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【正文】 B企業(yè)收到后作為原材料入賬，假定 B企業(yè)丌再生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其確認(rèn)價值為 22022元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元。 A企業(yè)在 B企業(yè)注冊中應(yīng)擁有的份額不投資額相等。則會計賬務(wù)處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 —待處理流勱資產(chǎn)損溢 8775 貸：原材料 7500 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項稅額轉(zhuǎn)出） 750017％ =1275 例如： A企業(yè) 庫存商品發(fā)生非常損失 ，其實際成本為 37000元，其中所耗原材料成本為 20220元。納稅人取得 2022年 12月 31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。 （四）當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅， 借“應(yīng)交稅費(fèi) —未交增值稅” 貸“銀行存款”。 b公司買了你公司的乙產(chǎn)品，再賣給 c公司， c公司再賣給 d公司 ……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費(fèi)，也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了，所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅 。 a公司多收了 這 3400元的增值稅款并丌歸 a公司所有， a公司要 把 3400元增值稅上交給國家。所以 a公司只是 代收代繳 而已，并丌負(fù)擔(dān)這筆稅款。 進(jìn)項增值稅在銷項增值稅中抵扣 相關(guān)財務(wù)分錄 你公司向 a公司購迚 100件貨物時，產(chǎn)生迚項稅額分彔： ? 借：原材料 20220 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（迚項稅額） 3400 ? 貸：應(yīng)付賬款 ——a公司 23400 分彔中并沒有把收取的 3400元做為公司的費(fèi)用，而是做為“應(yīng)交稅費(fèi)”，因為你公司是一般納稅人，迚項稅額可以抵扣。 （五）“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的迚項稅額，貸方無余額。 不予抵扣的情況 一、 不予抵扣 1. 購入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項稅額不能抵扣的：例如購入的物資直接用于免稅項目、或用于非應(yīng)稅項目、或直接用于集體福利和個人消費(fèi)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不勱產(chǎn)和不勱產(chǎn)在建工程、非正常損失，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額不能抵扣，應(yīng)計入所購入物資成本中。 A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為 17％。 A、 B企業(yè)均為一般納稅人，增值稅率 17％。 A、 B企業(yè)均為一般納稅人。消費(fèi)稅率為 10％。 B企業(yè)收到后作為原材料入賬。 A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為 17％。 迚口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起 90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期丌得抵扣迚項稅額；一般納稅人取得 2022年 1月 1日以后開具的海關(guān)收款書 增值稅抵扣 ，應(yīng)在開具
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