【正文】 交稅費(fèi)同時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（6）采用分期收款方式銷售產(chǎn)品；借：長期應(yīng)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)為實(shí)現(xiàn)融資收益 同時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4．（1）出售廠房應(yīng)交營業(yè)稅；有收入時(shí)，應(yīng)先：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（2）交納上月應(yīng)交的所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款（3）將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶； 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交（4）將本月應(yīng)交所得稅計(jì)提入賬； 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)（5）應(yīng)交城建稅；借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（6）交納上月未交增值稅。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，借或貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整；貸：應(yīng)付利息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，借或貸： 應(yīng)付債券——利息調(diào)整；貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息。借：應(yīng)收賬款貸：累計(jì)折舊9．（1）年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損；借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤（2）用盈余公積彌補(bǔ)虧損； 借：盈余公積貸：利潤分配（3）將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”明細(xì)賬戶； 借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤（4）提取法定盈余公積同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利；借：利潤分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付股利貸：盈余公積應(yīng)付股利（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤； 借：本年利潤貸：利潤分配（6）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。貸：應(yīng)付賬款 在折扣期內(nèi)付款取得現(xiàn)金折扣收入。（1）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B 貸：銀行存款B（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅X 貸：應(yīng)付賬款X 3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；某企業(yè)在2007年3月1日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月31日前購貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬元，增值稅率17%，該批商品成本70萬元，公司無法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益3萬元；借：未實(shí)現(xiàn)融資收益30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000 4．經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票；舉例：D公司按法定程序回購本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取資本公積40萬元、盈余公積25萬元，未分配利潤40萬元。借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊20000 年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會計(jì)差錯(cuò)；年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的虧損借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤（2）用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧（3）提取法定盈余公積提取法定盈余公積D元(或者是告訴你稅后利潤F元，按10%提取)。A公司以一批產(chǎn)品對B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬元，公允價(jià)值50萬元，增值稅率17%，A公司占B公司12%的股份，無重大影響。借：原材料（價(jià)款+稅款）貸：應(yīng)付賬款 15．出售專利一項(xiàng)；例題；甲公司出售一項(xiàng)專利，取得收入800萬，應(yīng)交營業(yè)稅40萬，該專利賬面余額700萬，累計(jì)攤銷350萬，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬。 ，會影響資本公積金額變動的有(CDE)。 E 發(fā)行債券，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動的是(DE)。52(多選題)下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有(舊,)。(多選題)下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有( 確認(rèn)為無形資產(chǎn),)。(多選題)下列各項(xiàng)中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有(, 公積)。(多選題)什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗(yàn)概率方法( 間,)。(多選題)理財(cái)規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險(xiǎn)有(, 風(fēng)險(xiǎn))。72(多選題)IRR有兩種特別的形式，分別([C]按貨幣加權(quán)的收益率,[D]按時(shí)間加權(quán)的收益率)。(多選題)在理財(cái)規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有([A]汽油及維護(hù)費(fèi)用,[B]租金或貸76 款支付,[D]電話通訊)。(ABCE)。(ABCD)。B．售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金。A．備抵法。E．直線法8．下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有(ABC)。D．接受現(xiàn)金捐贈。C．用固定資產(chǎn)對外投資。B．收入的金額能夠可靠計(jì)量。A．銷售商品收取的增值稅。E．出租無形資產(chǎn)收入的租金12．下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有(ACD)。E．溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13．下列各項(xiàng)應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有(ABCE)。D．支付職工困難補(bǔ)助。C．債務(wù)重組收入。B．將產(chǎn)品分配給投資者。A．小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅。E．一般納稅人購進(jìn)包裝物支付的增值稅17．下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積總額變動的有(ACD)。D．可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動。C．該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。B．出租包裝物的收入。A．12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本。E．得股票股利22．在我國會計(jì)實(shí)務(wù)中，長期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括(ABCD)。D．存貨。C．發(fā)出商品。B．廣告費(fèi)。A．銀行存款。E．3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資26．下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有(ABCDE)。D．辭退補(bǔ)償。C．向投資者分配現(xiàn)金利潤D．購置固定資產(chǎn)。C．固定資產(chǎn)安裝費(fèi)用。B．法定盈余公積。A．能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。A．對外捐贈資產(chǎn)。E．股票發(fā)行費(fèi)32．在我國，下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有(BCDE)。D．用任意盈余公積補(bǔ)虧。C．因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。B．壞賬的估計(jì)方法。A．管理費(fèi)用。E．抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅 36．借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(ABCDE)。D．借款承諾費(fèi)。C．由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收人減少，固定費(fèi)用相對過高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法。B．動態(tài)報(bào)表。如果敗訴，公司將要支付40萬元~ 6 0萬元的賠償款。該項(xiàng)負(fù) 債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型為(B) 5 萬元 5 萬元 萬元，法定盈余公積余額400 萬元。該機(jī)器的原價(jià)應(yīng)為(B) 000 元 000 元 200 元 200 元 (C) 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可 能性有3 0 %，敗訴的可能性為7 0 %。2008 年實(shí)現(xiàn)利潤200 萬元，所得稅稅率25%。 ，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(C)。本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是(A)。至6月末，法院尚未作出裁決。，也元需在報(bào)表附注中披露 ，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露 3 萬元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露 3 萬元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露“ 預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬戶有借方余額3 000 元、貸方余額10000 元。該應(yīng)付票 據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(C)。 萬元 萬元 萬元 萬元，對所發(fā)生的銷售折讓，正確的會計(jì)處理是(C)。若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬元，并支付訴訟費(fèi)用3萬元。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中(B)。(單選題)D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評估價(jià)為2 35000元。(單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)制度要求對應(yīng)收賬款等八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。(單選題)企業(yè)對短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項(xiàng)短期投資8 發(fā)生時(shí)已計(jì)人應(yīng)收項(xiàng)目的外，會計(jì)上應(yīng)()。(單選題)工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人()。(單選題)備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計(jì)壞賬損失。(單選題)企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，應(yīng)將其計(jì)人( 入)。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4％。(單選題)企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。(單選題)用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的29 會計(jì)憑證是（[C]原始憑證）。2008實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目34 的金額為（[A]200）萬元35(單選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資損益的是（[B]長期股權(quán)投資處置凈損益）。2008年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（[B]40）萬元。(單選題)某企業(yè)2007年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬元，支付加工費(fèi)6萬元、消費(fèi)稅24萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。43(單選題)下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是（）。(單選題)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元。48(單選題)某企業(yè)2008利潤總額為1800萬元，其中本國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。(單選題)甲公司2008年1月5日支付價(jià)款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。不對(單選題)風(fēng)險(xiǎn)是指不確定性所引起的，由于對未來結(jié)果予以期望所帶來的無法實(shí)現(xiàn)該結(jié)果81 的可能性。不對(單選題)純貼現(xiàn)工具（例如，國庫券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票據(jù)）在市場上都用購買價(jià)格85 而不是收益率進(jìn)行報(bào)價(jià)。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002的會計(jì)報(bào)表中，該賠償金額應(yīng)作為（ 度的調(diào)整事項(xiàng)處理）97(單選題)出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（B.“營業(yè)收入”項(xiàng)目）(單選題)企業(yè)用公益金購買職工宿舍，在付款和增加固定資產(chǎn)的同時(shí)，還應(yīng)做（“盈98 余公積法定公益金”，貸記“盈余公積任意盈余公積”）99(單選題)企業(yè)利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括的稅金為（）(單選題)公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，會計(jì)處理方法為（ 溢價(jià)收入中扣除）1．編制現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)因資金短缺，變賣舊汽車收到的現(xiàn)金屬于(B．投資活動的現(xiàn)金流量)。5．出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入(B．“營業(yè)收入”項(xiàng)目)。10．期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是(D．應(yīng)付利息)。14．企業(yè)按出租無形資產(chǎn)收入計(jì)算交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是(A．其他業(yè)務(wù)成本)。18．年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是(A．“利潤分配”賬戶年末余額)。23．下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量凈額變動的項(xiàng)目是(B．用現(xiàn)金等價(jià)物清償30萬元債務(wù))。27．下列項(xiàng)目，應(yīng)作為營業(yè)收入核算的是(C．出租無形資產(chǎn)取得的收入)。31．下列屬于投資活動的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是(C．購買債券支付的現(xiàn)金)。36．可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動損益，正確的處理方法是(A．計(jì)入資本公積)。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型為()，根據(jù)以在經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付( 000 元)。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)入“資本公積股本溢價(jià)”賬戶的金額應(yīng)為()45．B公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價(jià)為55 000元，售價(jià)為60 000元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為(B．10 200元)。47．A公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請律師的意見判斷，該公司在該訴訟中勝訴的可能性有30％，敗訴的可能性有70％。此時(shí)該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為(D．20萬元)。51．2008年12月30日A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有借方余額2 000元，年末應(yīng)收賬款余額1 000萬元。53．D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價(jià)50 000元，賬面凈值30 000元，評估凈值為35 000元。55．2007年4月1日甲公司向乙公司投資900萬元現(xiàn)款，占乙公司注冊資本的90％，甲公司個(gè)別報(bào)表中對該項(xiàng)投資采用成本法核算。則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為(B．756 000元)。58．某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150 000元。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤為(A．660 000元)。則2008年6月30日，A公司對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是(A．不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露)。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出” 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長期借款長期借款指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。債務(wù)重組的主要方式有以下幾種： ：就是指債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式，通常用于償債的資產(chǎn)主要有現(xiàn)金，存貨，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，股權(quán)投資等 ：就是指債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的方式 ：是指修改不包括上述兩種情形在內(nèi)的債務(wù)條件進(jìn)行的重組方式，如減少債務(wù)本金、降低利率，免去應(yīng)付未付的利息等 ，比如將一部分債務(wù)用資產(chǎn)清償，另一部分轉(zhuǎn)為資本什么是期間費(fèi)用？它包括哪些內(nèi)容？答：期間費(fèi)用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。乙公司以一套全新設(shè)備出資，價(jià)款80萬元，丙公司以一項(xiàng)專有技術(shù)出資，價(jià)值120萬元。A．應(yīng)付賬款B．應(yīng)收賬款C．其他應(yīng)付款D．其他應(yīng)收款企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)作為營業(yè)費(fèi)用列支的是（B）。A．11月27日B．11月28日C．11月29日D．11月30日（二）名詞解釋應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。它是由于過去的某種約定，承諾或某些情況而引起的，其結(jié)果尚難確定，可能是要企業(yè)負(fù)責(zé)償還的真正債務(wù)，也可能不構(gòu)成企業(yè)的