【正文】 　　　　四、規(guī)范管理公司委托貸款和擔(dān)保業(yè)務(wù)。形成預(yù)算與費用實時聯(lián)動，提高資金審付方面的效率和月度資金安排的科學(xué)性?！　∑?、小金庫專項治理工作　　認(rèn)真貫徹落實《通知》精神，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，全面排查我司財務(wù)賬目，對照規(guī)定檢查帳務(wù)處理的合規(guī)性，對匯款掛帳進(jìn)行清理，對開出的收款收據(jù)進(jìn)行核銷，對開出的所有發(fā)票進(jìn)行核銷，對不正確的賬務(wù)處理及時進(jìn)行改正，并對所有帳務(wù)進(jìn)行清理，自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保了“小金庫”治理工作有效開展?！　∥濉⒉牧稀　　　?qiáng)化對物資采購審核，物資采購審核一定要要查驗合同，以合同規(guī)定的條款為準(zhǔn)，并查驗申報審批表或?qū)徟鷪蟾娴认嚓P(guān)資料是否齊全，領(lǐng)導(dǎo)簽批的若與國家相關(guān)法規(guī)、公司制度規(guī)定、合同等相左，必須提出來，不得審核通過。財務(wù)部對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理各種業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真梳理，根據(jù)不同的環(huán)境不同的風(fēng)險大小，明確關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵的程序，從而確定關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，針對關(guān)鍵風(fēng)險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關(guān)鍵風(fēng)險：我部進(jìn)一步規(guī)范本公司工作人員差旅費開支行為，頒布了《差旅費報銷管理規(guī)定》；聯(lián)合總經(jīng)辦對招待用酒、茶葉的報銷手續(xù)進(jìn)行梳理和規(guī)范；我部通過加強(qiáng)物資采購合同的審核、材料發(fā)票的審核、物資款項支付的審核等方面加強(qiáng)物資采購業(yè)務(wù)的財務(wù)控制；針對船東撤單的情況，我部集中關(guān)注了與撤銷船只關(guān)聯(lián)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于債權(quán)的（船東賠款、預(yù)付材料款）謹(jǐn)慎確認(rèn)收入和損失，定期督促業(yè)務(wù)員催收，屬于債務(wù)的（物資采購違約款）要求業(yè)務(wù)員盡快把相關(guān)的手續(xù)辦好，與此相關(guān)預(yù)付款保函、保函保證金也督促資金管理員跟銀行溝通撤銷和收回?！　《?、資金管理方面　　資金運營：本年度是公司有史以來在建船舶最多、交船最為集中的一年，由于多艘船舶同時建造，資金一度吃緊。　　，為進(jìn)一步規(guī)范本公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了差旅費報銷管理規(guī)定，細(xì)則中對開銷范圍、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等工作程序作了詳實的解釋。一條以預(yù)算為主，在合同的基礎(chǔ)上，各部門各業(yè)務(wù)員根據(jù)合同進(jìn)展情況提出每個月的月度用款申請，并進(jìn)行逐級審核，形成月度預(yù)算數(shù)據(jù)，將費用支出動態(tài)的與合同直接掛鉤，同時實現(xiàn)月度預(yù)算對關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行實時監(jiān)控，財務(wù)與物流業(yè)務(wù)高度集成，對實際資金支付進(jìn)行事前實時控制，解決企業(yè)預(yù)算控制滯后的難題。協(xié)助行政室擬定藥品管理規(guī)定。　　　　本年度我部對物料管理系統(tǒng)中進(jìn)口設(shè)備的初始設(shè)置進(jìn)行了修改、完善物料系統(tǒng)進(jìn)口設(shè)備出庫流程，并解決了物料管理系統(tǒng)無法根據(jù)入庫單的幣種直接帶出出庫的進(jìn)口設(shè)備的幣種導(dǎo)致在做出庫統(tǒng)計時無法按幣種統(tǒng)計的問題。年中多次組織工程課、規(guī)劃部等部門召開預(yù)算溝通協(xié)調(diào)會，對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理各種業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真梳理，根據(jù)不同的環(huán)境不同的風(fēng)險大小，明確關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵的程序，從而確定關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，針對關(guān)鍵風(fēng)險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關(guān)鍵風(fēng)險：我部進(jìn)一步規(guī)范本公司工作人員差旅費開支行為，頒布了《差旅費報銷管理規(guī)定》?！　《①Y金管理方面　　資金運營：本年度是公司有史以來在建船舶最多、交船最為集中的一年，由于多艘船舶同時建造，資金一度吃緊?！　〖訌?qiáng)資產(chǎn)管理　　與信息室對u盤、電腦配件等的領(lǐng)用及領(lǐng)用后的管理進(jìn)行溝通、梳理、完善。面對新開工項目所需大量現(xiàn)金流，加強(qiáng)與銀行的溝通，搞好融資工作，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，合理使用與調(diào)配資金。因此，披露企業(yè)環(huán)境影響方面的信息應(yīng)作為改進(jìn)財務(wù)報告的內(nèi)容之一?！　〖热弧霸鲋当怼庇腥绱硕嗟淖饔?，又有如此多的國家編制該表，那么我國又有什么理由不將它作為我國企業(yè)財務(wù)報告的主要報表之一呢?筆者認(rèn)為，在我國應(yīng)抓緊研究“增值表”的理論及其編制方法，出臺相關(guān)準(zhǔn)則，盡早將“增值表”納入我國財務(wù)報告體系之內(nèi)。　　六、應(yīng)編制增值表，反映企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)額的分配　　現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)報告的服務(wù)主體主要是投資者和債權(quán)人，所披露的內(nèi)容主要是與投資者和債權(quán)人的投資和信貸決策相關(guān)的盈利能力與財務(wù)狀況，在這些報表中不能反映企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)額，即企業(yè)所提供的增值額或增加值，更不能反映貢獻(xiàn)額的分配狀況。解決這一問題的思路是向財務(wù)報告的使用者提供企業(yè)未來價值趨勢的預(yù)測信息?！　≡谖覈?，企業(yè)披露全面收益，有著重要的現(xiàn)實意義，因為：第一，我國市值變化大，一些企業(yè)，特別是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值相差甚為懸殊，這種差異必然是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。這種利潤增加究竟是對公司原股東有利還是無利，在現(xiàn)行財務(wù)會計中并沒有反映。在現(xiàn)行會計體制下，投資于人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當(dāng)期費用，這就使人力資產(chǎn)被大大低估，而費用則大幅度提高?，F(xiàn)行財務(wù)報告只關(guān)注過去不注意未來，只重視貨幣性信息忽視非貨幣性信息，只反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動結(jié)果不能反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動對社會的影響等等方面的弊端，正日益深刻地影響著財務(wù)報告的相關(guān)性。如不對這類衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告使用者在投資和信貸方面的決策失誤。由于公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，且多是股票市價高于股票賬面值(這種情況在我國的a股市場上特別明顯)，這就給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。但隨著經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜化，市值變化頻繁化，這種傳統(tǒng)會計收益與企業(yè)真實的全面收益差異日益擴(kuò)大。傳統(tǒng)財務(wù)報告本身的設(shè)計也試圖做到這一點。因為，不同人從自身利益角度去考察一家公司，必然會因其對收益和風(fēng)險的態(tài)度不同而得出不同的價值。第四，國家了解企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)，有利于國家科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。首先，生存這是關(guān)系到一個企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的問題，如一個企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營，那么，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息就毫無意義。因此，有必要對它進(jìn)行改進(jìn)。今年年初順利完成了用友財務(wù)會計模塊的初始化工作和新舊準(zhǔn)則賬務(wù)銜接，起草了新會計準(zhǔn)則下公司的《財務(wù)會計核算制度》，確保公司按時按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。實踐表明，該項考核制度的實行有效地調(diào)動了大家的積極性，合理地利用了人力資源。并與外匯管理局進(jìn)行了大量卓有成效的溝通，為船舶交付掃清了政策障礙?！　∪?、圍繞公司生產(chǎn)大綱，制定和下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算，持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。所有科室在領(lǐng)用工具、配件、易耗品時需按工具、配件、易耗品的工程號進(jìn)行領(lǐng)用?！　∑摺⑿〗饚鞂ｍ椫卫砉ぷ鳌　≌J(rèn)真貫徹落實《通知》精神，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，全面排查我司財務(wù)賬目，對照規(guī)定檢查帳務(wù)處理的合規(guī)性，對匯款掛帳進(jìn)行清理，對開出的收款收據(jù)進(jìn)行核銷，對開出的所有發(fā)票進(jìn)行核銷，對不正確的賬務(wù)處理及時進(jìn)行改正，并對所有帳務(wù)進(jìn)行清理，自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保了“小金庫”治理工作有效開展。定制統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)是公司整體信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，實現(xiàn)設(shè)計、物資、財務(wù)