【正文】 量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金 支付給職工以及 為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 2．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期投資收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) 上年金額 ① 本年金額 ② 金額單元：元 本年比上年增長 金額 百 分比 ③ =② ① ④ =③ ／ ① 所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 3．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 取得借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小 計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 4．匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 5．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 補(bǔ)充資料 1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 （減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加 （減：減少） 其他 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券 融資租入固定資產(chǎn) 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 7． 4 財(cái)務(wù)分析文案示范 7． 4． 1 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 文案 某公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 名稱 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 編 號 考證部門 受控狀態(tài) 一、總體財(cái)務(wù)狀況評價(jià) （一）總體財(cái)務(wù)績效水平 本次主要從償債能力、經(jīng)營效率、盈利能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)發(fā)展能力等多個(gè)方面對本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，其總體績效 水平與行業(yè)平均水平相比如下圖所示。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （一）資產(chǎn)負(fù)債表分析 2021年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示。這說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)處于正常的水平。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。 （ 2）利潤增長情況 2021 年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額 2021 年度增長。 2021年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率，說明企業(yè)的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期企業(yè)在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面 都存在一定的差距。 4．利潤增長情況分析 2021年度利潤總額比 2021年度增加 2021年度增加主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少 萬元，銷售費(fèi)用比 2021 年度增加 萬元，管理費(fèi)用比 2021 年度減少 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比 2021 年度增加 萬元，投資收益比 2021 年度減少 萬元，營業(yè)外收支凈額比 2021 年度減少 萬元。凈收益營運(yùn)指數(shù)比行業(yè)平均水平高 %，說明企業(yè)收益質(zhì)量高于行業(yè)平均水平，企業(yè)整體的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。 （ 2）現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 2021 年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流出為 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 %，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 %，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 %。高于行業(yè)平均水平 %，表示企業(yè)的收益實(shí)現(xiàn)程度很高，企業(yè)獲取現(xiàn)金能力遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。高于行業(yè)平均水平 %，表示企業(yè)股利支付能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于行業(yè)平均水平，現(xiàn)金流量對股利政策的支持力度明顯強(qiáng)于行業(yè)平均水平，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。 2021年底償債能力數(shù)據(jù)分析表 2021年度 項(xiàng)目 公司 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 有形凈值債務(wù)率 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù) 行業(yè) 偏離率 % % % % % % 公司 % % 公司 % % 偏離率 % % % % % % 公司 % % % % % % 行業(yè) % % % % % % 偏離率 % % % % % % 2021年度 增長情況 % % % % 2021 年度企業(yè)償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 ，較 2021 年度提高%，說明企業(yè)償債能力較 2021 年度大幅提高， 2021 年度企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。從與同行業(yè)對比來看，企業(yè)經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，企業(yè)在市場開拓與提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。 （四）企業(yè)發(fā)展能力評價(jià) 2021年度企業(yè)發(fā)展能力相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)如下表所示。 編制日期 修改標(biāo)記 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期 7． 4． 4 企業(yè)盈利能力分析報(bào)告 文案 企業(yè)盈利 能力分析報(bào)告 名稱 執(zhí)行部門 總會(huì)計(jì)師： 本企業(yè)自 20 年開始在加大內(nèi)部自主創(chuàng)新力度的同時(shí)，強(qiáng)化了外部投資的競爭力，在減少對對外投資的前提下仍取得可觀的投資收益。 營業(yè)利潤率明細(xì)表 時(shí) 間 營業(yè)利潤率 20 年 % 20 年 % 20 年 % 監(jiān)督部門 編 號 考證部門 受控狀態(tài) 二、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力 我企業(yè) 20 年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力為 %，與20 年的 %相比變化不大。 五、資本收益率 20年凈資產(chǎn)收益率為 %，與年的 %、 %相比增長緩慢。 七 、資產(chǎn)報(bào)酬率 %，與 %相比變化不大。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。 20 年所有者權(quán)益為 萬元，與 20 年的 萬元相比有所增長，增長 %。節(jié)期在每年 4 月 1