酒店質(zhì)量管理工作總結與酒店資產(chǎn)會計工作總結(多篇范文)匯編-預覽頁
【正文】 費用）（二）持有至到期投資的后續(xù)計量借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）持有至到期投資—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）持有至到期投資—利息調(diào)整（差額，也可能在借方）公式：期末攤余成本起初攤余成本+投資收益（實際利息的收入）應計利息（票面利息）（三）持有至到期投資轉(zhuǎn)換借：可供出售金融資產(chǎn)（重分類日公允價值）貸：持有至到期投資資本公積—其他資本公積（差額，也可能在借方）（四）出售持有至到期投資借：銀行存款等貸：持有至到期投資投資收益（差額，也可能在借方）三 可供出售金融資產(chǎn)（一）企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（公允價值與交易費用之和）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）貸：銀行存款等借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（面值）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整（差額，也可能在借方）貸：銀行存款等（二）資產(chǎn)負債表日計算利息借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）可供出售金融資產(chǎn)—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整（差額，也可能在借方）（三）資產(chǎn)負債表日公允價值變動借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動貸：資本公積—其他資本公積借：資本公積—其他資本公積貸。本章主要掌握如下內(nèi)容：、分期付款購買方式下入賬成本的確認；；；，尤其是結合無形資產(chǎn)減值的處理；。（二）無形資產(chǎn)的初始計量（重點掌握）這里介紹了六種無形資產(chǎn)的購入方式，其成本以取得無形資產(chǎn)并使之達到預定用途發(fā)生的全部支出進行確認。這里用到的科目是研發(fā)支出，如果借方有余額是沒有完工的無形資產(chǎn)所匹配的可資本化的開發(fā)支出。和固定資產(chǎn)的折舊方法整差一個月使用壽命的確定：合同期、發(fā)定期、有效試用期中較短者攤銷的計算：一般采用直線法，當減值發(fā)生后，將可收回價和攤余價值比較，如果發(fā)生減值。(3)XX年12月31日，經(jīng)減值測試，預計該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1 250萬元。(6)XX年末，該項無形資產(chǎn)的相關產(chǎn)品已沒有市場，該無形資產(chǎn)預期不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。(分錄數(shù)據(jù)以萬元為單位，假定不考慮相關稅費)【答案解析】(1)XX年度：借：研發(fā)支出—費用化支出400—資本化支出1 200貸：原材料 650應付職工薪酬 900銀行存款 50借：管理費用 400貸：研發(fā)支出—費用化支出 400借：無形資產(chǎn) 1 200貸：研發(fā)支出—資本化支出 1 200(2)XX年度：XX年12月31日應計提的減值準備＝1 200－800＝400(萬元) 借：資產(chǎn)減值損失 400貸：無形資產(chǎn)減值準備 400(3)XX年度：XX年度的攤銷額＝800/5＝160(萬元)XX年12月31日應計提無形資產(chǎn)減值準備＝(800－160)－560＝80(萬元) 借：管理費用 160貸：累計攤銷 160借：資產(chǎn)減值損失 80貸：無形資產(chǎn)減值準備 80(4)XX年度：借：管理費用 140貸：累計攤銷 140(560/4)借：累計攤銷 440(160＋1402)無形資產(chǎn)減值準備 480(400＋80)營業(yè)外支出 280貸：無形資產(chǎn)1 200
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