【正文】 現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。出差人員差旅費用。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定。第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：使用期限超過一年以上。第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。財務部門應據(jù)實調(diào)整。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。應收款的管理1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。同一項目(含同一貿(mào)易)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。3)銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)。資本、基金的增減和經(jīng)費的收支。集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告。負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資。：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金。在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支。)公司財務管理制度 運輸公司財務管理制度篇七第一條：為加強__集團各企業(yè)的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。四、嚴格基建工程合同管理財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內(nèi)容的約定和規(guī)則負責審查。(2)根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預算工程師及總工程師簽章?；üこ炭铐楅_支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領導審批后支付。嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整。第四十八條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第四十六條 會計檔案的保存財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務經(jīng)理審核。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。對于特殊性或金額較大的款項，財務經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。五、支票管理第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。嚴格控制簽發(fā)空白支票。協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。承辦公司領導交辦的其他工作。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。 在公司經(jīng)理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率。 原材料以加權(quán)平均法計價。資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎。會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。第九條 財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。第四條 為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。在公司經(jīng)理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。第八條 公司領導定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應及時匯報監(jiān)控情況。第一條電視監(jiān)控室必須晝夜24小時由經(jīng)過專業(yè)培訓的人員值班。主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監(jiān)督檢查財務制度/預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整。第五章 報帳銷帳第十五條 各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。(二)銀行結(jié)算支出的管理、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章 現(xiàn)金管理第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。那么我們該如何寫一篇較為完美的范文呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。第五章長期資產(chǎn)管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：(一)房屋、營業(yè)用房30年(二)通訊設備、交通運輸設備3年(三)電子電腦、辦公及文字處理設備3年(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。保持手工帳與微機帳一致。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。第六章 附錄第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核。第五條 監(jiān)控人員須愛護和管理好監(jiān)控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運作。第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。財務經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務經(jīng)理是公司的會計主管。第八條 財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。 原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。開展財務預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經(jīng)營管理。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。第三十一條 已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。超額部分應存入銀行。第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、帳目清楚、按期報帳。④無工程部“維修合格證明單”而