20xx年正式基層工會財(cái)務(wù)管理制度(通用型)-預(yù)覽頁
【正文】 、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。 三 、遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理辦法》，對工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報告，組織預(yù)算執(zhí)行。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。 十 、年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。 十一 、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。 十四 、各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。 幫扶資金的使用范圍： 主要用于 集團(tuán)及企業(yè) 在日常和元旦、春節(jié)期間送溫暖活動中，對困難職工開展生活救助、醫(yī)療救助、子女教育、法律援助、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹等方面幫 扶。 二 、 幫扶資金的管理 要堅(jiān)持依檔幫 扶、因困施助的原則，建立健全并動態(tài)化管理困難職工檔案，根據(jù)本單位 困難職工群體的數(shù)量、分布、成因及困難程度，制定幫扶措施，確定幫扶標(biāo)準(zhǔn)。 06 工會財(cái)務(wù)處理程序管理制度 根據(jù)《會計(jì)法》、《工會會計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。 五 、會計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計(jì)制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。 七 、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。會計(jì)年度終了，按時編制工會財(cái)務(wù)報告。年度財(cái)務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。 十四 、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì) 報表和其它會計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。 07 工會財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度 （ 工會內(nèi)部會計(jì)控制制度 ） 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，是會計(jì)崗位間相互制約相互監(jiān)督一種制度，也是財(cái)務(wù)人員依法履行職能和維持會計(jì)工作秩序的重要載體。 二、不相容崗位的規(guī)定。出納員外出或請假時，由 工會主 席指定專人 保管。 五、 出納 每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 七、 會計(jì)人員崗位職責(zé) 會計(jì)崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會具體會計(jì)工作。 （ 3） 組織工會經(jīng)費(fèi)及時足額收繳，落實(shí)資金到位率。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財(cái)務(wù)主管報告。 （ 6） 負(fù)責(zé)編制本級會計(jì)報表，接收、審核、匯總基層單位工會會 計(jì)報表，編寫年度會計(jì)報表說明。 出納人員崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，崗位職責(zé)如下： （ 1） 認(rèn) 真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。 （ 3） 依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。金柜不得存放私人現(xiàn)金或物品。在用低值易耗品按實(shí)物進(jìn)行登記。財(cái)產(chǎn)處置的賬務(wù)處理按照工會會計(jì)辦法 辦理。 09 第九章 財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度 一、 財(cái)務(wù)會計(jì)分析是體現(xiàn)會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督作用和提高財(cái)務(wù)管理水平的重要基礎(chǔ)工作，又是檢驗(yàn)會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量的重要載體。財(cái)務(wù)會計(jì)分析報告的編寫要求：真實(shí)、可靠；精煉、簡捷；及時、完整。 三 、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建方案等。 11 工會會計(jì)檔案管理制度 根據(jù)《工會法》、《工會會計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。會計(jì)檔案管理具體執(zhí)行《工會會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中會計(jì)檔案的管理辦法。年度會計(jì)賬簿、會計(jì)報表需在報表批準(zhǔn)后的 15 個工作日內(nèi)裝訂完畢。 外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱，報工會主席批準(zhǔn)后，詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的 姓名和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。需復(fù)印會計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái)務(wù) 主管同意。并將銷毀情況書面報告工會主席。各項(xiàng)收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”。 對幫扶困難職工、送溫暖等方 面的開支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到?？顚Ｓ?。 二 、工會各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。 六 、工會與外單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。 三 、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 六 、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。 一 、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 五 、認(rèn)真 執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。 九 、不挪用公款。實(shí)行工會資產(chǎn)獨(dú)立管理。 四 、不得用工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險投資。 執(zhí)行“工會會計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充”的工會會計(jì)核算原則。 因公出差借款應(yīng)于出差歸來后三日內(nèi)結(jié)清。 第二章 資金來源和使用原則 第三條 資金來源： 上級工會下?lián)艿膸头鲑Y金； 本級工會經(jīng)費(fèi)投入； 第四條 資金使用原則：量入為出、收支平衡。 助學(xué)幫扶困難家庭大學(xué)生標(biāo)準(zhǔn)按照專、本科生等不同助學(xué)對象確定，一般掌握在 500 元至 1000 元。 會員的親屬死亡時，按公司人事管理規(guī)定發(fā)放慰問金。工會小組應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，如有弄虛作假行為，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第十條 婚、喪、嫁、娶、生幫扶金有效證明文件為員工本人的結(jié)婚證，本人親屬的死亡證明等證件。 第十四條 資金發(fā)放使用要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行。元旦春節(jié)慰問等集中發(fā)放的幫扶資金或幫扶物資，憑幫扶清單報銷，先由經(jīng)辦人、工會委員主管簽字，再由工會主席審批。 第十六條 堅(jiān)持資金?？顚Ｓ迷瓌t，任何單位或個人不得截留、挪用、冒領(lǐng) 、拆借資金，不得隨意擴(kuò)大資金的
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