特殊資產(chǎn)經(jīng)營申報材料與特派辦審計學習體會匯編-預(yù)覽頁
【正文】 展前期盡職調(diào)查，擇優(yōu)選擇處置方案，加大督導力度，督促清收。如對永登縣支行上報的蘭州蘭雅實業(yè)集團有限公司1398萬元不良貸款盤活事宜，經(jīng)我們審查、審議后，督促永登縣支行在落實抵押擔保的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注企業(yè)售房資金，落實清收責任人，加大清收力度，并最終收回了不良貸款全部本息。在不良資產(chǎn)清收處置工作崗位上，資產(chǎn)處置工作的重要性，它對于保護國有資產(chǎn)，維護國家利益，構(gòu)建和諧社會主義都具有重大的意義和作用，因此，對于從事資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的工作者而言，不僅要熟悉清收政策，把握好處置策略，更要敢碰硬、能吃苦，忠實農(nóng)行事業(yè)。我被安排到招商銀行分行，有針對性的學習了個人和對公信貸業(yè)務(wù)的審計，協(xié)助他們延伸審計有關(guān)貸款單位。一、注重審計調(diào)查準備階段的各項工作注重審前調(diào)查。凡是審計效果比較突出、審計質(zhì)量比較高的審計項目，都進行了充分的審前調(diào)查，制定了操作性較強的審計實施方案。審計實施方案側(cè)重于對專項審計調(diào)查工作的具體規(guī)范。四是審計工作要求較高。據(jù)我了解，審前培訓主要有三項任務(wù)：（1）由負責組織審計項目的處室負責人講解專項審計調(diào)查工作方案。（3）由富有經(jīng)驗的審計人員，介紹與調(diào)查事項相關(guān)的新的政策、法規(guī)、制度、管理狀況、存在問題、發(fā)展趨勢、改革思路等情況，幫助審計人員把握與審計調(diào)查事項相關(guān)方面的情況，開闊審計思路。把握整體，點面結(jié)合開展審計調(diào)查。二是擬定提綱，深入調(diào)查，做到面上把握，點上支持。根據(jù)審計調(diào)查內(nèi)容的特點，一是以資金流向為主軸線，延伸審計客戶為關(guān)鍵點，展開審計調(diào)查，對授信申報審查審批（包括集團客戶）、貸后監(jiān)控、風險監(jiān)控、柜臺操作、會計流處理等業(yè)務(wù)，采取以符合性測試為主的方法，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計調(diào)查；二是圍繞公司治理、經(jīng)營績效等主題開展審計調(diào)查，做到目標明確，有的放矢。三、計算機輔助審計得到切實運用，計算機水平普遍較高本次審計調(diào)查由于招行所用的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，全部由總行開發(fā)、升級，系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)備份等工作全部由總行負責，招行信息技術(shù)部僅僅負責網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、維護等日常管理工作，負責電子設(shè)備的維修、巡檢、安裝等。定期或不定期召集全處人員召開審計經(jīng)驗交流會，讓全處同志匯報近期工作、交流計算機審計方面心得體會（專家經(jīng)驗）、會診疑難雜癥（尤其是SQL語句查詢等）、把審計人員長期積累的技術(shù)方法，形成專家經(jīng)驗、典型案例，互相學習，達到共同進步的目的。二是審計獲取的取證資料，不讓被審計單位人員每頁都簽字（但每頁必須蓋本單位公章），而是在取證資料上面附《審計證明材料》表格一張（表格主要項目是被審計單位名稱、取證事項、審計人員、復核人員、取證問題、被審計單位意見欄、被審計單位負責人簽字欄等），表格上面只寫問題形成的過程，不寫定性依據(jù)和處理、處罰依據(jù)，讓被審計單位簽字蓋章認可。三是U盤不能交叉使用。六、嚴肅審計紀律，嚴格執(zhí)行審計“八不準”由于特派辦當年的審計項目，審計署在上年度已制定了統(tǒng)一審計計劃，審計工作經(jīng)費年初都有預(yù)算，并且細化到了具體的審計項目，所以工作中經(jīng)費得到很好保證，“八不準”紀律執(zhí)行較好。在此基礎(chǔ)上，每個處室確定一名兼職廉政監(jiān)察員，每個審計組指定一名兼職廉政監(jiān)察員，協(xié)助處室負責人和審計組長做好廉政紀律監(jiān)督工作，負責“八不準”的公示和審計組執(zhí)行審計紀律情
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