財(cái)務(wù)出納基礎(chǔ)知識(shí)綜述-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。,25,第三節(jié) ：現(xiàn)金的核算,一、現(xiàn)金收付憑證的審核 (一)現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核 (二)現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核 (三)現(xiàn)金收付憑證的審核,26,二、現(xiàn)金的核算,借：相關(guān)科目 貸：現(xiàn)金,收入的分錄,借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目,支出 的分錄,27,備用金核算,非定額備用金管理 是指用款單位根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門(mén)借款，憑各種支付憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，作為沖減備用金處理，如需再用，重新辦理借款手續(xù)。 1.基本方法 實(shí)地盤(pán)點(diǎn) 2.具體做法 定期清查（出納和清查組） 不定期清查 3.處理 編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,29,（二）長(zhǎng)、短款處理：,現(xiàn)金短缺： 批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 批準(zhǔn)處理后 借：其他應(yīng)收款或現(xiàn)金（應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?借：管理費(fèi)用（按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng) 由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢,30,現(xiàn)金溢余：,批準(zhǔn)處理前： 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（現(xiàn)金溢余金額超過(guò)應(yīng)付給有關(guān) 單位或人員的部分）,31,四、現(xiàn)金日記賬登記,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” 現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式）， 由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 定期清查現(xiàn)金。 (二)提交有關(guān)的證明文件 (三)填制并提交印鑒卡片 (四)開(kāi)戶(hù)銀行審查 二、銀行賬號(hào)的設(shè)立,36,三、銀行存款賬戶(hù)分類(lèi),基本存款賬戶(hù)：企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)。 各種收支憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源用途，不許套取現(xiàn)金。 3．遷移賬戶(hù)。 不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。,42,二、支票,(一)支票的概念和特點(diǎn) (二)支票結(jié)算的基本規(guī)定 (三)現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票有兩種，一種是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；一種是未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 （三）匯兌結(jié)算過(guò)程及核算,52,匯兌 票樣,53,匯兌流程圖,54,六、商業(yè)匯票,（一）商業(yè)匯票概念 1．使用商業(yè)匯票必須遵守以下原則 2．商業(yè)匯票結(jié)算特點(diǎn) （二）商業(yè)承兌匯票 （三）銀行承兌匯票 （四）商業(yè)匯票貼現(xiàn),55,（二）商業(yè)承兌匯票 票樣,56,商業(yè)承兌匯票流程圖,57,付款單位的賬務(wù)處理,購(gòu)貨單位購(gòu)貨時(shí)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交銷(xiāo)貨單位，應(yīng)作分錄如下： 借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票 匯票到期支付票款時(shí)，購(gòu)貨企業(yè)收到開(kāi)戶(hù)銀行的付款通知，應(yīng)作分錄如下： 借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票 貸：銀行存款,商業(yè)承兌匯票,58,收款單位的賬務(wù)處理。,66,第三節(jié) 銀行存款核算,賬戶(hù)設(shè)置 注意：各賬戶(hù)的核算內(nèi)容即：借貸方向，余額，明細(xì)等 1.銀行存款 2.應(yīng)收票據(jù) 3.應(yīng)付票據(jù),67,一、不同結(jié)算方式下銀行存款的核算,1.支票結(jié)算 出納開(kāi)出支票（存根） 借： 相關(guān)賬戶(hù) 貸 ：銀行存款 受到支票，出納填置進(jìn)帳單，并連同支票交存銀行，后取得進(jìn)帳單回單。 未達(dá)賬項(xiàng)的概念及種類(lèi)。,75,【小結(jié)】 第三章：銀行存款,嚴(yán)格按照銀行賬戶(hù)的管理制度來(lái)辦理銀行業(yè)務(wù) 銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式等七種。24.11.1718:54:3318:54Nov2417Nov24 加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。2024年11月17日星期日下午6時(shí)54分33秒18:54:3324.11.17 按章操作莫亂改，合理建議提出來(lái)。24.11.1724.11.1718:5418:54:3318:54:33Nov24 牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實(shí)。18:54:3318:54:3318:5411/17/2024 6:54:33 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。2024年11月17日下午6時(shí)54分24.11.1724.11.17 追求卓越，讓自己更好，向上而生。下午6時(shí)54分33秒下午6時(shí)54分18:54:3324.11.17 每天都是美好的一天，新的
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