內(nèi)部控制與重大錯報風(fēng)險評估-免費閱讀
【正文】 ? 控制測試的要求 應(yīng)當(dāng)實施控制測試的情況： （ 1）預(yù)期控制的運行是有效的（成本效益考慮） （ 2）僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次的審計證據(jù)（必須獲取的證據(jù)） ? 控制測試的程序 詢問，觀察，檢查，重新執(zhí)行 ? 控制測試的目的 評價控制運行的有效性 細(xì)節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報 ?記錄內(nèi)部控制方法 ?內(nèi)部控制備忘錄 294 ?內(nèi)部控制問卷調(diào)查表和核對表 295 ?內(nèi)部控制流程圖 297 三、報告內(nèi)部控制的薄弱點和其他事項 ? 管理建議書：內(nèi)部控制薄弱點以及提出的改進(jìn)建議 ? 《 獨立審計實務(wù)公告 —— 管理建議書 》 注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位管理當(dāng)局。必要時，出具管理建議書。 一、 控制測試的含義 評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險方面的 運行有效性 的審計程序 問：了解內(nèi)部控制的執(zhí)行測試和進(jìn)一步審計程序的控制測試的區(qū)別？ ?控制在所審期間
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1