【正文】 第十七條需要審計的其他事項 如企業(yè)對外擔(dān)保情況，有無經(jīng)濟糾紛、訴訟，正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同。 第十三條損益審計 一、產(chǎn)品銷售收入、其他銷售收入及營業(yè)外收入等各種收入是否按財務(wù)制度規(guī)定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計收入的問題； 二、成本核算是否符合財務(wù)制度規(guī)定和企業(yè)既定的會計政策。 第八條遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況審計 一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為； 二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為； 三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實虧，損失浪費的行為。 第二條國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任，由決定或批準(zhǔn)其離任的部門或組織，按離任審計管轄分工，屬內(nèi)部審計 機構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機構(gòu)實施離任審計。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào)查。 (4) (5) (6) (7) (8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。 ； (1)事實清楚 (2)數(shù)據(jù)確實 (3)依法有據(jù) (4) (不是同意審計報告 )，報送公司經(jīng)理審定批示，作出 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以 ，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動； 2. 財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值 增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認(rèn)定事項。 第二章 審計機構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員； 3. 不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。 第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有 關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。一般規(guī)定：通信工程概 (預(yù) )算 7天，其它工程預(yù)算 15天， 100萬元以上的結(jié)算工程 20 (A) (B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。結(jié)算書由施工單位 編制，送審方法和送審要求與第一 (6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記 (7) 4. (1) ①本公司內(nèi) (包括實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司 )的所有工程概 (預(yù) )、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。按該項工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。復(fù)審小組應(yīng)在 30日內(nèi)進行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。 審計條例 總則 第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審 第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴(yán)明財 □ 審計機構(gòu)及審計工作人員 第三條 公司董事局下設(shè)審計室，具體負(fù)責(zé)公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)， 第四條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度， 第五條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) 第六條 審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理， 第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計 □ 審計室的主要職責(zé) 第八條 (一 ) (二 ) 第九條 審計室對各單位的以下事項進 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 )經(jīng)理 (廠長 ) (九 ) (十 )公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和 (十一 )公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合 (十二 ) □ 審計室的主要職權(quán) 第十條 (一 )有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料： (二 ) (三 )有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提 (四 )有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào) 查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。個別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程， (3) ①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在 2萬元以內(nèi) (含 2萬元 )的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)， 2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。 11. □ 獎懲 。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工 第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟營運狀況，用寫實的手法來反映企業(yè)的對外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計依據(jù)的情況下隨意評價。 審計情況部分。 （四）經(jīng)營責(zé)任 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致； 是否樹立為用戶服務(wù)的思想； 經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標(biāo)實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒有做好應(yīng)予追究的事。 怎樣撰寫任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告 一、任期 經(jīng)濟責(zé)任審計報告的特點 任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其它審計項目相比，由于審計客體和審計目標(biāo)的變化，其報告的特點也各不相同。 第八章 審計檔案制度 第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。 ，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。如需進行，參照本辦法執(zhí)行。 第七條 離任審計的內(nèi)容應(yīng)包括： 上任時的公司財務(wù)狀況； 任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法、真實性（會計報表審計內(nèi)容）； 任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減； 各項任期目標(biāo)完成情況和分析； 任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況； 任期內(nèi)公司員工的各項收入變動趨勢； 任期內(nèi)各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產(chǎn)流失情況； 對遺留問題的財務(wù)清理情況。 第二條 根據(jù)集團人事管理制度以及財務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國家相關(guān)管理辦法，集團各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。 （ 1）任期經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任； （ 2）合法經(jīng)營的責(zé)任； （ 3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任； （ 4）會計控制的責(zé)任； （ 5）財務(wù)管理的責(zé)任； （ 6）投資決策的責(zé)任。 第十三條 正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊 、玩忽職守。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 （ 3) 任期審計。 第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計； ； ，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計； 、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果； 合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所 ，對公司、有關(guān)部門的 審計； ； 、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 、被審單位、個人在接到審查處理決定 15 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。任期經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)，從經(jīng)濟事項的真實、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟責(zé)任上。 有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財務(wù)指 標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應(yīng)建議移交司法機關(guān)處理； 結(jié)尾部分。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。 。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng) 導(dǎo)。 4. (1) ①本公司內(nèi) (包括實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司 )的所有工程概 (預(yù) )、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工 后必須辦理竣工結(jié)算。 (2) ①根據(jù)審計工 ②送審概 (預(yù) )算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名 )。 集團有限公司內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。 第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合 作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按