建筑工程有限公司財務(wù)管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 第三章 實物資產(chǎn)管理 第十五條 存貨管理 （一）、原材料管理：公司對原 材料實行分庫分類的核算辦法。 （二）、周轉(zhuǎn)材 料管理 對盤盈或盤虧的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)查明原因，超過 1000 元上報公司主管經(jīng)理批準處理。 生產(chǎn)工具及用具： 購進生產(chǎn)工具及用具由經(jīng)辦人必須憑發(fā)票、驗收單，經(jīng) 單位或項目負責(zé)人簽字后方可審核入賬。 公司辦公室為公司機關(guān)辦公設(shè)備的采購、收發(fā)、處置及盤點管理部門。辦公設(shè)備使用人負責(zé) 所領(lǐng)用辦公設(shè)備的日常保管和保養(yǎng)。 辦公設(shè)備出現(xiàn)故障不能正常使用時，使用部門應(yīng)及時報請辦公室進行維修；確無維修價值的，由辦公室報請主管領(lǐng)導(dǎo)批 準后進行報廢。 由于使用部門管理不善造成辦公設(shè)備丟失或損壞不能使用的，由辦公室負責(zé)填寫丟失賠償單，設(shè)備保管責(zé)任人按原價賠償。 （三）、固定資產(chǎn)歸口管理 公司工程項目管理部負責(zé)管理施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、材料部門設(shè)備、乘用車輛管理。其中：購置單位價值在 5 萬元以內(nèi)由主管經(jīng)理批準；購置單位價值在 5 至 10 萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準；購置單位價值10 萬元以上由公司董事長批準。 （七）、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢及對外租賃 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：各單位不需用的固定資產(chǎn)擬作價轉(zhuǎn)讓外單位或個人，須由資產(chǎn)占有單位向固定資產(chǎn)主管部門提出申請?zhí)幚韴蟾?。未?jīng)批準任何人無權(quán)將公司固定資產(chǎn)和設(shè)備租借給任何單位和個人。 第四章 應(yīng)收帳款管理 第十七條 公司成立應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組（組長為董事長；成員有總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)部長、工程結(jié)算管理部長、法律顧問、應(yīng)收賬款管理辦公室主任），各基層單位應(yīng)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，落實專人，分工負責(zé)，并將名單報公司應(yīng)收賬款管理辦公室。 第十九條 已竣未決工程應(yīng)收賬款管理 已竣未決工程在決算期間由項目經(jīng)理負責(zé)收款，決算后或久拖不決，經(jīng)公司工程結(jié)算管理部提出，可視同拖欠款納入已竣已決工程應(yīng)收賬款 管理。 有下列情形之一的應(yīng)收賬款，視為非正常應(yīng)收賬款：①以工程質(zhì)量有問題等借口拒付的。 第二十一條 清收拖欠工程款措施 公司實行清收工程款目標(biāo)責(zé)任制，對陳年老帳實行責(zé)任承包制，確定收款責(zé)任人，簽訂收款協(xié)議，明確獎罰措施。 第二十二條 拖欠工程款的界定 是指工程決算審定后 按照施工合同約定建設(shè)單位應(yīng)付未付的工程款。單次借款金額在 1000 元以內(nèi)（含 1000 元）的，公司機關(guān)由各部門負責(zé)人審批，基層單位由財務(wù)負責(zé)人審批。 借款清理要求：十日內(nèi)未交回的借款由出納員負責(zé)催交；二十日內(nèi)未交回的借款由主辦會計負責(zé)催交；一個月內(nèi)未交回的借款由財務(wù)部長（基層單位由財務(wù)總監(jiān)）負責(zé)催交；超過一個月未交回的借款由總會計師負責(zé)催交；超過三個月內(nèi)未交回的借款上報總經(jīng)理和紀委監(jiān)察室。 住宿費：住宿費實行限額控制，超過限額標(biāo)準部分自理，節(jié)約部分的 50%獎勵給個人。 伙食補貼：到省外出差 20 元 /日，省內(nèi)出差 12 元 /日。 乘坐出租車的有關(guān)規(guī)定：因公外出原則上一律不得乘坐出租車，如有緊急情況，公司機關(guān)須經(jīng)各主 管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層單位須經(jīng)基層單位負責(zé)人審批報銷。 基層單位經(jīng)理每月移動電話費用實報實銷，書記及副經(jīng)理參照公司正副科級標(biāo)準報銷，項目經(jīng)理月報銷標(biāo)準 150 元，基層單位部門負責(zé)人月報銷標(biāo)準 80 元。私車公用按公 司批準的用車協(xié)議比照以上規(guī)定執(zhí)行。基層單位業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限：單次金額不超過 1000 元的，由項目經(jīng)理審批；單次金額 1000 元以上，由基層單位負責(zé)人審批。公司機關(guān)各部門到基層單位及工程項目部檢查指導(dǎo)工作，中午不能返回的，原則上午餐費用自理，不予補貼。金額 3000 元以上的，必須報總經(jīng)理批準。其他形式的收 費憑據(jù)不得作為報銷的憑證。 （三）、安全生產(chǎn)檢查與評價支出。 （七）、環(huán)境保護費用。 （二）、實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用支出，項目經(jīng)理部應(yīng)指定安全技術(shù)負責(zé)人簽字，在報銷單據(jù)上注明安全生 產(chǎn)支出，以便登記安全生產(chǎn)費用臺賬，避免遺漏。 （五）、各單位財務(wù)部門應(yīng)在每年年末匯總安全生產(chǎn)費用投入情況，超過規(guī)定標(biāo)準的，直接計入成本費用，結(jié)余部分下年使用。 第三十六條 使用范圍：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料、動力；儀器、設(shè)備、房屋等折舊及維護費用；研發(fā)人員工資及相關(guān)費用；與研發(fā)活動相關(guān)的其他費用。 第三十九條 經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容：生產(chǎn)分析、成本分析、資金分析、生產(chǎn)各要素的分析，以及分析解決項目管理中存在的問題。對合作者不能自行建帳核算的，可委托承包部核算中心代理記賬，但必須按月將各項財務(wù)收支的有效票據(jù)提交承包部核算中心。 第四十六條 對工程前期墊付資金較大，確需暫緩扣收管理費用的，必須由合作者書面申請說明，經(jīng)承包部部長報主管經(jīng)理簽字同意，方可緩交，緩交費用下次收款時足額扣回。 第十章 納稅申報管理 第四十九條 印花稅：工程項目承建單位是印花稅納稅義務(wù)人，由各單位在簽訂正式施工合同時申報繳納。 第五十二條 房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅由公司財務(wù)部按規(guī)定申報繳納。 第五十五條 各單位應(yīng)足額繳納稅款，不允許拖欠當(dāng)年稅款。獎勵來源由各單位在已回收的拖欠工 程款中支付，列入本單位“財務(wù)費用 — 其他”中開支，并在項目部兌現(xiàn)獎金中相應(yīng)扣減。此項獎勵由公司改革發(fā)展部簽訂責(zé)任目標(biāo)，由改革發(fā)展部對完成情況進行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后兌現(xiàn)。 第十二章 會計檔案管理 第六十二條 會計檔案歸檔的范圍 （一）． 會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。 （四）． 其它會計核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性， 分門別類地組成幾個類型的案卷，并按順序編號。 （二）． 會計賬簿：各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理保管。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。 附件： 4．辦公 設(shè)備損失賠償單
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