sbu第一核心競爭力規(guī)劃—成本規(guī)劃、分析與管理(ppt41)-成本管理-免費閱讀
【正文】 SBU第一核心競爭力規(guī)劃 —— 成本規(guī)劃、分析與管理 ? 成本管理流程 ? 成本規(guī)劃 ? 成本分析 ? 成本分解和責任考核 戰(zhàn)略管理部 2020年 10月 21日 成本管理目標、方針 成本計劃 成本預(yù)測 成本分析與考核 成本核算 偏差分析 控制標準 投產(chǎn)前成本控制 反饋成本控制 過程中成本控制 控制標準 實際數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) 控制標準 偏差分析 偏差分析 產(chǎn)品產(chǎn)出 實際數(shù)據(jù) 生產(chǎn)經(jīng)營過程（成本形成過程）、成本計劃執(zhí)行過程 成本管理體系 ——2020年的“偏差分析”分析什么？ 成本鏈管理 原材料 采購 領(lǐng)用 采購合同管理、審計、驗收 建立帳、物、卡登記 編制入庫和耗用匯總表 責任部門：采購、生產(chǎn)、財務(wù) 工資、提取的職工福利基金 人員考核、勞動 使用人事管理軟件 編制工資福利結(jié)算匯總表 責任部門：人事部 固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷 固定資產(chǎn)臺帳 折舊方法、稅收、利潤調(diào)節(jié) 責任部門：車間、財務(wù) 制造費用分配表 責任部門：車間、財務(wù) 在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn) 責任部門 車間半成品庫 財務(wù) 產(chǎn)成品 轉(zhuǎn)入發(fā)出結(jié)存 責任部門 成品庫、銷售 財務(wù) 銷售成本 責任部門 銷售 財務(wù) 分析預(yù)測 責任部門 財務(wù)、 計劃統(tǒng)計 計劃決策 責任部門 部門經(jīng)理 執(zhí)行總裁 計劃指標下達 責任部門 總經(jīng)理 經(jīng)營目標 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 銷售與管理費用預(yù)算 專項投資預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 成本規(guī)劃流程 銷售收入預(yù)計表 項目 單位 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 銷售總量（見圖表 66） 噸 3， 000 16， 000 17， 000 18， 5001 20， 000 20， 000 銷往香港占 80% 噸 2， 400 12， 800 13， 600 14， 800 16， 000 16， 000 每噸售價 美元 80 84 88 92 97 102 銷售收入 美元 192， 000 1， 075， 200 1， 196， 800 1， 361， 600 1， 552， 000 1， 632， 000 銷往深圳占 20% 噸 600 3， 200 3， 400 3， 700 4， 000 4， 000 每噸售價 美元 77 81 85 89 93 98 銷售收入 美元 46， 200 259， 200 289， 000 329， 300 372， 000 392， 000 銷售收入合計 美元 238， 200 1， 334， 400 1， 485， 800 1， 690， 900 1， 924， 000 2， 024， 000 一個水泥廠的例子 生產(chǎn)成本、銷售費用和管理費用預(yù)算表 項 目第一年（下半年）第二年 第三年 第四年 第五年 第六年直接材料：水 泥粒 料鋼 材砂 石其 他30,000 6,9001 1,500 4,800 6,60059,800160,000 36,800 61,600 25,600 35,200319,200178,50041,00068,70028,60039,300356,100203,50046,90078,50032,60044,900406,400231,00059,20089,10037,00050,900461,200242,00055,90093,50038,90053,500483,900小 計 59,800 319,200 356,100 106,400 461,200 483,900燃料及動力：電 力柴 油 3,700 4,10020,00021,90022,30024,40025,50027,90028,90031,70030,40033,300小 計 7,800 41,900 46,700 53,400 60,600 63,700直接工資： 12,300 30,000 31,500 33,100 34,800 36,500制造費用：工 資 20,000 40,000 42,000 44,100 46,300 48,500項 目第一年（下半年）第二年 第三年 第四年 第五年 第六年折舊費修理費其 他小 計8 3 0 0 06 4 0 0 050001 7 2 0 01 6 6 0 0 01 2 8 0 0 01 0 0 0 03 4 4 0 0 01 6 6 0 0 01411001 1 0 0 03 6 2 2 0 01 6 6 0 0 01 4 8 1 0 01 1 5 0 0 03 7 1 9 0 06 6 0 0 01 4 8 1 0 01 1 5 0 03 7 1 9 0 01 6 6 0 0 01 5 5 5 0 01 2 1 0 03 8 2 2 0 0生產(chǎn)成本合計 2 5 1 9 0 0 7 3 5 1 0 0 7 8 7 2 0 0 8 5 5 1 0 0 9 2 8 5 0 0 9 6 6 3 0 0銷售費用：差 旅 費市場推銷費運輸包裝費其 他40007600480060001 0 0 0 04 2 4 0 02 5 6 0 01 2 0 0 01 0 5 0 04 7 1 0 02 8 6 0 01 2 6 0 01 1 0 0 05 4 0 0 03 2 6 0 01 3 2 0 01 1 5 0 06 1 4 0 03 7 0 0 01 3 9 0 01 2 1 0 06 4 4 0 03 8 9 0 01 4 6 0 0銷售費用合計 2 2 4 0 0 9 0 0 0 0 9 8 0 0 0 1 1 0 8 0 0 1 2 3 8 0 0 1 3 0 0 0 0財務(wù)費用：利息 （投資借款）管理費用：公司經(jīng)費1 4 0 0 0 02 5 0 0 01 3 8 0 05 0 0 0 01 1 9 0 0 05 2 5 0 08 5 0 0 05 5 1 0 05 1 0 0 05 7 9 0 01 7 0 0 06 0 8 0 0財務(wù)費用和管理費用合計1 6 5 0 0 0 1 8 8 0 0 0 1 7 1 5 0 0 1 4 0 1 0 0 1 0 8 9 0 0 7 7 8 0 0銷售成本總計 4 3 9 3 0 0 1 0 1 3 1 0 0 1 0 5 7 5 0 0 1 1 0 6 0 0 0 1 1 6 1 2 0 0 1 7 4 1 0 0流動資金變動預(yù)測表 項 目 變 動 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 一、流動資產(chǎn)增加 應(yīng)收銷貨款（按兩個月后收回貨款計算） 119,100 222,400 247,
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1