財務表現(xiàn)ppt課件-免費閱讀
【正文】 預算的地位 外部條件 業(yè)務使命 內部反饋 市場 競爭 宏觀經(jīng)濟 …… 業(yè)務計劃 公司目標和戰(zhàn)略 年度預算指導 預算過程 監(jiān)督和控制 實施 實際結果 預算過程 財務部門發(fā)布 預算指導 參與人員對預算 因素進行分析 填寫并提交 預算表格 輸理并審核 總體預算 預算審核通過 預算沒有通過 返回并修正 ? 管理方向和目標 ? 指導方針 ? 外在因素分析 ? 內部因素分析 ? 效率預測 預算中的錯誤 ? ? ? ? 改進財務預算的輔助手段 1. 圍繞關鍵性預測 (假定 )展開靈敏度分析 2. 對新生事物或者重大變化做出理性判斷 造成差異的原因是 ? 1. 業(yè)務級別的改變：直接成本可能會受此影響； ? 2. 價格或成本的差別：價格 (成本 )的預測與實際成本 (價格 )之間的差別： ? ：在假定的效率或生產(chǎn)力基礎上建立預算成本。 成本計算 ? 單位成本定價模式 ? 項目成本模式 ? 平衡收支分析 單位成本定價模式 直接元件成本 組裝成本 包裝 最初成本 間接攤派 生產(chǎn)成本 銷售成本 分銷成本 開發(fā)和工程成本 行政及其他管理費 總成本 利潤 建議零售價格 項目成本模式 項目收入 500000 成本：設計階段 120人工作日（ 200） 24000 測試過程費 10000 設計小計 34000 成本：開發(fā)階段 2022人工作日（ 150） 300000 分包商費用 50000 備用金 35000 開發(fā)小計 385000 最后階段 試運轉成本 10000 保修 12500 最后階段小計 22500 項目成本合計 441500 項目利潤 58500 平衡收支分析平衡收支分析 固定成本 產(chǎn)量 價值 成本合計 可變成本 銷售 收支平衡點 其它成本計算方法 名稱 定義 適用 標準成本計算 建立一套標準產(chǎn)品
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