【正文】 計算公式為：
流動資產(chǎn)
流動比率＝———————100％
流動負債
3．速動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。指標評價及計算公式見附二。
第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價
第八十二條企業(yè)應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算機構(gòu)在清算期間，負責制定清算方案，清理企業(yè)財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。
第七十一條企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為記帳本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)帳戶按照當日國家外匯牌價或者當月一日的國家外匯牌價折合，實收資本帳戶按照合同、協(xié)議約定的國家外匯牌價折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。
記帳本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，應(yīng)當報主管財政機關(guān)批準，并在財務(wù)情況說明書中予以說明。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。
第五十九條企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)營運無直接關(guān)系的各項收入和支出。
第五十六條企業(yè)一般應(yīng)在收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認營運收入的實現(xiàn)。
第八章營運收入、利潤及其分配
第五十五條營運收入是指企業(yè)從事運輸、裝卸和其他業(yè)務(wù)等營運生產(chǎn)活動所取得的收入。預提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標準。
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用：全年營運收入在1500萬元（不含1500萬元）以下的，不超過年營運收入的5‰；超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元的,不超過該部分的3‰。
排污費是指企業(yè)按規(guī)定繳納的排污費用。
工會經(jīng)費是指按職工工資總額2％計提撥交給工會的經(jīng)費。
企業(yè)收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。
以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
下列費用不包括在開辦費內(nèi)：應(yīng)當由投資者負擔的費用支出，為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應(yīng)當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。
非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。
第三十三條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)本制度第三十二條規(guī)定的有關(guān)計算公式，按月計提。
第三十二條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：
年折舊率＝（1－預計凈殘值率）／折舊年限
月折舊率＝年折舊率247?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。
盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，按照市價計價。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。
第三章流動資產(chǎn)
第十六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付款項、存貨等。
流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預提費用等。
企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
第四條企業(yè)應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
非運輸系統(tǒng)獨立核算的運輸企業(yè)也適用本制度。
第二章資金籌集
第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。
投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第十二條企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入）；接受捐贈的財產(chǎn)；資產(chǎn)的評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面價值的差額；以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。
第十五條企業(yè)流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。
第十九條企業(yè)可以于年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。
第二十四條存貨應(yīng)當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。
第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計價。
盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。鐵路、船舶和汽車運輸企業(yè)，其機車車輛、運輸船舶和運輸車輛可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。2］100％
月折舊率＝年折舊率247。企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。
自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。
第四十條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，計入企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入。
第六章對外投資
第四十三條企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。
第四十五條企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。
差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。
咨詢費指企業(yè)向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學技術(shù)經(jīng)營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費用。
第五十二條企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分攤的數(shù)額。
第五十四條企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出。
通用航空收入是指從事航空攝影、航空探礦、航空護林護農(nóng)等航空業(yè)務(wù)取得的收入。
第五十八條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。
第九章外幣業(yè)務(wù)
第六十六條企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。營運期間發(fā)生的，計入財務(wù)費用的。在支用調(diào)劑外匯時，屬于購買資產(chǎn)或者支付費用的，調(diào)劑外匯價差計入資產(chǎn)價值或者有關(guān)費用；屬于償還債務(wù)的，調(diào)劑外匯價差計入財務(wù)費用。
第七十六條企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或者盤虧，財產(chǎn)變價凈收入，因債權(quán)人原因確實無法歸還的債務(wù)，確實無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。優(yōu)