進(jìn)行審核。 總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。 財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。 其基本流程為：收到成本原始憑證 ——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法 、金額是否正確 ——入賬。 1數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn) —各部門 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 計提折舊時，借：管理費用 —折舊費（管理部門用） 工程施工 —項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用） 貸：累計折舊 低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目 ——按九一攤銷法攤銷 90%計入相關(guān)項目成本 ——另 10%在 該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 分公司確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 廢舊物資的處理： 檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。 驗收： 供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項目部三級。 材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。 上報： 每月 5號下午 5： 00前，各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財務(wù)部合并報表會計處。 購進(jìn)時，借：低值易耗品 —在庫 —具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用時，借：低值易耗品 —在用 —具體名稱 貸：低值易耗品 —在庫 —具體名稱 攤銷時，借：工程施工 —項目部 —辦公用品等科目 管理費用 —低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 —攤銷 —具體名稱 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10%余額， 庫存材料 ：項目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目 —月末項目部進(jìn)行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處 —成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實
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