【正文】 （ ） 答案： 3， 3月 22日，將工會經費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶， 9月 30日因為企業(yè)職工運動會從該賬戶中提取現金 8000元。 ? 退匯： ? 匯出行 已經匯出 ，匯入行尚未支付的款項 ； ? 匯入行主動退匯 ： ? 收款人 拒收 的款項和經 2個月無法交付 的匯款 。有效信用卡無法收回的，應當將其止付； ? 銷戶時， 單位卡 賬戶余額轉入其基本存款賬戶， 不得提取現金 ；個人卡 賬戶可以轉賬結清， 也可以提取現金。 ? 如果不連續(xù)，付款人可以 拒絕 向持票人付款 。 ? 見票即付的匯票： 無需提示承兌 。 第四節(jié) 票據結算方式 三、商業(yè)匯票 ? （一） 商業(yè)匯票的概念和種類 ? 的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。 現金支票 只能支取現金； 轉賬支票 只能轉賬 。 記載事項 (七 ) 票據記載事項 ※ 包括：絕對、相對、任意，三種 1. 絕對 事項： 必須 記載；不記載則票據 無效 例：表明票據種類如“ XX匯票”等字樣 2. 相對 事項： 應該 記載；不記載 不失效 ，適用 其他默認規(guī)定 例：匯票上無“付款日期”，適用“見票即付” 3. 任意 事項： 不強制 記載；不記載 不失效 ； 有記載則生效 例：匯票上“不得轉讓”的字樣 (八 ) 票據喪失的補救 ? 1. 票據喪失的情形： 滅失、遺失、被盜 ? 2. 補救措施： ? 1) 掛失止付 ：通知付款人暫停支付 ? A. 范圍：確定付款人的票據，除了 未填明“現金”字樣的 銀行匯票、銀行本票 。） 第四節(jié) 票據結算方式 （ 重點 ） 一、票據的概念和種類 （一） 票據的概念 ? 票據是由出票人 簽發(fā) 的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人 無條件 支付 一定金額 的有價證券 。 第三節(jié) 銀行結算賬戶 十二、違反銀行賬戶結算管理制度的處罰 （一） 存款人違反賬戶管理制度的處罰 ? 區(qū)分經營性和非經營性存款人的處罰 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 非經營性 和 經營性存款人 開立撤銷 (3個 )： 警告、 1000元 ； 警告、 1萬 3萬 使用 (5個 )： 警告、 1000元 ； 警告、 50003萬 開戶許可證造假 ： 1000元 ； 1萬 3萬； 犯罪 開戶資料的變更未及時通知 ：警告、 1000元 第三節(jié) 銀行結算賬戶 （二） 銀行及其工作人員違反賬戶管理制度的處罰 ? （略） 開立（ 2個） 使用（ 6個） 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 下列關于基本存款賬戶的說法，正確的是（ ）。 （二）使用范圍： 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 （二）使用范圍： ① 借款 轉存 ② 借款 歸還 ③其它結算的資金收付 ④現金繳存， 不辦理 現金支取 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 （三）開戶要求： 存款人的資格：開立基本賬戶的存款人 （沒有數量的限制） 證明文件 ： ABCD 營業(yè)執(zhí)照正本 稅務登記證 基本存款賬戶登記證 借款合同等相應證明 第三節(jié) 銀行結算賬戶 七、專用存款賬戶 ? 主要是 資金用途： ? 對 特定用途資金 進行專項管理而開立的銀行結算賬戶。 ? 注意撤銷的四種情況 撤消四種情況： ? （ 1）被撤并、解散、宣告破產或關閉 ? （ 2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 ? （ 3）遷址需要變更開戶銀行的 ? （ 4）其它原因 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 存款人主體資格終止后的撤銷申請 ： 5個工作日 內提出。 5 . 不準保留帳外公款。 遠離銀行機構或交通不便 的開戶單位，限額核定天數可適當放寬到 5天以上 ，但最多 不得超過 15天 。 A. 銀行 B. 出票人 C. 收票人 D. 付款人 答案： B 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 支付結算是（ ）的行為。 2） 寫 月 時注意 加零 ：“ 1月”“ 2月”“ 10月”前加零。 如 、 貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、 拾、 佰、仟、萬、億 、元、角、分、零?！?財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第二章 支付結算法律制度 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第二章 支付結算法律制度 本講的主要內容包括： 第一節(jié) 支付結算概述 第二節(jié) 現金管理 第三節(jié) 銀行結算賬戶 第四節(jié) 票據結算方式 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第一節(jié) 支付結算概述 一、支付結算的概念和特征 支付結算的概念 所謂支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用 票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付 等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 “整”或“正”的用法。 3） 寫 日 時注意 加零 或 加壹 ： 一位 數 ， 前要 加零 ； 正拾 的， 前要 加零 ； 1119日， 前面要 加壹 ； 4） 大寫日期未按規(guī)范填寫的， 銀行可予受理 ，但由此造成損失由 出票人 承擔 。 A .貨幣給付 B .資金清算 C .商品采購 D .商品銷售 答案： AB 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 辦理支付結算的要求有（ ）。 2. 商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金 也要根據營業(yè)額核定定額，但 不包括在開戶單位的庫存現金限額之內 。 《 財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 四、建立健全現金核算與內部控制 ☆ 單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建 立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。 存款人主體資格終止后 賬戶撤銷順序 ： 先撤銷 一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶， 將賬戶資金轉入基本存款賬戶后 ，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。 ? ?？顚Ｓ? 第三節(jié) 銀行結算賬戶 八、臨時存款賬戶 （一）概念：是存款人因 臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬 （二）使用范圍： ? 辦理臨時機構； ? 注冊驗資； ? 臨時經營活動等臨時需要。 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。 ，但一定要有一般存款賬戶 ，但一定要有臨時存款賬戶 答案： D （存款人可以沒有其它類型的賬戶，