【正文】 和內(nèi)部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。2銀行卡銀行卡是由經(jīng)授權的金融機構向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。2活期儲蓄存款利息的計算活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息，全年按360天計算，每年結息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。計算公式：儲蓄利息=本金利率存期。按每筆余額在儲蓄機構存儲的日數(shù)計算出計算積數(shù)稱日積數(shù)。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數(shù)，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數(shù)，即求應付利息。（2）人民法院、人民**、公 安機關和**部門在偵查、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當事人存款與案件直接有關，要求停止支付（凍結）存款時，必須向儲蓄機構提出縣級或縣級以上法院、**、公 安機關或**機關等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結）手續(xù)。法院判處民事案件中有關儲蓄存款的處理，執(zhí)行時應由當事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，儲蓄機構憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（3）核對利息數(shù)，按賬卡分別加總付息筆數(shù)和金額，填制營業(yè)支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（2）軋記庫存現(xiàn)金。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。3信貸資金來源及組成部分農(nóng)村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農(nóng)村信用社通過哪些方式籌集其發(fā)展業(yè)務所需要的資金。但是三者之間又存在矛盾。3借款人的權利和義務 借款人有以下權利：（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況；（5）在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。（2）應當公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。《巴塞爾協(xié)議》及目的《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業(yè)務條例和監(jiān)管委員會，即“巴塞爾委員會”（亦稱“庫克委員會”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》的簡稱。資產(chǎn)負債比例管理的指標體系一般分為三類，即流動性指標、安全性指標和盈利性指標。（3）風險權數(shù)為50%的資產(chǎn)有：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款、貼現(xiàn)。（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%。擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產(chǎn)作為抵（質(zhì)）押物而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款：指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動產(chǎn)或權利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。（4）簽訂借款合同。4借款合同的內(nèi)容及借款合同的簽訂要求借款合同的內(nèi)容有：借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。50、貸款經(jīng)辦人及其責任界定信貸業(yè)務辦理過程中直接進行調(diào)查、審查、經(jīng)營管理的信貸人員為調(diào)查責任人，審查責任人和經(jīng)營管理責任人，承擔調(diào)查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經(jīng)營管理不嚴的具體經(jīng)辦責任。（3）不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規(guī)定的除外。（7）不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。5貸款項目評估貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設計任務書或貸款計劃正式批復之前，貸款銀行對項目建設的必要性、技術的合理性、財務效益和國民經(jīng)濟效益的可行性所進行的論證分析評價工作。5流動比例的計算公式和分析流動比例是指流動資產(chǎn)與流動負債的比率。5對借款人的信用分析內(nèi)容 對借款人的信用分析包括：（1）借款品格。分析擔保對貸款債權的保證程度；（5）借款人經(jīng)營環(huán)境。5對貸款展期的期限和利率規(guī)定短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。6農(nóng)戶聯(lián)保貸款及基本條件是指沒有直系親屬關系的農(nóng)戶在自愿基礎上組成聯(lián)保小組，由信用社向聯(lián)保小組成員發(fā)放一定額度的貸款。6農(nóng)戶如何申請農(nóng)戶小額信用貸款？如何申請使用聯(lián)保貸款？已經(jīng)持有信用社頒發(fā)的“貸款證”的農(nóng)戶需要小額信用貸款時，可以持“貸款證”及有效身份證 件，直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理限額以內(nèi)的貸款，無需再層層辦理審批手續(xù)。一般來講，凡是農(nóng)戶較大額度的生產(chǎn)和經(jīng)營貸款，生產(chǎn)有保障、產(chǎn)品有市場、風險可控制的，都可以采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。6抵債資產(chǎn)接收及處置的操作程序（1）抵債資產(chǎn)接收的程序：①抵債資產(chǎn)接收前的調(diào)查：信貸人員收對低債對象進行調(diào)查，收集其經(jīng)營、財務、財產(chǎn)情況，原借款人結欠本息情況，初步了解抵債方的意向，預測擬抵物的價值和變現(xiàn)能力，形成書面調(diào)查報告，提交信用社理事會討論；②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復查，一是與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產(chǎn)的須經(jīng)財產(chǎn)共有人同意并簽名認可；二是進行抵債物現(xiàn)場勘驗，對動產(chǎn)抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產(chǎn)抵債物要現(xiàn)場測繪平面示意圖，標明所在位置、結構及質(zhì)量狀況等；對無形資產(chǎn)抵債的要審查其所有權的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協(xié)議的附件；三是委托雙方認可的評估機關對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協(xié)議；四是填制抵債資產(chǎn)責任卡，明確調(diào)查、審批、入賬審核等相關人員對接收抵債資產(chǎn)可能形成風險的責任；③填制抵債資產(chǎn)審批表連同此前已獲取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產(chǎn)權手續(xù)，通知會計部門入賬并登記抵債資產(chǎn)登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產(chǎn)的必須嚴格按法律文書規(guī)定要求處理，但相關材料需上報上級主管部門備 |案。③處置抵債資產(chǎn)報批材料要求：申請?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報告，其中需附件：一是信用社職代會經(jīng)職工代表簽名的會議紀錄；二是信用社貸委會意見書；處置抵債資產(chǎn)審批表；接收抵債資產(chǎn)的協(xié)議或法院的有關判決、裁定或調(diào)解書；有權部門批準接收抵債資產(chǎn)的文書及抵債資產(chǎn)入賬憑證；擬處置抵債資產(chǎn)清單、登記卡；抵債資產(chǎn)處置意向書（包括認購抵債物方的資料）；其他有關證明材料。6接受抵債資產(chǎn)的前提條件 接受抵債資產(chǎn)的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債資產(chǎn)；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構裁決，取得抵債資產(chǎn)；（3）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物折價又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔保人經(jīng)營發(fā)生嚴懲困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權。出質(zhì)人擁有質(zhì)物所有權，但不直接控制質(zhì)物，而質(zhì)權人取得質(zhì)物占有權，卻不享有質(zhì)物的所有權，這是質(zhì)押最明顯的特征，也是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。在質(zhì)物擔保中，質(zhì)物一般具有簡便、易于移動空間位置和便于保管的特點，質(zhì)押的標的可以是動產(chǎn)，也可以是權利；但不動產(chǎn)不能成為質(zhì)物。（4）能否重復設置擔保權不同。保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用?！稉７ā芬?guī)定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證?！薄斑B帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期限屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。（3）企業(yè)法人的分支機構如無代為履行或者代償能力，在有關保證責任的訴訟中應將該企業(yè)法人列為訴訟當事人，并承擔保證人所應承擔的民事責任。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。7抵押貸款、質(zhì)押貸款抵押貸款是指借款人或第三人不轉移一定財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為貸款債權擔保的貸款。7抵押期間對抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的限制抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的，應當通知抵押權人并告知受讓人轉讓物已經(jīng)抵押的情況。處分抵押物所得價款不足以支付債務和違約金、賠償金時，抵押權人有權向債務人追索不足部分。農(nóng)村信用社在行使代位權時應注意以下幾個問題：（1）債權人是否有怠于行使的到期債權；（2）該債權是否專屬于債務人，如該債權專屬于債務人則無法行使代位權；（3）代位權的行使范圍以債權人的債權為限?？蛻舨块T在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)影響信貸安全的重大事項，應立即采取防范和化解措施，同時報告經(jīng)營主責任人或逐級報有權審批社。貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認已無法收回的貸款。四是先易后難、循序漸進的原則。90、呆滯貸款真實性認定標準 呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。9以改制為名，逃廢信用社債務的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（5）拍賣型。9貸款風險預警機制貸款風險預警機制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測制度，通過對借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)貸款風險的信號，并迅速反饋到有關部門，盡快采取相應的補救措施，減少貸款風險造成的損失。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。9委托貸款及特點委托貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費，貸款人發(fā)放委托貸款不得代墊資金。是受托人（農(nóng)村信用社）負責監(jiān)督借款單位用款。經(jīng)審查相符后，農(nóng)村信用社應對借款人進行貸前調(diào)查，認為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據(jù)，辦妥轉賬手續(xù)。銀行對票據(jù)貼現(xiàn)審查的要點：（1）貼現(xiàn)申請人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現(xiàn)票據(jù)必須是真實有效。貼現(xiàn)票據(jù)到期，信用社即可作為收款人，按有關結息手續(xù)收回貼現(xiàn)票據(jù)金額。最后，實行預收利息的方法，利率（貼現(xiàn)率）一般較同期限其他貸款利率低。（3）利率可以調(diào)節(jié)社會總供求。10資本市場資本市場是指證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金主要作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場。10買斷式回購買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數(shù)量同種債券的交易行為。貨幣市場和經(jīng)濟發(fā)展又存在著著制約的關系，經(jīng)濟的快速發(fā)展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經(jīng)濟的快速發(fā)展；當經(jīng)濟發(fā)展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經(jīng)濟快速發(fā)展，如此反復的制約與刺激促進貨幣市場和經(jīng)濟健康穩(wěn)定的發(fā)展。11銀行間拆借市場及交易品種銀行間拆借市場亦稱“同業(yè)拆借市場”，是金融機構之間進行短期、臨時性頭寸調(diào)劑的市場。11會計核算應遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質(zhì)重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。1賬簿凡是相互聯(lián)結在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟業(yè)務的動態(tài)和結果的賬頁叫賬簿。12分戶賬一般分類分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。會計要素之間的關系：資產(chǎn)負債之間的關系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用 12年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）12會計憑證的基本要素 會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關人員印章。1辦理會計工作的交接手續(xù)農(nóng)村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調(diào)動或離職時，均應辦理交接手續(xù)，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。13信用社會計信用社會計自公歷1月1日至12月31日。①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計算提留繳納。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。（2）編制決算報表。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。14財務分析的程序財務分析可按以下程序進行：（1）審閱財務會計報告；（2）整理計算，形成指標；（3）分析判斷，做出結論。其主要內(nèi)容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務活動，達到“八相符”。14資產(chǎn)利潤率的計算資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額100% 資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。.150、會計人員的權限為了保障會計人員履行職責，根據(jù)國家有關規(guī)定，賦予他們下列權限：（1）有權要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關的規(guī)章制度、辦法；（2）有權越級反映；（3）有權對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計