【正文】 （八） 公 司 及 應(yīng) 按 不 同 的 貨 幣 ， 分 設(shè) 現(xiàn) 金 日 記 帳 ， 根 據(jù) 收 付 憑 證 ， 逐 日 逐 筆 登 記 現(xiàn) 金 日 記 帳 ， 做 到 日 清 、 月 結(jié) ， 定 期 與 庫 存 現(xiàn) 金 核 對 。 4． 為 便 于 財 務(wù) 準(zhǔn) 確 核 算，費 用 報 銷 時，用 款 人 要 如 實 填 寫 。 （四） 發(fā) 生 的 銀 行 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) ， 出 納 應(yīng) 及 時 逐 項 登 記 銀 行 存 款 日 記 帳 ， 定 期 與 銀 行 對 帳 單 進 行 核 對 ， 月 末 編 制 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 ， 使 公 司 和 銀 行 之 間 的 帳 務(wù) 核 對 相 符 。 （三） 除 特 殊 情 況 經(jīng) 總 經(jīng) 理 和 財 務(wù) 總 監(jiān) 批 準(zhǔn) 外 ， 公 司 在 對 外 結(jié) 算 時，不 得 簽 發(fā) 現(xiàn) 金 支 票、遠 期 支 票、和 空 白 支 票 。 （五） 遵 守 銀 行 結(jié) 算 紀(jì) 律 ，不 準(zhǔn) 出 租、出 借 銀 行 帳 戶，不 準(zhǔn) 套 用 銀 行 信 用。 第 二 十 條 應(yīng) 收 票 據(jù) 管 理 公 司 需 建 立 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 制 度 ， 做 好 應(yīng) 收 票 據(jù) 的 結(jié) 算 。 第 二 十 一 條 應(yīng) 收 帳 款 的 管 理 （一） 公 司 對 應(yīng) 收 帳 款 除 加 強 核 算 外 ， 還 應(yīng) 加 強 催 收 工 作 ， 確 保 如 期 收 回 資 金 ， 因 此 應(yīng) 收 帳 款 應(yīng) 有 專 人 負(fù) 責(zé) ， 以 加 速 資 金 周 轉(zhuǎn) 。 實 際 發(fā) 生 的 壞 帳 損 失 ， 按 規(guī) 定 的 程 序 和 權(quán) 限 報 批 后 ， 沖 減 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 。 第 二 十 二 條 預(yù) 付 款 的 管 理 預(yù) 付 款 是 根 據(jù) 工 程 分 包 合 同 或 購 貨 合 同 的 規(guī) 定 ， 預(yù) 付 給 分 包 單 位 的 工 程 款 或 供 貨 單 位 的 貨 款 ， 公 司 應(yīng) 按 對 方 單 位 進 行 明 細(xì) 核 算 。 備 用 金 的 領(lǐng) 用 、 報 銷 、 檢 查 制 度 （一） 由 分 部 經(jīng) 理 根 據(jù) 本 部 的 實 際 情 況 確 定 備 用 金 領(lǐng) 用 人 及 金 額，報 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn)，到 財 務(wù) 部 領(lǐng) 用。 第 二 十 四 條 存 貨 的 計 價 存 貨 是 指 公 司 在 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 活 動 中 所 耗 用 和 儲 存 的 各 種 材 料 物 資 和 商 品 ，包 括 各 種 原 材 料 、 燃 料 、 低 值 易 耗 品 、 周 轉(zhuǎn) 材 料 、 在 產(chǎn) 品 、 半 成 品 、 產(chǎn) 成 品 、 協(xié) 作 件 、 外 購 商 品 和 在 建 工 程 等 。 第 二 十 五 條 存 貨 的 管 理 （一） 公 司 應(yīng) 對 存 貨 按 不 同 的 類 別 、 品 種 、 規(guī) 格 和 存 放 地 點 ， 建 立 健 全 存 貨 帳 卡 ， 對 出 庫 的 存 貨 及 時 核 算 ， 按 月 填 制 收 發(fā) 存 報 表 。 金 額 超 過 5 千 元 的 盤 虧 ， 應(yīng) 查 清 原 因 ， 并 將 處 理 方 案 報 公 司 審 批 。 第 四 章 固 定 資 產(chǎn) 管 理 第 二 十 六 條 公 司 的 固 定 資 產(chǎn)是 指 單 位 價 值 在 2021 元 人 民 幣，使 用 期 限 超 過 一 年 的 房 屋 、 建 筑 物 、 施 工 機 械 、 生 產(chǎn) 設(shè) 備 、 運 輸 設(shè) 備 以 及 其 他 與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 有 關(guān) 的 設(shè) 備 、 器 具 、 工 具 等 。 第 二 十 七 條 為 了 便 于 管 理 ， 固 定 資 產(chǎn) 應(yīng) 按 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 用 固 定 資 產(chǎn) 和 非 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 用 固 定 資 產(chǎn) 分 別 核 算 。 第 三 十 條 固 定 資 產(chǎn) 分 類 及 計 提 折 舊 年 限 規(guī) 定 為 ： 房 屋 及 建 筑 物 25 年 其 中 ： 簡 易 房 5 年 施 工 機 械 、 生 產(chǎn) 設(shè) 備 10 年 運 輸 設(shè) 備 5 年 生 活 及 管 理 設(shè) 施 3 年 第 三 十 一 條 公 司 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 方 法 采 用 直 線 法 ， 固 定 資 產(chǎn) 凈 殘 值 率 為 5%。 采 用 預(yù) 提 辦 法 的 ， 實 際 發(fā) 生 的 修 理 支 出 應(yīng) 先 沖 減 預(yù) 提 費 用 ， 實 際 發(fā) 生 數(shù) 大 于 預(yù) 提 費 用 的 數(shù) 額 ， 計 入 有 關(guān) 費 用 ； 小 于 預(yù) 提 費 用 的 數(shù) 額 沖 減 有 關(guān) 費 用 。 第 三 十 五條 固 定 資 產(chǎn) 減 少 的 管 理 經(jīng) 鑒 定 可 以 報 廢 的 固 定 資 產(chǎn) ， 凡 提 足 折 舊 、 使 用 年 限 已 滿 的 正 常 報 廢 ， 公 司 審 批 備案； 凡 屬 提 前 報 廢 的 需 提 出 報 告 說 明 理 由 ， 公 司 審 批 備 案。 該 卡 一 式 三 份 ， 一 份 由 工 程 部 或 行 政 部 門 保 存 ， 以 掌 握 各 項 固 定 資 產(chǎn) 情 況 ； 一 份 由 固 定 資 產(chǎn) 使 用 部 門 隨 物 保 管 ， 并 及 時 記 載 變 化 情 況 ； 另 一 份 由 財 務(wù) 部 門 保 管 ， 保 持 與 會 計 帳 面 金 額 一 致 。 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 、 毀 損 金 額 達 1 萬 元 人 民 幣 以 上 的 ， 需 報 經(jīng) 總 經(jīng) 理 審 批 。 第 四 十 條 無 形 資 產(chǎn) 的 計 價 無 形 資 產(chǎn) 按 取 得 時 的 實 際 成 本 計 價 。 非 專 利 技 術(shù) 和 商 譽 的 計 價 應(yīng) 經(jīng) 法 定 機 構(gòu) 評 估 確 認(rèn) 。 （三） 法 律 和 合 同 或 公 司 申 請 書 均 未 規(guī) 定 法 律 有 效 期 限 和 受 益 年 限 的 ， 按 預(yù) 計 受 益 年 限 確 定 。 主 要 包 括 ： 開 辦 費 、 以 經(jīng) 營 租 賃 方 式 租 入 固 定 資 產(chǎn) 的 改 良 支 出 、 租 入 固 定 資 產(chǎn) 的 大 修 理 支 出 和 攤 銷 期 在 一 年 以 上 的 各 種 長 期 待 攤 費 用 等 。 公 司 職 能 部 門 按 分 解 到 本 部 門 的 成 本 費 用 計 劃 進 行 控 制 和 管 理 ， 對 完 成 計 劃 負(fù) 有 責(zé) 任 。 施 工 機 械 的 場 外 運 輸 費 、 安 裝 拆 卸 費 、 外 租 施 工 機 械 租 賃 費 以 及 機 械 設(shè) 備 使 用 過 程 中 發(fā) 生 的 保 險 費 、 許 可 證 費 、 養(yǎng) 路 費 、 牌 照 費 等 。 第 四 十 七 條 公 司 發(fā) 生 的 管 理 費 用 、 財 務(wù) 費 用 和 銷 售 費 用 直 接 計 入 當(dāng) 期 損 益 。 董事會 費 指 公 司 董事會 及 其 成 員 為 執(zhí) 行 職 能 而 發(fā) 生 的 各 項 費 用 ， 包 括 差 旅 費 、 會 議 費 等 。 排 污 費 指 公 司 按 規(guī) 定 交 納 的 排 污 費 用 。 第 四 十 九 條 公 司 的 業(yè) 務(wù) 交 際 費 應(yīng) 嚴(yán) 格 控 制 在 以 下 限 額 內(nèi) ， 并 據(jù) 實 列 入 管 理 費 用 ： （一） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500 萬 元 （ 不 含 1500 萬 元 ） 以 下 的 ， 不 得 超 過 年 營 業(yè) 收 入 的 1%； （二） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500萬 元 5000萬 元 （ 不 含 5000萬 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 8 ； （三） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 5000 萬 元 一 1 億 元 （ 不 含 1 億 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 5 ； （四） 全 年 營 業(yè) 收 入 1 億 元 以 上 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 。 第 五 十 二 條 公 司 一 次 支 付 、 分 期 攤 銷 的 待 攤 費 用 ， 按 照 費 用 項 目 的 受 益 期 限 確 定 分 攤 的 數(shù) 額 ， 分 攤 期 限 一 般 不 得 超 過 一 年 。 第 五 十 五 條 其 他 業(yè) 務(wù) 原 則 上 以 每 個 合 同 為 成 本 核 算 對 象 。 3． 設(shè) 備 使 用 方 面 的 記 錄 ： 設(shè) 備 進 退 場 安 裝 運 轉(zhuǎn) 記 錄 、 作 業(yè) 臺 班 記 錄 、 設(shè) 備 利 用 率 、 設(shè) 備 維 修 、 油 燃 料 消 耗 等 有 關(guān) 記 錄 。 一 切 材 料 物 資 的 購 入 、 領(lǐng) 用 、 退 庫 、 調(diào) 撥 ， 都 必 須 進 行 嚴(yán) 格 的 質(zhì) 量 檢 驗 和 計 量